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一、综合题：(一)资料：某企业2003年×月有关月初账户资料及发生业务如下：1、账户期初余额表单位：元资产项目总账余额明细账余额负债及所有者权益项目总账余额明细账余额现金银行存款300090000应付账款40000其中：E公司贷方40000应收账款50000A企业借方80000B企业贷方30000预收账款20000F公司借方20000G公司贷方40000坏账准备－5000应交税费22400未交增值税20000应交城建税1400应交教育费附加1000预付账款30000其中：C公司借方20000D企业借方10000小计82400原材料80000甲材料20000乙材料60000实收资本400000库存商品60000丙产品60000盈余公积20000固定资产400000未分配利润25600累计折旧－180000小计445600合计528000合计528000坏帐准备均为根据应收帐款余额计提。2、本月发生的有关业务(1)以银行存款交纳未交增值税、城建税和未交教育费附加。(2)收到C公司发来的甲材料30000元，增值税为5100元，材料已验收入库。原预付货款20000元，余款暂未支付。(3)向B企业销售丙产品一批，价税合并为23400元，其中增值税3400元，货款抵原多收货款。(4)向A企业销售丙产品一批，售价30000元，增值税为5100元，款项未收到。(5)为生产产品分别领用甲材料25000元，乙材料30000元。以银行存款支付本月生产工人工资12000元，企业企业管理人员工资8000元。本月生产的产品全部未完工。(6)结转本月所售产品成本40000元。假设该企业未发生其他经济业务(二)要求：1、根据资料2编制会计分录2、根据资料2计算本月应交增值税、城建税(7%)和教育费附加(5%)，并作会计分录。3、结合资料1、2，于期末对应收账款计提坏账准备，坏账准备率为5%。（根据以往情况，企业只有应收帐款有可能发生坏帐）4、结转本月损益至“本年利润”5、根据各期会计处理的结果编制资产负债表“期末数栏”。资产负债表年月日单位：元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数货币资金应付账款应收账款预收账款应付工资其他应收款未交税金预付账款其他未交款存货负债合计固定资产实收资本盈余公积在建工程未分配利润所有者权益合计合计合计综合题答案1、会计分录(1)借：应交税费－未交增值税20000－应交城建税1400－应交教育费附加1000贷：银行存款22400（2）借：原材料－甲材料30000应交税费－应交增值税（进项税额）5100贷：预付账款－C公司35100（3）借：应收账款－B企业23400贷：主营业务收入20000应交税费－应交增值税（销项税额）3400（4）借：应收账款－A企业35100贷：主营业务收入30000应交税费－应交增值税（销项税额）5100(5)借：生产成本－丙产品67000管理费用8000贷：银行存款20000原材料－甲材料25000原材料－乙材料30000（6）借：主营业务成本40000贷：库存商品400002、应交增值税＝5100＋3400－5100＝3400（元）借：应交税费－应交增值税（转出未交税）3400贷：应交税费－未交增值税3400应交城建税＝3400×7%＝238（元），应交教育费附加＝3400×5%＝170（元）借：营业税金及附加408贷：应交税费－应交城建税238－应交教育费附加1703、应收账款余额＝115100＋20000＝135100（元）本期应提坏账准备＝135100×5%－5000＝1755（元）借：资产减值损失1755贷：坏账准备17554、结转损益：借：主营业务收入50000贷：本年利润50000借：本年利润50163贷：主营业务成本40000营业税金及附加408管理费用8000资产减值损失17555、编制会计报表如下：资产负债表2003年×月31日单位：元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数货币资金50600应付账款55100应收账款128345预收账款46600其他应收款应交税费3808预付账款10000存货142000负债合计105508固定资产220000实收资本400000盈余公积20000未分配利润25437所有者权益合计445437合计550945合计550945