原始凭证的填制与审核实训

原始凭证的填制与审核实训（一）根据下述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。实训目的通过实训使学生掌握原始凭证的填制技能。实训要求根据下列资料填制原始凭证。实训资料企业名称：辽阳大地服装公司（增值税一般纳税人）开户行：建设银行民主路支行账号：66895678纳税人登记号：1201238856789会计人员：王路出纳员：张迪会计主管：郑微2007年6月发生的有关交易或事项如下：1.6月1日，开出现金支票从银行提取3000元现金备用。（填制现金支票，见表2-1有关支票填制说明见训练说明）。表2-1中国建设银行现金支票存根No.33306451附加信息出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计中国建设银行现金支票No.33306451出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币（大写）百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账2.6月1日，销售科职工王峰赴大连开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单，见表2-2）表2-2借款单年月日部门借款事由借款金额金额（大写）¥批准金额金额（大写）¥领导财务主管借款人3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）表2-3中国建设银行现金交款单账别：年月日交款单位收款单位款项来源账号开户银行大写金额亿千百十万千百十元角分券别合计金额科目（贷）对方科目（借）纱、现金整把券零张券4.6月6日，开出转账支票50000元，向红星工厂预付布料款。（填制转账支票）表2-4中国建设银行转账支票存根No.33888991附加信息出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计中国建设银行转账支票No.33888991出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币（大写）百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账5.6月8日，向辽阳市纺织厂购进棉布100匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票，见表2-5、2-6）表2-5材料入库单供应单位：年月日发票号：111078字第号材料名称规格材质计量单位应收数量实收数量单价金额第二千百十万千百十元角分联记账联运杂费合计备注仓库会计收料员制单：表2-6中国建设银行转账支票存根No.33888995附加信息出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计中国建设银行转账支票No.33888995出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币（大写）百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账6.6月9日，王峰开会回来报销差旅费1896，退回现金104元，由出纳开出收据一张。（收据如表2-7、差旅费见表2-8）表2-7统一收款收据2007年6月9日交款单位或交款人收款方式事由金额(人民币大写):￥备注：收款人：收款单位（盖章）表2-8差旅费报销单部门：销售科2007年6月9日姓名王峰出差事由大连开会出差自2007年6月3日共6天至2007年6月9日附起讫时间及地点车船票夜间乘车补助费出差乘补费住宿费其他单月日起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额金额摘要金额据63辽阳63大连火车3868大连68辽阳火车38650300720800共叁张小计76300720800合计金额（大写）：壹仟捌佰伍拾元整备注：预借2000.00核销1896.00退补104.00单位领导：王宇阳财务主管：郑微审核：张迪填报人：王峰7.6月10日，向个人雨滴销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销售发票如表2-9）表2-9辽宁省商品销售统一发票发票联客户名称及地址年月日填制品名规格单位数量单价金额备注第二联发票联万千百十元角分合计合计金额（大写）万仟佰拾元角分填票人收款人：单位名称（盖章）8.6月12日，向新世纪商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表2-11，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表2-10。（填制增值税专用发票及银行进账单）表2-10辽宁增值税专用发票抵扣联开票日期：年月日购货单位名称：纳税人识别号：1550048815657地址、电话：辽阳市新运大街231号2011456开户行及账号：工商银行辽阳市分行770186588密码区6+-〈2〉6〉927+296+/加密版本：01446〈600375〈35〉〈4/370099314102-2〈2051+24+2618〈70445/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2第一联：抵扣联购货方抵扣货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）○（小写）销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：备注凭证收款人：复核：开票人：销货单位：（章）注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。表2-11中国建设银行进账单（收账通知）年月日第号9.6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款。（填制转账支票表2-12）表2-12中国建设银行转账支票存根No.33889990附加信息出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计中国建设银行转账支票No.33889990出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币（大写）百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账（二）实训原始凭证的审核1.实训要求1）审核原始凭证。以有关的法令、制度及计划等为依据对每一笔交易或事项所涉及的原始凭证进行审核，审查原始凭证所反映的交易或事项是否合理合法，同时审查原始凭证的内容是否完整、各项目填列是否齐全、数字计算是否正确以及大小写金额是否相符等。2）指出存在的问题。每一笔交易或事项所取得或填写的原始凭证中，至少有一处或多处错误或不完整。认真审核后指出其中存在的问题并提出修改处理意见和方法。2.实训资料付款人全称收款人全称此交联给是收收款款人人收开账户通行知账号账号开户银行开户银行人民币(大写)千百十万千百十元角分票据种类收款人开户行盖章票据张数单位主管会计复核记账1）2007年4月3日，采购员王敏赴北京采购材料，填写一份借款单并经主管领导批准。表3-1借款单2007年4月3日部门供应科借款事由：参加订货会借款金额(人民币大写)贰仟元整￥:2000.00批准金额(人民币大写)贰仟元整￥:2000.00领导周伟财务主管王明林借款人2）2007年4月8日，加工车间王冠领用圆钢4000千克，计划单价10元，领用角钢3000千克，计划单价5元（工作单号1220，工作项目：车工），生产锁具。表3-2辽化钢管公司领料单领料部门：2007年12月8日材料单位数量计划单价金额过账规格及名称请领实发圆钢千克4000400010.004000.00角钢千克300030005.0015000.00工作单号1220用途工作项目仓库负责人：记账：发料：王红领料：3)2007年4月9日，销售CG-1产品500件，单价200元，HG-2产品500件，单价100元，开出增值税专用发票一份并将有关联交与东方明珠有限公司，同时收到东方明珠签发的转账支票一张，尚未送存银行。表3-3辽宁增值税专用发票记账联开票日期2007年4月9日购货单位名称：东方明珠有限公司纳税人识别号：3708662346633898地址、电话：辽阳市民主路16号6230355开户行及账号：工商银行民主路支行8040-4129密码区6+-〈2〉6〉927+296+/*加密版本01446〈600375〈35〉〈4/*370099314102-2〈2051+24+2618〈707050445/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2第三联记账联销货方记账凭证货物或应税劳务名称甲产品甲产品合计规格型号CG-1HG-2单位件件数量500100单价200.00500.00金额100000.0050000.00￥150000.00税率17%税额17000.008500.0025500.00价税合计（大写）○×拾柒万伍仟伍佰元（小写）￥175500.00销货单位名称：辽化钢管有限公司纳税人识别号：370863786263589地址、电话：辽阳市民主路108号65560368开户行及账号：中国建设银行福州路支行560101180016备注收款人复核开票人张强销货单位：（章）表3-4中国工商银行转账支票No.33889890出票日期（大写）贰零零肆年肆月玖日付款行名称：工商银行民主路支行收款人：辽化钢管有限公司出票人账号：8040-4129本支票付款期限十天人民币拾柒万伍仟伍佰元（大写）百十万千百十元角分￥17550000用途购货款上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账4)4月10日，签发现金支票一张（表3-5），金额38566.30元,从银行提取现金以备发工资。表3-5中国建设银行转账支票存根No.33889990附加信息出票日期2007年4月10日收款人：金额：￥386566.30用途：发工资单位主管会计中国建设银行转账支票No.33889990出票日期（大写）贰零零柒年肆月壹拾日付款行名称：建设银行福州路支行收款人：烟台斯凯特钢管有限公司出票人账号：560101180016本支票付款期限十天人民币叁万捌仟伍佰陆拾陆元叁角（大写）百十万千百十元角分￥3856630用途发工资上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账5)4月18日,办公室职员张明拿来发票一张(表3-6),报销购买笔记本、钢笔等办公用品费用。表3-6辽宁省商品销售统一发票客户名称及地址：辽化钢管有限公司2007年4月18日填制品名规格单位数量单价金额第二联发票万千百十元角分笔记本本206.0012000钢笔支1214.8016560合计￥28560合计金额（大写）贰佰捌拾伍元陆角零分填票人：刘静收款人：王丽鹃单位名称（盖章）