华天大酒店股份有限公司财务分析报告

毕业设计标题：华天酒店股份有限公司财务分析报告学生姓名：系部：经济贸易学院专业：会计电算化班级：会计班指导教师：目录摘要………………………………………………………………(I)1.企业概况………………………………………………………12.报表结构分析…………………………………………………22.1资产负债状况分析………………………………………22.2利润表结构分析…………………………………………43.财务分析指标…………………………………………………53.1偿债能力分析……………………………………………53.2营运能力分析……………………………………………73.3盈利能力分析……………………………………………83.4发展能力分析……………………………………………94.财务评价与建议………………………………………………104.1评价………………………………………………………104.2建议………………………………………………………10结论………………………………………………………………11参考文献…………………………………………………………12后记………………………………………………………………13I摘要财务报表分析是指以企业的财务报表为基础，以其他有关资料为辅助，并对企业经营过程中的财务弹性、经营绩效、商业风险与发展潜力进行评价。本设计以华天集团有限责任公司的主要本年度财务指标为主，经过与往年的财务指标进行对比分析，从而进一步的判断华天集团的偿债能力、营运能力以及发展能力，并根据企业存在的实际问题提出相关建议。关键词：偿债能力营运能力盈利能力发展能力分析-1-1.企业概况华天大酒店，是湖南省首家享有盛誉的超豪华五星级酒店，始建于1985年，1988年5月8日开业，1996年8月8日上市，是湖南省首家五星级酒店，也是湖南省第一家加盟中国名酒店组织，拥有第一枚国际金钥匙的酒店。公司位于长沙市解放东路300号。是湖南省首家享有盛誉的超豪华五星级酒店，先后获得“中国饭店业集团20强”、“全球饭店业300强”、服务领域国际最高荣誉“五星钻石奖”等称号。二零零二年荣膺中国饭店业集团二十强，跻身于世界饭店业集团三百强。二零零三年荣膺世界服务业的最高荣誉“五星钻石奖”。二零零四年酒店成功通过世界一流酒店组织的检查。二零零五年荣获了首届“中外酒店‘白金奖’中国十大最受欢迎的酒店”上市公司特别奖荣誉称号。二零零六年荣获“中国饭店业民族品牌二十强”。二零零七年获评“全国旅游系统先进集体”。曾成功地接待过多国国家元首、香港特首曾荫权先生、澳门特首何厚铧先生等中外贵宾。秉承“勤奋敬业，业精技高，追求完美，严字当头，永争第一”的华天精神，华天人以服务为事业，持之以恒地为顾客创造满意加惊喜的精致服务。华天人专业贴心、浓情细意的优质服务创造了无数感人至深的故事与传奇，华天成为尊贵宾客、高端会务、精英商务的首选。-2-2.报表结构分析2.1企业资产负债状况分析2.1.1资产结构分析表2-1-1-1资产情况分析单位：元项目2012年8月期末余额2013年8月期末余额2014年8月期末余额12-13年增长比率13-14年增长比率流动资产：货币资金146,930,883.48201,273,509.96470,594,496.4337%133.8%交易性金融资产应收账款144,176,695.31102,687,652.3296,966,771.85-28.78%-5.57%预付款项251,327,920.86244,078,111.07479,541,478.04-2.88%96.47%应收利息应收股利其他应收款105,938,061.0374,849,420.69191,849,079.20-29.35156.31%存货833,425,934.991,670,859,855.961,967,094,575.23100.48%17.73%其他流动资产3,187,989.95,171,173.622,040,512.2962.21%-60.54%流动资产合计1,484,987,485.572,300,519,723.623,208,086,913.0454.92%39.45%非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资63,222,334.4510,532,148.0810,368,759.53-83.34%-1.55%固定资产2,431,554,630.093,213,328,098.403,192,207,276.4032.15%0.66%在建工程1,202,660,137.891,446,229,498.3220.25%固定资产清理无形资产183,879,705.08414,380,432.14427,979,453.56125.35%3.28%长期待摊费用343,354,730.69370,979,356.19391,772,946.148.05%5.61%递延所得税资产29,257,981.2835,983,316.0931,134,431.9323%-13.48%其他非流动资产4,581,738.00非流动资产合计4,385,249,352.235,247,863,488.795,499,692,365.8819.67%4.8%资产总计5,870,236,837.807,546,783,212.418,707,779,278.9228.56%15.38%从上表中可以看出，从2012年8月到2014年8月，华天股份大多数资本都有显著的增长，而其他流动资产、非流动资产等出现了较大幅度的减少，流动资产的增长率39.4%，非流动资产的增长率为4.8%，资产总额的增长率为15.38%，可见，流动资产仍是资产总额增加的主要原因。-3-表2-1-1-2资产结构分析资产结构2012年8月占资产比例2013年8月占资产比例2014年8月占资产比例流动资产1,484,987,485.5725.3%2,300,519,723.6230.48%3,208,086,913.0436.85%非流动资产4,385,249,352.2374.7%5,247,863,488.7969.52%5,499,692,365.8863.15%资产总额5,870,236,837.80100%7,546,783,212.41100%8,707,779,278.92100%从资产结构来讲，2014年8月流动资产占比例为36.84%，这一比例较上年增加了6.36%，这一比例对企业来说比较高，说明公司还是具有相对的灵活性，但同时不能忽略企业稳定性的不足。非流动资产占的比例由2012年8月的74.7%降低到了2014年8月的63.15%，公司稳定性不足，资产结构略有调整。2.1.2负债结构分析表2-1-2-1负债情况分析单位：元项目2012年8月末2013年8月末2014年8月末12-13增长比率13-14增长比率流动负债：短期借款365,000,000865,000,000.001,270,000,000.00137%46.82%应付账款358,140,761.06722,109,663.67593,325,473.69101.63%-17.83%预收款项74,971,421.07278,187,666.40192,593,301.03271.6%-30.77%应付职工薪酬10,418,689.5711,467,187.2911,955,506.6010.06%4.26%应交税费60,347,929.13106,566,318.09137,241,213.5176.6%28.78%应付利息6,482,777.4528,229,504.65335.45%应付股利8,600,000.00其他应付款583,529,861.571,102,778,500.351,236,478,133.4789%12.12%一年内到期非流动负债215,060,000610,360,004.98426,445,000.00183.81%-30.13%其他流动负债500,231,825.28350,000,000.00-30.03%-100%流动负债合计2,167,700,487.684,052,952,118.233,904,868,132.9587%-3.65%非流动负债：长期借款1,706,010,0001,486,808,000.002,049,698,444.37-12.85%37.86%应付债券600,000,000.00长期应付款165,476,615.77117,292,500.00254,090,025.00-29.12%116.62%递延所得税负债37,863,281.9936,486,847.6434,900,420.45-3.64%-4.35%其他非流动负债3,913,044.6920,755.11-76.47%-100%非流动负债合计1,913,262,942.361,640,587,347.642,938,688,889.82-14.25%79.12%负债合计4,080,963,430.045,693,539,465.876,843,557,022.7739.51%20.2%所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）718,926,000718,926,000.00718,926,000.0000-4-资本公积196,572,154.89116,701,746.09116,691,746.09-40.63%-0.0085%盈余公积34,129,947.8334,387,603.9855,937,900.140.75%62.67%未分配利润600,359,982.24727,451,744.36709,900,707.4021.17%-2.41%归母公司所有者权益合计：1,549,988,084.961,597,467,094.431,601,456,353.633.06%0.25%少数股东权益239,285,322.8257,376,652.11262,765,902.527.56%2.09%所有者权益（股东权益）合计1,789,273,407.761,854,843,746.541,864,222,256.153.66%0.5%从上表中我们可以看出，从2012年8月到2014年8月，华天股份的负债水平有一定的变化，流动负债出现了大幅度的降低，于债权人而言企业偿债有保证，则贷款给企业不会有太大的风险，非流动负债的增长率为79.12%，负债总额的增长率为20.2%，可见非流动负债的增长是促成负债总额增长的主要原因。表2-1-2-2负债结构分析负债结构2012年8月占负债比例2013年8月占负债比例2104年8月占负债比例流动负债2,167,700,487.6853.12%4,052,952,118.2371.18%3,904,868,132.9557.06%非流动负债1,913,262,942.3646.88%1,640,587,347.6428.82%2,938,688,889.8242.94%负债总额4,080,963,430.04100%5,693,539,465.87100%6,843,557,022.77100%从负债结构分析，流动负债由2012年8月的53.12%变化到57.06%，而非流动负债由2012年8月的46.88%变化到42.94%，说明华天股份的负债结构有了一定程度的变化，虽然未达到稳定，主要是非流动负债中的长期应付款有了较大程度的提高。2.2利润表结构分析表2-2-1利润表单位：元项目12年8月金额13年8月金额14年8月金额12-13增减率13-14增减率一、营业总收入772,715,577.85904,454,536.08761,052,630.38117.05%-15.86%其中：营业收入325,137,464.86904,454,536.08761,052,630.38278.18%-15.86%二、营业总成本325,137,464.8681