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本卷总成绩为100.0分(百分制)1、判断题1.1 单位和个人销售其抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:1.2 增值税与消费税是交叉征收的，因此，凡是交纳增值税的产品都要交纳消费税 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.3 自来水公司销售自来水按照3％的征收率计算征收增值税，不能抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:1.4 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务属于试点办法所称非营业活动的范围。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:1.5 娱乐业和饮食业自制的啤酒每吨应纳税额为220元。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.6 某房地产开发公司自建建筑物销售只需要交纳不动产销售营业税。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.7 单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“交通运输业”税目征收营业税。 页码，1/18(W)w2015/11/17=content_test.action&start=1_up&s...√答案： 66错误正确答案:错误解析:1.8 转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:1.9 装卸搬运服务按交通运输业税目征收，税率为11%。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.10 甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.11 向消费者个人提供装卸搬运服务，可开具增值税专用发票。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.12 2013年8月1日起，增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:1.13 年应税服务营业额在500万元以内的纳税人为小规模纳税人。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，不征收消费税。 页码，2/18(W)w2015/11/17=content_test.action&start=1_up&s...1.14 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.15 某企业转让一间自建旧库房，由于售价没有超过原值，所以不缴纳营业税。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.16 纳税人利用转让定价进行税务筹划，由于运用正常市价与转移价格计算的增值税总额不变，因此，两种价格的筹划效果一致。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.17 对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.18 纳税人认定为增值税一般纳税人后，也可以再转为小规模纳税人。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.19 纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务，如果是等价交换，则不需要纳消费税。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.20 固定业户到外县市销售货物的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:纳税人兼营不同的税率的应税消费品，应分别核算不同税率的应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的从高页码，3/18(W)w2015/11/17=content_test.action&start=1_up&s...1.21 适用税率。因而，纳税人尽量分别进行核算，可以降低消费税。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:1.22 对于被认定为增值税一般纳税义务人的企业，由于其可以使用增值税专用发票，并实行税款抵扣制度，故无需对其进行税务检查。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.23 流转税三个税种增值税、消费税、营业税的纳税期限是一致的，即根据纳税人应纳税额的大小分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月和一个季度。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.24 广告代理属于营业税中的“服务业——代理业”，不纳入本次营业税改征增值税范围。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.25 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，但在投资后转让其股权的要征收营业税。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.26 卡拉OK歌厅供应点心等小吃属于营业税混合销售行为。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:1.27 应税消费品一般在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税。 页码，4/18(W)w2015/11/17=content_test.action&start=1_up&s...√答案： 66正确正确答案:正确解析:1.28 实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格或核定价格征收消费税。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:1.29 中国银行将某企业抵债来的一幢价值500万元的房屋以600万元出售，中国银行发生产权交易行为时应纳的营业额为30万元。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.30 高校后勤实体，经营学生公寓和教师公寓及为高校教学、社会人员提供服务而获得的租金和服务性收入，免征营业税。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.31 转让企业产权的行为不属于营业税征税范围。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:1.32 公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:1.33 自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:委托加工应税消费品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工费加工的应税消费品。 页码，5/18(W)w2015/11/17=content_test.action&start=1_up&s...1.34 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.35 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为完成应税服务的当天。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.36 某行政机关将房屋出租给他人使用，则该行政机关也是营业税的纳税人。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:1.37 纳税人提供应税服务，将折扣额填写在发票备注栏内的，可以折扣后的价款为销售额。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.38 在零售环节应纳税的贵重首饰适用的税率是5%。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:1.39 一般纳税义务人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税义务人购买免税农业产品，准予按照买价和17％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.40 纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套应税消费品销售，而没有分别核算税金的话，则要多交纳税金。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:页码，6/18(W)w2015/11/17=content_test.action&start=1_up&s...1.41 对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.42 纳税人通过自设的非独立核算的门市部销售自产应税消费品，应当按门市部对外销售额或销售数量征收消费税。因此，设立独立核算的销售部门可以运用优惠价格从生产企业购入商品，以实现少缴税金。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:1.43 代销货物行为取得的手续费，如何与视同买断行为取得的收入一样，那么交纳的税负也一样。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.44 某卷烟厂4月份购进烟丝600箱，并取得增值税专用发票，当期生产领用250箱烟丝，则企业在计算卷烟应纳的消费税时，可按增值税专用发票注明的价款计算抵扣烟丝已纳的消费税额。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.45 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，则应视同销售货物缴纳增值税。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:1.46 娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐业征税。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:1.47 高档手表是指销售价格(含增值税)每只在10 000元(含)以上的各类手表。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:页码，7/18(W)w2015/11/17=content_test.action&start=1_up&s...1.48 远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。按交通运输业税目缴纳增值税。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:1.49 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.50 航空运输的湿租业务，属于有形动产经营性租赁，按有形动产租赁税目缴纳增值税，税率17%。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.51 现行税法规定，营业税起征点按期纳税的，为月营业额5000-10000元。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.52 2009年1月1日起增值税转型，由生产型增值税正式转为收入型增值税。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.53 不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.54 纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石的已纳消费税税款。 √答案： 66正确正确答案:正确页码，8/18(W)w2015/11/17=content_test.action&start=1_up&s...解析:1.55 包装物不作价随同产品销售，而是收取押金(收取酒类产品的包装物押金除外)，且单独核算，又未过期的，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:1.56 随同运费支付的保险费、装卸费等其他杂费也可以计算扣除进项税额。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.57 增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许抵扣进项税额。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.58 境内保险机构为出口货物提供的保险不应缴纳营业税。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:1.59 对出口货物实行零税率，是指对出口货物免税。 √答案： 66错误正确答案:错误解析:1.60 商业企业接受投资，捐赠或分配的货物，收到增值税专用发票时，可以申报抵扣增值税进项税额。 √答案： 66正确正确答案:正确解析:1