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本卷总成绩为99.7分(百分制)1、单项选择题1.1 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税法第六十条规定的折旧年限的（ ） A. 60% B. 50% C. 40% D. 30% √答案： AA正确答案:A 解析:1.2 下列的军人所得不属于免税的项目是（）。 A．复员费 B．抚恤金 C．安家费 D．工资、薪金 √答案： DD正确答案:D 解析:1.3 个人取得的公务费用扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用实际发生情况调查测算，应报经（）。 A．国务院批准 B．财政部批准 C．国家税务总局 D．省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案 √答案： DD正确答案:D 解析:1.4 个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中扣除（）。 A．15％ B．30％ C．50％ D．100% √答案： DD页码，1/23(W)w2015/11/17=content_test.action&start=1_up&s...正确答案:D 解析:1.5 上市公司员工将行使股票期权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额，应（）。 A．免征个人所得税 B．按照劳务报酬所得项目征收个人所得税 C．按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税 D. 按照工资、薪金所得项目征收个人所得税 √答案： DD正确答案:D 解析:1.6 一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过（ ）的部分，免征企业所得税。 A. 500万元 B. 300万元 C. 150万元 D. 180万元 √答案： AA正确答案:A 解析:1.7 对在中国境内无住所，但在境内居住l年以上、不到5年的纳税人，下列符合税法规定的是（）。 A．无论来源于境内境外的所得没有减免优惠 B．经主管税务机关批准，来源于境内的所得由境外企业支付的，可免税 C．经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境内企业支付的，可免税 D．经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境外企业支付的，可免税 √答案： DD正确答案:D 解析:1.8 下列各项中，应计入企业应纳税所得额的是（） A．企业在建工程发生的试运行收入 B．符合条件的非营利组织收入 C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额 D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 页码，2/23(W)w2015/11/17=content_test.action&start=1_up&s...√答案： AA正确答案:A 解析:1.9 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的职工以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按（）征收个人所得税。 A. 劳务报酬所得 B. 股息、红利所得 C. 其他所得 D. 工资、薪金所得 √答案： DD正确答案:D 解析:1.10 下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。 A. 发表论文取得的报酬 B. 提供著作的版权而取得的报酬 C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬 D. 高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬 √答案： DD正确答案:D 解析:1.11 企业发生的公益性捐赠支出，不超过（）的部分，准予扣除。 A．当年销售（营业）收入12% B．年度利润总额12% C．应纳税所得额的12% D．当年销售（营业）3% √答案： BB正确答案:B 解析:1.12 自2004年7月1日起，在中国境内无住所但在境内居住满l年而不超过5年的个人，其在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金，应（）。 A．由中国境内企业或个人雇主支付的应申报纳税 B．由中国境外企业或个人雇主支付的免申报纳税 C．均应申报缴纳个人所得税 D．若其来自与中国签订税收协定的国家，境外支付的部分免税 页码，3/23(W)w2015/11/17=content_test.action&start=1_up&s... √答案： CC正确答案:C 解析:1.13 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分准予扣除 A. 2.5% B. 2% C. 14% D. 1.5% √答案： CC正确答案:C 解析:1.14 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（）缴人国库。 A．当月7日内 B．当月15日内 C．次月7日内 D．次月15日内 √答案： DD正确答案:D 解析:1.15 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。 A. 文学作品发表取得的所得 B. 文学作品手稿原件公开拍卖所得 C. 文学作品出版取得的所得 D. 书画作品发表取得的所得 √答案： BB正确答案:B 解析:1.16 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ） A．第一年至第五年免征企业所得税 B．第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C．第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 D．第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 页码，4/23(W)w2015/11/17=content_test.action&start=1_up&s...√答案： DD正确答案:D 解析:1.17 下列不属于减征个人所得税项目的是（）。 A．残疾、孤老人员所得 B．烈属的所得 C．因严重自然灾害造成重大损失的 D．医疗保险金 √答案： DD正确答案:D 解析:1.18 纳税人自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A. 4个月 B. 5个月 C. 3个月 D. 半年 √答案： BB正确答案:B 解析:1.19 下列不可以在企业所得税税前据实扣除的有（） A．企业按规定为职工缴纳的“五险一金” B．企业按规定为职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费 C．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 D．企业为投资者或职工支付的商业保险费 √答案： DD正确答案:D 解析:1.20 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 A．获利年度 B．盈利年度 C．取得项目第一笔经营收入所属纳税年度 D．领取营业执照年度 页码，5/23(W)w2015/11/17=content_test.action&start=1_up&s...√答案： CC正确答案:C 解析:1.21 下列企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的项目不属于免予征收个人所得税的是（）。 A．住房公积金 B．失业保险金 C．商业养老保险金 D．基本养老保险金 √答案： CC正确答案:C 解析:1.22 下列不属于免征企业所得税的项目是（） A. 坚果的种植 B. 棉花的种植 C. 中药材的种植 D. 花卉的种植 √答案： DD正确答案:D 解析:1.23 对个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，应（）。 A．按劳务报酬所得项目减半征收 B．按偶然所得项目减半征收 C．按偶然所得项目计征个人所得税 D．暂免征收个人所得税 √答案： DD正确答案:D 解析:1.24 承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按照（）所得项目征税。 A．工资、薪金 B．对企事业单位的承包经营、承租经营 C．利息、股息、红利所得 D．劳务报酬 页码，6/23(W)w2015/11/17=content_test.action&start=1_up&s...√答案： AA正确答案:A 解析:1.25 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，（） A. 实施免税 B. 减按90%计入收入总额 C. 减半征收 D. 减征30%税款 √答案： BB正确答案:B 解析:1.26 自2015年10月1日起，小型微利企业年应税所得额不超过30万元的，减按( )的所得税税率征收企业所得税。 A. 25% B. 20% C. 15% D. 10% √答案： DD正确答案:D 解析:1.27 个人转让自用达（）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 A．6 B．5 C．3 D．4 √答案： BB正确答案:B 解析:1.28 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（） A．非金融企业向非金融机构借款的利息支出中不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分 B．企业之间支付的管理费 C．企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费 D．非银行企业内营业机构之间支付的利息 页码，7/23(W)w2015/11/17=content_test.action&start=1_up&s...√答案： AA正确答案:A 解析:1.29 我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。 A. 习惯性住所标准 B. 时间标准 C. 永久性住所标准 D. 习惯性住所和时间标准 √答案： DD正确答案:D 解析:1.30 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当然不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 A. 60% B. 50% C. 70% D. 30% √答案： CC正确答案:C 解析:1.31 现行税法规定附加减除费用标准是符合规定人员每月工资、薪金所得在减除2 000元费用的基础上，再减除（）。 A．1300元 B．2000元 C．2800元 D．3500元 √答案： AA正确答案:A 解析:1.32 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过3 000万元的为小型微利企业。 A. 100 B. 80 C. 150 D. 90 页码，8/23(W)w2015/11/17=content_test.action&start=1_up&s... √答案： AA正确答案:A 解析:1.33 计算应纳税额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ） A. 职工福利费 B. 工会经费 C. 职工教育经费 D. 社会保险费 √答案： CC正确答案:C 解析:1.34 对奖励见义勇为者的奖金或奖品，应（）。 A．按劳务报酬所得项目减