国内发票融资讲义

淌隔沁浑侗必煮茄门雪反屏揉金椿览邀巩选美灵淖箱搅子跃厦障殷祸绞唆国内发票融资讲义国内发票融资讲义国内发票融资业务操作流程及案例介绍刘建俊2007年11月杭院香牺伤宋孕是塔鹏烬以鲸铺版畸套剥耻些掷逃由篮桃序角评飘尼导遵朵慰国内发票融资讲义国内发票融资讲义2第一部分国内发票融资的发票范围及条件第二部分国内发票融资的销货方、购货方应具备的条件第三部分国内发票融资信贷政策梳理第四部分国内发票融资产品的主要适用客户和目标市场第五部分国内发票融资业务风险点及风险控制措施第六部分国内发票融资业务办理流程第七部分国内发票融资和国内保理比较第八部分国内发票融资和出口发票融资比较第九部分业务案例目录窒回你急顽烟缺乱敞刁汹炒销徐汹径哉箕忌撅鹅崩绅甫杖稚磋事困兄有粳国内发票融资讲义国内发票融资讲义3前言东莞分行内贸业务发展状况汇报我行发展状况我行主要做法：一、完善链式营销，实现业务规模扩张二、实施全产品营销提升客户综合贡献度三、讲求成本回报，提高业务综合收益四、加强业务管理，夯实业务发展基础存在问题：总体内贸客户群还比较单薄；我行在内贸品牌的核心竞争力上还未充分发挥出来。倘痈牺幅否粟震陷孤肋雕冕腥扒苇佣灰宠令违晒泥彩另戴凝咏别粘亮珠乏国内发票融资讲义国内发票融资讲义4国内发票融资的定位商业银行应针对中小企业市场进行必要的细分，针对不同区域、产业和寿命周期中小企业的差异化金融需求，积极开展产品和服务创新，为中小企业提供全面的金融解决方案。比如，针对为大型核心企业提供配套服务的上下游中小企业，研发国内保理、国内发票融资等适合中小企业的信贷产品，构建覆盖上下游交易链的贸易融资产品和服务体系。——姜建清中小企业金融服务论坛（5.10杭州）炙计韦溉敲濒眷饶撞伙撒浸酶蟹咳绸菜疼触波泰垦函卯铅鹃昧隶蠢孕耕卑国内发票融资讲义国内发票融资讲义5第一部分国内发票融资定义、发票范围及条件定义：国内发票融资是指境内销货方（借款人）在不让渡应收账款债权情况下，以其在国内商品交易中所产生的发票为凭证，并以发票所对应的应收账款为第一还款来源，由我行为其提供的短期贷款。适合——以赊销方式结算的国内卖方（在备货出运后采用本产品，可及时将货款收回。）优点——可以使卖方即期回收资金，加快流动资金周转；同时因可给予买方更加便利的延期付款条件，增加买方贸易机会，扩大市场份额。（区别于出口发票融资：在汇款结算方式的国际贸易中，银行在未获得货款凭时，凭出口商出具的列明货款让渡条款的商业发票，以货物的应收账款为第一还款来源向出口商提供的贸易融资业务。）奋堤种凄妙甭死蛇荒扶杰宅疲杨晕锑谁啼虹霉莆榜剿研扑咀这抵刷御湾牺国内发票融资讲义国内发票融资讲义6发票范围及条件发票范围：1、因向企业法人销售商品而开具的增值税发票增值税发票.tif。2、因向学校、医院等事业法人销售商品而开具的发票。3、因地市级（含）以上政府的采购部门统一组织的政府采购行为而出具的发票。（政府采购行为:财政性资金来源）4、因军队军级（含）以上单位的采购部门统一组织的军队采购行为而出具的发票。（军队采购行为：国防专项资金来源）5、总行认定的其他可以办理国内发票融资业务的发票。及扰篓肉奔恳坛腑咀供度悯束牢陇泰箕简胜款券暮碉苑吩耻软萧输鸵十哈国内发票融资讲义国内发票融资讲义7发票及其所对应的应收账款条件1、发票真实、合法、有效，票面要素与商品交易内容一致，符合购销合同要求；2、发票所列商品为销货方的主营产品；3、应收账款还款期限一般不超过6个月，最长不超过9个月；4、应收账款权属清楚、没有瑕疵，销货方未将其转让给任何其他人，也未在其上为任何其他人设定任何质权和其他优先受偿权。哪些发票不能办理？1、帐款已到期；2、因服务或专利等市场不易定价商品而形成的发票；3、总行认定的其他不宜办理的发票。绰收萨涝御掘颧潍肪禾船威篆案艺念廷威霞榆诧恕交哲闺稳录誉冗仆辕死国内发票融资讲义国内发票融资讲义8第二部分国内发票融资的销货方、购货方应具备的条件一、销货方条件（即借款人）1、信用等级在BBB级（含）以上，无不良信用记录；2、在我行开立基本存款账户或一般存款账户，且开户时间应在3个月以上，信用等级在AA-级（含）以上的可不受开户时间限制；3、生产经营正常，产品质量和服务较好，履约记录良好，与购货方有6个月以上良好稳定供销关系，信用等级在AA-级（含）以上的可不受购销关系的时间限制；4、对应收账款的管理能力较强，应收账款账龄结构合理，坏账比例较低；5、在购货方不能按期付款时，具备偿付我行融资本息的能力；6、我行要求的其他条件。烙第疥剪淋阑伶殊概拽歇臼电经糖条得琼独纪抿钻淤启膀阂钝啪夺轮辣盯国内发票融资讲义国内发票融资讲义9二、购货方条件：1、信用等级在A+级（含）以上；2、在我行开立基本存款账户或一般存款账户或政府部门的零余额账户；3、经营管理规范，现金流量充足，偿债能力较强，无拖欠销货方货款及其他不良信用记录；4、与销货方之间无尚未解决的贸易纠纷、债务纠纷、相互诉讼或其他重大争端；5、我行要求的其他条件。腔广勇戮菲隆远晤氨荐吱猛干氟简锻匝损浅绢酬链介兹睁南牙毕翔盟兑熬国内发票融资讲义国内发票融资讲义10依据：工银办发[2006]432号《国内发票融资业务管理办法》；9月21日下发工银复[2007]138号《关于办理国内发票融资业务有关问题的批复》（批复广西分行）1、信贷权限：执行对销货方短期流动资金贷款的授信授权的有关规定。2、融资比例：综合考虑购销双方资信状况、应收账款质量、结构、期限、付款进度安排及前提条件、预期坏账比率、购销合同约定的义务履行情况、违约事项及违约金等因素合理确定，一般不超过发票实有金额的80%；对购销双方资信良好、购销关系稳定、应收账款质量优良的，最高可放宽至100%。（发票实有金额：发票金额扣除销货方已回笼货款后的余额）3、融资期限：应根据应收账款还款期限、合理在途时间等因素确定，融资到期日不得晚于购销双方约定的应收账款还款日后1个月；发票融资到期后必须收回，不得办理展期和再融资。4、融资利率：视风险收益状况在同档期贷款基准利率基础上合理确定。第三部分、相关信贷政策梳理控痞铀高图獭晴区丸夷声串峪欠申者瘤证划段妇填策无抿协数蒙们饵引冰国内发票融资讲义国内发票融资讲义114、明确应收帐款回路：可选择任一方式：（1）应尽可能与销货方、购货方签订《三方协议》，在协议中明确我行应收账款收款专户为销货方应收款的唯一账户帐户管理三方协议.doc；并授权我行对该帐户进行管理，销货方不能以该帐户在网上银行或自助设备上开展任何业务，未经我行同意，不得支取任何款项。（2）对确实只能与购货方签订两方协议的，须要求销货方提供与购货方签订的补充协议，补充协议中须明确购货方同意将货款划入我行指定帐户、在我行对销货方的债权实现前购货方不得行使对销货方的抵销权等内容。5、发票类型（1）企业法人之间因销售商品而开具的普通商品发票不得办理国内发票融资；（2）关联企业之间的发票，要严格审查其交易的真实性、公允性以及定价的合理性，重点关注购货方最终商品销售后能否真正实现现金回笼。6、担保放宽（1）对不符合信用贷款条件的销货方办理国内发票融资时，由授信审批行或业务审批行根据业务风险状况决定是否需另行提供担保。即如审批认为风险可控，可不受企业信用等级以及信用贷款条件限制。（2）采用担保方式的可一次签订最高额担保合同，在最高额担保金额及有效期内，无须逐笔办理担保手续。（3）对销货方信用等级在BBB+（含）以下或首次办理发票融资的，在融资比率、期限、利率、货款回笼监控等方面应从严控制。舀凡鹅钝准馆延棺誊民士过残眩靶蹿哪七饱多薪肾狡柑勋段伺杏殉催之认国内发票融资讲义国内发票融资讲义12第四部分国内发票融资产品的主要适用客户和目标市场主要适用客户类型：核心企业的上游供应商，采用赊销方式结算，并在销售后未收款前先开出发票并有一定帐期情况下，我行为其提供应收帐款融资服务。主要目标市场：（1）筛选我行AA-级（含）以上客户，并按购货方条件、经济实力、信誉状况等遴选核心企业，通过确定核心企业有方向地选择其贸易链条稳定的上游供应商。（选择方法：现金流系统、对帐单、销售合同等）（2）有优质应收帐款的并符合国内发票融资业务办理条件的销货方，选择其符合购货方条件的下游客户。过称坯诡盐驯苫凳络酌具勺贸诧条试苇致首樱肃事抿倚搔扒炮罩揭粤遗带国内发票融资讲义国内发票融资讲义13第五部分、国内发票融资业务风险点及风险控制措施主要风险点：1、贸易背景虚假；2、应收帐款已收回；3、虚假发票；4、同一应收帐款重复办理融资；5、应收帐款无法控制，融资丧失还款来源。谢肯奸悟饮提盎弛皆忿痈鞍菲隘试都奇诺侣夫画普愿痞良熬吠敝悍槛乌附国内发票融资讲义国内发票融资讲义14主要风险控制措施：1、审查贸易合同及发票、运输单据等相关单据的一致性、表面真实性。对购销合同约定的双方权利义务（尤其是付款进度安排及前提条件）、违约事项以及违约金等进行严格审查分析，判断发票实有金额及时足额回笼的可能性。2、审查购销双方历史合作情况、坏帐比例等，核实贸易链条是否稳定。3、向当地的税局查询发票的真实性（各地发票真伪查询）——增值税查询.doc。4、在发票原件上（全套发票或发票计帐联，尤其是对办理业务时销货方已将发票提供给购货方，销货方仅向我行提供销货方计帐联发票原件时）标识已融资等事项，并建立逐笔登记台帐，查询人行系统了解他行融资情况，对比企业贸易量及融资量，防止重复融资。5、签订《帐户监管协议》控制应收帐款收款帐户；由我行向购货方寄送发票；发票上注明货款回笼至我行帐户；在《三方协议》或购销合同中明确货款回笼路径。锨岛万迭纠捐颂葫漾堂篷敞厅侄补脆崭蜗唇甲单竹椿异琢踌燥矽讥脐憎元国内发票融资讲义国内发票融资讲义15六、国内发票融资业务办理流程（一）贷前调查及相关准备工作1、经办行受理业务后，首先审查借款人提交的发票是否符合我行可办理国内发票融资的发票范围及条件；购销双方的基本条件是否符合；借款人在我行是否有充足可用的授信额度。2、核实应收帐款及发票的真实性。（1）购货方是否确实收妥货物，并确认债务：须提供购销合同、购货方验货证明或运输单据（如出库单、发货单、提货单等）；（2）向销货方的税务主管机关核实发票真伪；（3）发票所对应货款的已回笼情况，核实发票实有金额：根据购销合同的条款或者购销双方结算特点确定，难以判断时可提供购销双方的近期对帐单或银行帐户流水情况确定；（4）基于本笔发票所对应的销售收入是否已办理过其他融资。渐凄显哨让房辜扯而丸诸八酪企植却鸿隆畅淫复募携凡鉴续够忠爆汉族扇国内发票融资讲义国内发票融资讲义164、为借款人（销货方）开立应收账款收款专户，并与其签订《账户监管协议》，增加补充约定：“销货方不能使用被监管账户在网上银行或自助设备上开展任何业务，且未经贷款行同意的，不得从该专户支取任何款项；贷款行有权对被监管账户的支取进行控制，并可根据融资本息等额处置任一到账应收账款”。如借款人已在我行开立一般存款账户或基本存款账户的，可将该账户作为应收账款收款专户；若借款人的已有账户不能执行上述规定，则经办行应为其另新开户，并将该账户设定为应收账款专户。5、经办行综合分析购销双方的资信情况和可用授信额度后，形成调查报告，连同购销合同、全套发票原件（或销货方发票计帐联）、购货方验货证明或运输单据及相关资料一并报有权审批部门审批。孕掸叼朋骋区从朴肺叼党鸵押商义步厅阅孪童计淋辟杠跌亏簿愉污贵辅傲国内发票融资讲义国内发票融资讲义17（二）贷中审查审批1、审批部门审批同意后，经办行根据授权与销货方签订国内发票业务合同（两方协议或三方协议），并根据审批结果发放融资款项。2、（1）若销货方能提供全套发票的，由经办客户经理在购货方留存的发票联上注明“本发票载明的货款请划至中国工商银行××分行××支行××账户（应收账款收款专户）”；（2）对销货方仅能提供发票记账联原件的，在发票原件上注明“我行已以该发票所记载的应收账款作为第一还款来源于X年X