财务内部控制制度

1******有限责任公司财务内部控制制度一、总则1、控制目标（1）保护货币资金的安全；（2）提高货币资金的使用效率；（3）规范收付款业务程序；2．适用范围本制度适用于公司所有的货币资金业务。二、岗位分工1、岗位内部牵制（1）钱账分管；（2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程；（3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2、业务归口办理（1）公司的现金收付款业务由财务部门统一办理；（2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；（3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理；（4）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。三、授权批准1、权限按下表执行。流程名称制度名称控制描述负责部门岗位现金管理备用金申请企业各部门申请备用金时，由经手人填写备用金申请单，由财务部费用会计审核后提交财务经理、财务经理审核后提交财务总监审批方可借出；若单笔或月累计金额超过2万元（含）需财务总监审批后上报总经理，总经理审批后方可借出；若单笔或月累计金额超过5万元（含），需总经理审批后上报董事长，董事长审批后方可借出；备用金月累计提取金额不得超过20万元财务部费用会计现金管理备用金支付备用金支付时由经手人出具相关审批人均签字的备用金申请单，出纳核对无误后付款，支付金额超过1000元不得现金支付，一律网银转账付款。财务部出纳2流程名称制度名称控制描述负责部门岗位现金管理备用金清理1.员工借用备用金，必须先到财务部领取“借款凭证”，注明借款现金的用途，填写好该凭证后，经部门经理及部门总监签字同意；经财务部门审核后，方可予以借支；2.借款出差人员回公司后，三天以内应按照规定到财务部报账，报账后未及时归还剩余备用金或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回；3.出差结束后一个月内需归还，未归还者不得再借款；各项借款金额1000元以内按照上述程序办理，超过1000元还需提请总经理批准；超过2万元还需提请董事长批准；除部门经理及以上级员工，其他员工借支金额不得超过其3个月工资（总经理或董事长批准除外），月累计提取金额不得超过20万元；4.对差旅费借支规定出差回来一定要及时报销，其他备用金视具体情况而定，对无正当理由不按期报销的职工应予以一定处罚。5．员工借用备用金，金额超过1000元（含）经过上述批准后需银行转账；财务部费用会计费用报销事项审批公司备用金的报销，报销时按领取时用途报销，并由会计对其金额及内容审核、财务经理审核、财务总监审批、总经理审批后方可去出纳处报销；若报销金额超过1万元（含）还需要董事长审批，金额超过10万元（含）需要董事会审批；财务部费用会计费用报销出纳付款审批都通过后，出纳付款。财务部费用会计现金盘点监盘出纳对现金每日、每周、每月都进行盘点；财务部出纳员现金盘点复核财务经理同财务总监每月至少一次不定期对出纳的现金抽点，并填写抽查盘点表。财务部财务经理、财务总监现金盘点差异处理如现金日记账余额与盘点金额不一致，须及时查找并判断原因，未找到原因的，报财务总监批准按会计政策先进行账务处理。未找到原因且金额较大的（金额超过5万元）需及时上报至总经理财务部财务总监银行收款银行收款公司财务部门应根据①销售通知单、②收到的收款凭证的付款单位名称、③金额等情况、④相应的商品销售合同进行核对，核对相符后，由财务经理复核报财务总监审核后，办理资金收款入账手续。公司财务部门收到采购商交付的货款后，按照资金管理制度的规定，及时送存银行或者保管好结算票据，登记银行存款、现金日记账以及应收票据辅助账。财务部出纳员3流程名称制度名称控制描述负责部门岗位银行付款付款审批向供应商汇款时，各业务部门填制付款申请单（每笔业务单独填写付款申请单），(付款申请单需附相对应的①采购合同复印件、②发票及发票明细、③并经过库管员和质检部及相关负责人签字入库单④合同审批单⑤付款申请单⑥物流单等）采购部复核后，经由采购经理复核后→交由采购经理复核→然后经财务总监审批；支付金额超过5000元总经理审批，超过50万元董事长审批，超过200万元需报董事会审批。已经过董事会批准的预算内资金董事长审批后可按照上述程序直接付款；未经过董事会审批的预算外资金支付超还需董事会审批；财务总监、总经理和董事长、董事会分别按权限审批通过后，出纳进行付款。采购部门采购负责人银行付款财务复核向供应商汇款时，业务部门填制付款申请单，相应业务部门对单据中的事项金额进行细致复核，确保付款信息准确无误。财务部财务部经理银行付款出纳付款企业对财务支付过程进行有效管控，出纳员根据经签字审批后的付款申请单支付，凡能用银行存款支付的款项不支付现金。财务部出纳员银行付款网银管理企业网银管理至少经过由出纳一级操作→财务经理一级审核→财务总监二级审批，支付管理有效。资金集中管理中心出纳员银行账户账户管理出纳填制银行账户开立、变更或注销申请单，经财务经理审核后，提交财务总监、总经理、董事长审批通过后执行。财务部出纳员银行账户账户对账会计查询各银行账户资金余额,及时与银行进行对账，月末编制银行余额调节表，财务经理进行复核后交财务总监再次复核。财务部会计票据管理票据保管1.出纳员保管银行票据，应当建立银行票据领用和使用登记簿，对银行票据的领用和使用进行登记；2.票据取得，应在登记簿内逐号登记；3.票据签发、票据贴现或到期兑现后，出纳须在票据登记薄内逐笔注销；4.票据作废，应当保存，不得随意处置或销毁；5.票据丢失，丢失人须立即向财务部门报告，财务部需立即办理挂失止付手续，派人向法院申请办理公示催告手续；6.出纳需每天对票据登记薄进行清理和核对，保证票据在有效期内或到期正常兑现；7.会计期末，由财务部门负责人或指定专人监盘票据，与账薄记录核对。财务部出纳票据管理票据使用银行承兑汇票、商业承兑汇票的签发、使用须经财务总监审批，超过2万元（含）须经总经理审批，超过5万元（含）需经董事长审批，超过10万元（含）需经董事会审批；财务部财务总监财务软件管理财务软件权限财务软件仅保留一个管理员权限（财务总监拥有），指定一个账套主管（财务经理拥有），其他财务人员只对自己模块有权限，制单人没有审核权，会计人员只有制单和查询权限，审核需经审核人审核方可入账（仅财务总监有审核权）；出纳仅有总账系统的出纳签财务部财务总监4流程名称制度名称控制描述负责部门岗位字权，现金银行日记账和资金日报表的查询权，支票登记权，银行对账的权限；额外增加或取消权限需董事会批准资金集中管理资金计划管理1.财务部于月底前填写资金预算表，将下月所需资金数额上报财务经理；2.财务经理收到资金预算后，提交财务总监进行审批，并减除公司账户所余资金数额后，确定拨付预算额度；3.由财务总监编制资金下拨审批表；4.提交总经理审批后→提交董事长审批→审批通过后，下月支付预算内资金；超过董事会审批的预算资金或未在预算内支付款项，需交由财务总监审批；由财务总监汇总上报董事会审批，审批后方可付款（董事会成员以会议或邮件形式通过均可）；上述付款及报销均需后附完整单据及审批。财务部财务总监存货管理存货入库录入财务部根据入库单录入财务进销存模块，需附：①审批通过的采购审批单②入库单、③采购合同原件、④发票、④合同审批单、⑤货运单后提交财务经理复核无误后，提交财务总监审批通过后方可录入；财务部财务总监存货管理存货出库录入财务部根据出库单录入财务进销存模块，需附：①审批通过的销售审批单②出库单、③销售合同原件、④发票、⑤合同审批单、⑥货运单后提交财务经理复核无误后，提交财务总监审批通过后方可录入；财务部财务总监存货管理存货进销存核对财务部每月需根据已经录入的入库单与采购部核对、出库单与销售部核对、库存与仓库核对；核对无误后由财务经理、财务总监与上述部门经理及部门总监签字确认核对无误；若核对不一致，各部门提交不一致理由并上报至总经理、董事长，差异超过30万元需上报董事会；财务部、采购部、销售部、仓库采购经理、采购总监、销售经理、销售总监、仓库保管员。仓库经理注1：以上涉及董事会审批的，董事本人签字或邮件回复均可，邮件回复的并在年度终了前补充纸质签字注2：所有需签字表单及审批单，签字栏仅可填写同意，不同意的不得上交并另行写书面建议并上报至部门主管；2、批准和越权批准处理（1）审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；（2）未按照上述权限审批直接支付，公司有权追偿；（3）审批签字人对资金支付附有直接责任，以确保业务真实、完整、合法、合规；（4）经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；（5）对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。3、付款业务流程及控制要求：5业务操作操作人控制要求备注1、支付申请用款经办人（1）填写付款申请单、注明款项的用途、金额、预算、支付方式等；（2）日常经营采购业务附相关附件：采购发票、入库单、采购合同、合同审批单、付款申请单、物流单据等；并按照《审批权限汇总表》进行审批通过后方可付款（3）非日常用品采购（包括但不限于较大型办公器材及物料、生产设备、房屋、建筑物、装修装饰装潢、车辆）附相关附件：合同、发票、合同审批单、付款申请单、验收确认单等并按照《审批权限汇总表》进行审批通过后，方可付款（4）由经管部门的经管人员办理申请。（5）5000元以上现金支付提前一天通知财务部门，十万元以上的资金支付需提前3天通知财务部，50万元以上的资金支付需提前15天通知财务部；未提前书面通知财务部的，财务部有权拒绝支付；2、支付审批申请部门经理（1）核实该付款事项的真实性，对该项付款金额合理性提出初步意见（需明确是否同意）；（2）对有涂改现象的发票一律不审核；（3）对不真实的付款事项拒绝审核。相关审批人（1）在部门经理审核后提交部门总监审批；（2）日常经营业务采购单笔或月累计对同一单位或个人支付按照《审批权限汇总表》执行；（3）对有涂改现象的发票一律不审批；（4）对不符合规定的付款拒绝批准。3、支付出纳员复核后提交财务经理复核，财务经理复核后提交财务总监审批后方可付款（财务部付款必须经财务总监审批签字）（1）对付款凭证进行形式上复核：①日常经营采购业务附相关附件：采购发票、入库单、采购合同、合同审批单、付款申请单、物流单据等（包括不限于以上单据；如财务部要求提供其他单据，也需配合提供；不配合提供，财务部有权拒绝支付）；支付按照《审批权限汇总表》执行；②非日常用品采购（包括但不限于较大型办公器材及物料、生产设备、房屋、建筑物、装修装饰装潢、车辆）附相关附件：合同、发票、合同、合同审批单、付款申请单、验收确认单等等（包括不限于以上单据；如财务部要求提供其他单据，也需配合提供；不配合提供，财务部有权拒绝支付），支付按照《审批权限汇总表》执行；③付款凭证金额与附件金额是否相符。④付款单位是否与发票一致；（2）出纳不能保管所有预留银行印鉴；仅保留法定代表人预留印章，附表六指定人员保管财务章、合同章、发票章（3）现金支付有专人复点或至少复点两次；开出的银行票据有需经财务经理复核，财务总监最终确认无误方可付款；若未经过财务经理复核、财务总监同意审批签字支付的，公司有权追偿；（4）非出纳人员不得接触库存现金和空白票据；（5）付款后在付款凭证及附件上盖上“付讫”章；（6）银行短信通知统一留财务总监或董事会指定人员4、稽核会计（1）复核制单员的账务处理是否正确；（2）对制单员复核的内容再复核；（3）付款单位是否与发票一致；6业务操作操作人控制要求备注5、核对财务经理及财务总监（1）总账与现金、银行存款账核对；（2）总账与明细账相对；（3）编制银行存款调节表，对未达账核实，并督促出纳在10天内处理完毕；（4）与银行定期核对余额和发生额；（5）每月不定期对现金抽点两次。5、收款业务流程及控制要求业务操作操作控制要求1、开具发票开票员（1）按公司规定领用、保管发票和收据；（2）开具规范，填写内容完整，内容真实；（3）开