自行车暨健康科技工业研究发展中心问题帐款处理办法

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资源描述

0411B-01自行車暨健康科技工業研究發展中心問題帳款處理辦法92.10.10總經理核定第一條:為妥善處理應收帳款及其衍生之問題帳款、呆帳及讓價,以確保本中心之權益,特訂定本辦法,凡中心因對外往來所發生之問題帳款,均應依照本辦法之規定辦理。第二條:定義:ㄧ、問題帳款:(ㄧ)凡應收帳款自發票開立日起逾三個月尚未收回,以及應收票據未能如期兌現者。(二)遲未獲得廠商同意開立發票之依約待收金額者。二、呆帳:應收帳款、應收票據及各項欠款債權有下列情形之一者,視為實際發生呆帳:(ㄧ)因倒閉、逃匿、和解或破產之宣告,或其它原因,致債權之一部或全部不能收回,而遭損失之款項。(二)債權中有逾支票票款一年,本票票款三年貨款,承攬報酬及其墊款逾二年,其餘五年或十五年(依民法第一百二十五條、第一百二十六條規定),經催收後仍未能收取本金或利息者。三、讓價:因中心之服務品質有瑕疵或未能達成合約之內容時,經雙方協議由應收帳款中減除而未實際收現之價款。第三條:問題帳款之催收程序及權責單位(附件三:問題帳款催收作業流程):一、會計部應於每月結帳後編製應收帳款帳齡分析表分送業務單位催款。二、帳齡超過三個月,由會計部正式寄發催款函催款。三、帳齡超過五個月,由會計部發出「問題帳款處理單」(附件一),呈請相關人員檢討:(ㄧ)若屬於計畫執行進度問題,業務單位應該限期改善後,再請廠商付款。0411B-02(二)若屬於客戶財務問題,且經協商仍無法取得帳款,由行政部寄發存證信函予客戶,並視情況委託專業律師依循法律途徑解決。四、已簽定合約但因未獲廠商同意而未能依約開立發票請款者,超過一個月,會計部應憑合約副本發出「問題帳款處理單」(附件一),呈請相關人員檢討合約內容之適切性。五、應收票據未能如期兌現,由出納填具「問題帳款處理單」(附件一),知會業務單位進行催繳並將記錄處理情形,會計部並將退票之票據轉列催收帳款,退票之票款經業務單位催繳,一個月內仍無法達到催收目的者,應由行政部寄發存證信函,並視實際情況委託專業律師進行訴訟。六、票據更換或延兌應填由業務單位填寫「問題帳款處理單」(附件一),經總經理核准,如有蓄意拖延或換票之情形,應特別列入記錄。七、業務單位於得知廠商缺乏付款意願或營運狀況不佳時,而有發生呆帳之疑慮時,應主動提出「問題帳款處理單」(附件一),並擬妥因應對策呈核。八、「問題帳款處理單」應編序號,由會計部存檔,並依序號填寫「問題帳款處理單管制表」(附件二)。第四條:呆帳沖銷核准及處理程序:一、呆帳沖銷需經總經理核准,每筆金額超過二萬元者,應於當年度向董事會核備。二、實際發生呆帳時,業務單位應以簽呈述明原因及辦理情形,並檢附稅捐機關認可之合法憑證(第五條),經核准後始得入帳。三、依法起訴取得執行名義,經強制執行無效果,而無法收回債權之全部或一部時,所取得之法院債權憑證,應交會計部門列冊保管,保管年限依民法債權憑證之有效期限規定,倘事後發現債務人有償債能力時,應即通知行政部門依法聲請法院執行。第五條:呆帳沖銷應取得之法定文件:一、債務人倒閉、逃匿無從行使催收:(ㄧ)應取得郵政機關無法送達之存證信函外,並應書有該營利0411B-03事業倒閉或他遷不明前之確實營業地點。(二)債務人居住國外者,應有我國駐外使館、商務代表或外貿機關之證明。二、和解者:(ㄧ)透過法院和解應取得法院和解筆錄。(二)經由商業會或工業會如經仲裁機構之判斷書和解,應取得和解筆錄。三、債務人已受破產宣告:應有法院之裁定書正本。四、申請法院強制執行,債務人財產不足清償債務或無財產可供強制執行:應有法院發給之債權憑證。五、逾支票票款一年,本票票款三年貨款,承攬報酬及其墊款逾二年,其餘五年或十五年(依民法第一百二十五條、第一百二十六條規定),經債權人催收、未能收取本金或利息者:應取得郵政機關已送達之存證信函或向法院訴追之催收證明。第六條:讓價核准及處理程序:應收帳款發生讓價之情形時,業務單位應提出「問題帳款處理單」(附件一),經總經理核准並取得「折讓證明單」後,送會計部門入帳。第七條:本辦法經總經理核定後實施,修正時亦同。0411B-04附件一財團法人自行車暨健康科技工業研究發展中心問題帳款處理單年月日編號:廠商金額帳款問題退票票據號碼:到期日:年月日帳齡超過個月(發票日期:年月日,發票號碼:)票據更換或延兌申請讓價其他,請述明原因業務單位處理說明其他意見總總理副總經理行政部會計部業務單位填表人經理原承辦人填表人:1.退票-行政部出納2.帳齡超過5個月-會計部3.申請讓價-業務單位4.票據更換或延兌-業務單位5.其他0411B-05附件二財團法人自行車暨健康科技工業研究發展中心問題帳款處理單管制表序號廠商名稱帳款問題金額業務單位/原承辦人追踪情形///////////////////////0411B-06附件三問題帳款催收作業流程權責單位作業流程重點說明/配合表單會計部會計部會計部業務單位行政部行政部會計部於每月結帳後編製帳齡分析表送業務單位催款會計部寄發「催款函」會計部發出「問題帳款處理單」請業務單位檢討1.計畫執行進度問題-限期改善,收款2.客戶財務或其他問題-由行政部寄發「存證信函」,並視情況委託律師進行訴訟廠商付款款款1結案帳齡分析表帳齡超過3個月-寄催款函帳齡超過5個月-填問題帳款處理單計畫進度及改善客戶財務或其他問題廠商付款結案寄存證信函訴訟追踪

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