搜索
识其质显其形心独具·三平衡系列之十八薪酬福利与社保个税平衡研讨（二）黑匠策语人力资源眼中的熔断2016年·社保变革之年财税改革之年用工革命之年降低成本之年2黑匠策语•司法解析与裁审规定•劳动法与劳动合同法•地方用工管理规范•社会保险法及其配套•工资支付规定•工会集体协商•工资总额的构成•地方劳动统计口径•社保、税务评估规则•融资、上市机构审计劳动规范学法·财危·机劳动财税学劳动统计学•企业所得税法及其配套•个人所得法及其规范•营改增与差额征税•会计准则（2014职工薪酬准则）薪资·社保·财税三平衡黑匠策语探讨内容124租房·公积金·购房个税·企所税·金税创业·代理人·创新5社保·居住证·户籍3稽查·合规证·评估黑匠策语社保缴费基数与落户政策类别缴费基数要求结果居住证4年·累计36个月·缴费基数≥社平工资*80%＜社平工资居往证积25分4年·累计36个月·缴费基数≥社平工资＜社平工资*200%居住证积50分4年·累计36个月·缴费基数≥社平工资*200%＜社平工资*300%居住证积100分3年·累计24个月·缴费基数=社平工资*300%居住证积120分居转户创业投资机构的合伙人或连续2年担任副总裁及以上的高级管理人才，3年·累计24个月·缴费基数=社平工资*300%·居住证·基数个税合理对应7年缩短为2年企业科技和技能人才持有居住证4年·累计36个月·缴费基数=社平工资*300%·基数个税合理对应7年缩短为5年连续3年·缴费基数≥社平工资*200%或计税薪酬收入高于上年同行业中级技术、技能或管理岗位年均薪酬收入水平的，技术管理和关键岗位人员且不受（在本市被聘任为中级及以上专业技术职务或者具有技师（国家二级以上职业资格证书）以上职业资格，且专业及工种）对应限制优先落户人才引进企业高级管理、科技和技能人才4年·累计36个月·缴费基数=社平工资*300%·个税缴纳累计100万申请落户留学生落户《留学回国人员申办上海常住户口实施细则》沪人社外发〔2015〕49号最近连续6个月·同一单位·缴费基数≥社平工资·基数个税合理对应申请落户《留学回国人员申办上海常住户口实施细则》沪人社外发〔2015〕49号最近连续12个月·同一单位·缴费基数≥社平工资*150%·基数个税合理对应黑匠策语公司派遣异地缴纳薪保分离两地同缴薪保分离税保不匹税保不匹合保分离代理缴纳“坦白从宽”社保缴费形式与基数Vs居住证与落户66居转户应界生落户黑匠策语降费率延退休！并社保交医保？社保+公积金=三平衡《中国经济最大潜力在于改革》——加快社会保障制度改革。完善养老保险顶层设计总体方案，制订职工基础养老金全国统筹方案，坚持精算平衡，建立更加透明易懂的制度，进一步健全多缴多得、长缴多得的激励约束机制。建立合理分担、可持续的医保筹资机制。黑匠策语社会保险之2016上海最低工资会不会以13%的速度增长？上海社平工资去年增长8.2%，今年会不会超过5900？农村户籍外来从业人员医疗保险单位缴费会不会从现行6%提高到面上的11%，上升5个百分点。个人缴费从1%提高到2%？农村户籍外来从业人员是否纳入生育保险制度与职工实行统一的缴费规则，即单位缴费1%，个人不缴费？是否有等待期？农村户籍外来从业人员是否纳入失业保险制度与职工实行统一的缴费规则，即单位缴费1.5%，个人缴费0.5%？在哪里领取失业金？2016年是否会出现降部份保险比例之惊喜，综转职并轨时间在何时？国务院常务会议决定降低工伤和生育保险费率，进一步减轻企业负担。会议决定，从10月1日起，将工伤保险平均费率由1%降至0.75%，将生育保险费率从不超过1%降到不超过0.5%，上海可能会调整吗？811:40:04黑匠策语92016年后的社保变化险种分类职保（城保）职保（外农三险）三险员工若工资为1820元（1820-3271），企业成本增加180.5.个人增加82.5，如按最低工资加薪增200，人工成本增加463元。三险员工若工资为4000元，企业成本要增加444元.个人增203元加，社保成本增加647元。所属年限2014年4月2015年4月2014年4月2015年4月2016年养老保险21%+8%21%+8%21%+8%21%+8%养老比例调整否？医疗保险11%+2%11%+2%6+1%6+1%医保比例调整否？失业保险1.5%+0.5%1.5%+0.5%--是否增加与调整？工伤保险0.5%0.5%0.5%0.5%0.5%生育保险1%1%--是否降到0.5%？住房公积金7%+7%7%+7%7%+7%7%+7%7%+7%残疾人保障金1.6%1.6%1.6%1.6%1.6%缴费基数3022-151083271-1635327703271-16353最低工资1820/172020/181820/172020/18用工成本下限11:40:04黑匠策语探讨内容124租房·公积金·购房个税·企所税·金税创业·代理人·创新5社保·居住证·户籍3稽查·合规证·评估黑匠策语《关于进一步放宽本市提取住房公积金支付房租条件的通知》；《关于进一步放宽本市提取住房公积金支付房租条件的通知操作细则（试行）》上海市审计局关于2011年1月至2014年6月本市住房公积金归集、使用和管理情况的审计调查结果2015年第40号（总第225号）《住房公积金管理条例(修订送审稿)》征求意见月提取限额为2000元；单次提取金额不超过三个月的提取限额社保缴费专项审计信息共享以及数据传递缴存基数不得低于职工工作地设区城市平均工资的60%公积金新政影响成本变化宝山区青浦区1111:40:04黑匠策语2016年公积金之震荡（关注什么变化？）——第十九条【缴存基数】住房公积金的缴存基数，按照职工本人上一年度月平均工资确定，且不得低于职工工作地设区城市上一年度单位就业人员平均工资的60%，不得高于职工工作地设区城市上一年度单位就业人员平均工资的3倍。——住房公积金与职工养老、医疗等基本社会保险费的缴费基数信息未纳入共享范围。根据规定，住房公积金与职工养老、医疗等基本社会保险费的缴费基数应一致，但有14.35万人住房公积金缴费基数小于职工养老保险缴费基数，共涉及3.59万家单位。——对于住房公积金与职工养老、医疗等基本社会保险费的缴费基数信息未纳入共享范围的问题，市公积金管理中心与市社会保障事业管理中心召开了执法资源共享工作专题会议，就社保专项检查信息的交互和核对机制初步达成共识。截至2015年10月底，市公积金管理中心与市人力资源和社会保障局、市社会保障事业管理中心进一步协商社保缴费专项审计信息共享以及数据传递的具体事宜。1211:40:04黑匠策语13住房公积金定额缴存服务：对部分实行承包、提成等薪酬制度的单位职工，因无法统计职工上一年度月平均工资，单位可申请按和职工协商确定的月缴存额缴存，但不低于当年度住房公积金月缴存额下限的水平。救赎-定额缴存黑匠策语探讨内容124租房·公积金·购房个税·企所税·金税创业·代理人·创新5社保·居住证·户籍3稽查·合规证·评估黑匠策语税策变营改增个税改•国家税务总局公告2015年第28号《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》，《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2013年第21号）附件7、附件8和附件9同时废止。•沪地税函[2015]22号《上海市地方税务局关于做好个人所得税金税三期客户端上线工作的通知》•关于发布《社会保险费及其他基金规费文书式样》的公告国家税务总局公告2015年第98号•关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告2015年第34号体制调财税变革之年2016之震荡年《深化国税、地税征管体制改革方案》1511:40:04黑匠策语国税地税合作不合并，合理划分国税、地税征管职责，并将在纳税服务等环节实施国税、地税深度合作。明确中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收，共享税的征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定。方案还从创新纳税服务机制、转变征收管理方式、深度参与国际合作等方面提出６大类30多项具体举措，很多与纳税人紧密相关。《深化国税、地税征管体制改革方案》建立自然人税收管理体系。顺应直接税比重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系。税务总局、省级税务局集中开展对高收入纳税人的税收风险分析，将分析结果推送相关税务机关做好应对，不断提高自然人税收征管水平。全面推行电子发票。推广使用增值税发票管理新系统，健全发票管理制度，2016年实现所有发票的网络化运行，推行发票电子底账，逐一实时采集、存储、查验、比对发票全要素信息，从源头上有效防范逃骗税和腐败行为。加快税收信息系统建设。2016年全面完成金税三期工程建设任务，形成覆盖所有税种及税收工作各环节、运行安全稳定、国内领先的信息系统。2018年实现征管数据向税务总局集中，建成自然人征管系统，并实现与个人收入和财产信息系统互联互通。到2020年使我国税收征管信息系统居于国际先进行列。国税地税合作不合并1611:40:04黑匠策语《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》提出：深化财税体制改革。楼继伟今年将重点在四大领域推出一批具有重大牵引作用的改革举措推进中央与地方事权和支出责任划分改革，适度加强中央事权和支出责任，完善中央和地方收入划分。全面推开营改增改革，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围，推进消费税改革。积极推进综合与分类相结合的个人所得税改革2016年财税改革财税国企金融社保推开营改增改革个人所得税改革财税体制改革1711:40:04黑匠策语个人所得税改革个税改革时间窗口一合并部分税目国家施行统一的纳税识别号*最终目标是以家庭为纳税单位,按照劳务性收入、财产性收入和偶然所得进行分类征税,在确定合理的起征点后,对家庭赡养老人、子女教育等支出进行税前抵扣。综合与分类相结合的个人所得税改革二完善税前扣除四优化税率结构三适时引入家庭支出申报制度《税收征收管理法草案征求意见稿》22条：纳税人签订合同、协议，缴纳社会保险费，不动产登记以及办理其他涉税事项时，应当使用纳税人识别号1811:40:04黑匠策语2015年第28号《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》2013年第21号《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》完善本市个人所得税代扣代缴全员全额明细申报工作个人所得税金税三期客户端将于2016年1月1日上线运行。自2016年2月申报期起，本市个人所得税扣缴义务人将采用个人所得税金税三期客户端办理个人所得税代扣代缴明细申报工作。个人所得税金税三期客户端依据国家税务总局现行个人所得税申报表样式开发，为确保本市个人所得税申报表样式的统一性，本市个人所得税纸质申报表样式同步更替。关于做好个人所得税金税三期客户端上线工作的通知发文时间：2015-12-15文号：沪地税函[2015]22号个人所得税金税三期客户端上线1911:40:04黑匠策语20简化个税申报表-20132013年8月1日起开始执行新版个税申报表，报表将简化至12张，其中新增了个人所得税基础信息表2张，其余扣缴申报类和自行申报类申请表都有所修订。原2013年的附件7、附件8和附件9同时废止被更新。解读链接黑匠策语认识相关个人所得税表格黑匠策语雇员非雇员股东、投资者无社保公积金（故意不缴，代理缴纳，异地缴纳）工资社保公积金存差额（双隐患）同市拆分工资社保•工资社保个税三平衡时代在不久的将来会到来！个人所得税金税三期客户端带来的调整操作说明2211:40:04黑匠策语根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例相关规定，现对企业工资薪金和职工福利费等支出企业所得税税前扣除问题公告如下：一、企业福利性补贴支出税前扣除