财政支持工业发展政策问答

编印说明为贯彻落实市经委、市财政局《关于促进工业经济平稳较快发展的奖励政策》（合经运行[2009]43号）文件精神，保持我市经济平稳较快发展，积极应对当前的困难局面，帮助企业解决实际运营中的突出问题，我们对近年来国家、省、市出台的相关文件进行了整理、摘录，汇编成《财政支持工业发展政策问答》，免费发放给相关企业、单位，供大家参考，以帮助企业了解、掌握财政支持企业发展方面的政策和措施，争取有关政策和资金支持，促进我市工业经济又好又快发展。合肥市财政局合肥市经济委员会中共合肥市委宣传部二〇〇九年二月-1-财政支持工业发展政策问答一、国家政策1、国家增值税转型改革的主要政策有哪些？经国务院批准，自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。改革的主要内容是：企业固定资产投资新购入设备所含的增值税允许抵扣；取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策；小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%，矿产品增值税税率恢复到17%。2、国家提高了哪些商品的出口退税率？经国务院批准，财政部、国家税务总局提高了以下商品出口退税率：第一批：1)将部分纺织品、服装、玩具出口退税率提高到14%；2）将日用及艺术陶瓷出口退税率提高到11%；3）将部分塑料制品出口退税率提高到9%；4）将部分家具出口退税率提高到11%、13%；5）将艾滋病药物、基因重组人胰岛素冻干粉、黄胶原、钢化安全玻璃、电容器用钽丝、船用锚链、缝纫机、风扇、数控机床硬质合金刀、部分书籍、笔记本等商品的出口退税率分别提高到9%、11%、13%。以上调整时间从2008年11月1日起执行。第二批：1）将轮胎等部分橡胶制品、主体或全部以人工速生材为原料的部分林产品的退税率由5%提高到9%；2）将金属挤压用模等部分模具、玻璃器皿的退税率由5%提高到11%；3）将冻对虾仁、冻蟹等部分水产品的退税率由5%提高到13%；4）将箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟表等商品的退税率由11%提高到13%；5）将牙膏等部分化工产品、石材、铝板-2-带等有色金属加工材等商品的退税率分别由5%、9%提高到11%、13%；6）将农用泵、摩托车、自行车、家用电器等部分机电产品的退税率分别由9%提高到11%，11%提高到13%，13%提高到14%。以上调整时间从2008年12月1日起执行。3、国家中小企业发展专项资金的支持方向和标准是什么？国家中小企业发展专项资金是根据《中华人民共和国中小企业促进法》，由中央财政预算安排主要用于支持中小企业结构调整、产业升级、专业化发展、与大企业协作配套、技术进步、综合利用、品牌建设，以及中小企业信用担保体系、市场开拓等中小企业发展环境建设等方面的专项资金（不含科技型中小企业技术创新基金）。专项资金贷款贴息的额度，根据项目贷款额度及人民银行公布的同期贷款利率确定。每个项目的贴息期限一般不超过2年，贴息额度最多不超过300万元。4、鼓励中小企业开拓国际市场方面有什么政策？中小企业国际市场开拓资金是由中央财政安排用于支持中小企业开拓国际市场各项业务的专项资金。中小企业的使用条件为：1）具有企业法人资格，拥有进出口经营权或对外经济合作经营资格，上年度海关统计出口额在1500万美元以下；2）对开拓国际市场有明确的工作安排和市场开拓计划；3）近两年在外经贸业务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为。项目组织单位的使用条件为：1）组织的活动以支持我省中小企业开拓国际市场和提高中小企业国际竞争力为目的；2）参加活动的企业在10家以上（含10家），其中70％以上企业符合中小企业使用条件；3）所申请的支持资金必须让参加活动的企业受益，不得用于提高项目组织单位自身的效益。开拓资金支持内容：1）举办或参加境外展览会（企业及团-3-体）；2）企业管理体系认证；3）产品认证；4）国际市场宣传推介；5）创建企业网站；6）境外广告、商标注册；7）境外市场考察；8）国际市场分析；9）境外投（议）标；10）企业培训。5、新办小型企业有哪些税收优惠政策？国家鼓励各类人员创业，凡自主创业和自谋职业符合小型微利企业条件的，减按20%的税率征收企业所得税。6、企业符合规定的资源综合利用标准，享有什么样的优惠政策？企业自2008年1月1日起以财政部、国家税务总局、发展改革委公布的《资源综合利用企业所得税优惠目录》中所列资源为主要原材料，生产《目录》内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入当年收入总额。享受上述税收优惠时，《目录》内所列资源占产品原料的比例应符合《目录》规定的技术标准。7、企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水和安全生产专用设备享受什么样的所得税优惠政策？企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额，可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额；企业利用财政拨款购置专用设备的投资额，不得抵免企业应纳税所得额。企业购置并实际投入使用、已开始享受税收优惠的专用设备，如从购置之日起5个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴-4-已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免企业所得税应纳税额；当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。8、企业进行技术改造项目所购置设备享受哪些税收优惠政策？1）自2009年1月1日起，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许所有地区、所有行业的增值税一般纳税人抵扣其进行技术改造时新购进设备所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。同时，小规模纳税人征收率统一降低至3%。2）符合国家产业政策的内外资技术改造项目进口设备，经审核确认后，免征进口关税（增值税转型改革后，取消进口设备增值税免税政策，作为进项税准予抵扣，其它配套政策实施细则海关总署正在研究制定中）。9、国家级技术中心企业科技开发用品有哪些税收优惠政策？国家认定的企业技术中心，2010年12月31日前，在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。10、哪些国家级企业技术中心可申请国家创新能力建设专项资金？国家级企业技术中心评价得分70分以上，且三年内未获得过同类专项支持的企业，可以申请国家认定企业技术中心创新能力建设专项资金支持。11、推广节能和利用新能源汽车有哪些支持政策？根据财政部和科技部《关于开展节能与新能源汽车示范推广试点工作的通知》（财建[2009]6号）的规定，中央财政从节能减排专项资金中安排部分资金，支持国家节能与新能源汽车示范-5-推广。节能与新能源汽车主要指混合动力汽车、纯电动汽车和燃料电池汽车。根据节能与新能源汽车特点以及交通状况，在示范推广初期，主要选择部分大中城市的公交、出租、公务、环卫和邮政等公共服务领域进行试点。中央财政对试点城市相关公共服务领域示范推广单位购买和使用节能与新能源汽车给予一次性定额补助。地方财政要安排一定资金，对节能与新能源汽车购置、配套设施建设及维护保养等相关支出给予适当补助。示范推广的节能与新能源汽车必须符合下述条件：1）必须纳入《节能与新能源汽车示范推广应用工程推荐车型目录》；2）混合动力乘用车和轻型商务车与同类传统车型相比节油率必须达到5%以上，混合动力客车节油率必须达到10%以上；3）混合动力汽车最大电功率比和节油率必须经具备资质的第三方检测机构依据GB/T19753-2005《轻型混合动力电动汽车能量消耗量试验方法》、GB/T19754-2005《重型混合动力电动汽车能量消耗量试验方法》等检测后确定；4）生产企业对动力蓄电池等关键零部件必须提供不低于3年或15万公里（以先到者为准）的质保期限；5）汽车生产企业和动力蓄电池等关键零部件生产企业必须具备一定的产能规模。补助标准主要依据节能与新能源汽车与同类传统汽车的基础差价，并适当考虑规模效应、技术进步等因素确定。公共服务用乘用车和轻型商用车示范补助标准最高25万元/辆，最低4000元/辆；十米以上城市公交客车示范推广补助标准最高60万元/辆，最低5万元/辆。详见下表示范推广单位根据购买使用的汽车车型、数量和规定的补助标准等提出资金申请报告，并提供以下材料：1）与生产企业签订的中标协议、购销合同等有关凭证；2）车辆购进发票等有关凭证；3）第三方检测机构出具的检测报告；4）地方配套资金安排和使用情况；5）其他需要提供的材料。-6-公共服务用乘用车和轻型商用车示范推广补助标准（单位：万元/辆）节能与新能源汽车类型节油率最大电功率比BSG车型10%-20%20%-30%30%-100%混合动力汽车5%-10%0.4――――――10%-20%2.83.2――20%-30%――3.23.64.230%-40%――――4.24.540%以上――――――5.0纯电动汽车100%――――――6.0燃料电池汽车100%――――――25.0注：最大电功率比30%以上混合动力汽车补助标准均含plug-in。十米以上城市公交客车示范推广补助标准（单位：万元/辆）节能与新能源汽车类型节油率使用铅酸电池的混合动力系统使用镍氢电池、锂离子电池/超级电容器的混合动力系统最大电功率比20%-50%最大电功率比50%以上混合动力汽车10%-20%520――20%-30%7253030%-40%8303640%以上――3542纯电动汽车100%――――50燃料电池汽车100%――――60注：最大电功率比50%以上混合动力汽车补助标准均含plug-in。-7-二、省级政策12、我省进出口企业项目有哪些优惠政策？对年进出口在200-3000万美元之间的中小企业，当年进出口增幅不低于全省平均水平的，按下列档次分别给予资助：进出口额接近3000万美元且增量2000万美元以上的突出贡献企业每家资助10万元；进出口额1000万美元以上且增速一倍以上的企业每家资助6万元；符合资助政策的其他企业每家资助4万元。对年进出口额不低于3000万美元且增量不低于1000万美元的骨干企业，按下列档次分别给予资助：增量1000万美元以上5000万美元以下的企业每家资助30万元；增量5000万美元以上3亿美元以下的企业每家资助50万元；增量3亿美元以上的企业每家资助100万元。13、省财政支持中小企业贷款的政策有哪些？1）省财政安排15亿元，通过专项转移支付方式，支持各省辖市、各县（市、区）建立中小企业担保基金，用于增加担保机构的国有资本金和降低担保费率；2）省财政安排10亿元，通过专项转移支付方式，支持各省辖市、各县（市、区）建立中小企业贷款风险补偿资金，用于中小企业贷款风险补偿和贷款贴息；3）省财政新增3000万元省中小企业发展专项资金重点用于鼓励类中小企业项目贴息、补助。14、各级政府采购对采购本省产品有何政策?各级政府采购，在不违背国家有关法规前提下，同等条件下优先采购省产品。将省产乘用车纳入政府采购范围，政府机关、事业单位原则上采购省产车。鼓励社会团体、企业采购省产乘用车和商务车，鼓励居民采购省产乘用车。生产厂家给予-8-适当优惠，在省内上牌的，为其代缴1年养路费。政府机关、事业单位和国有控股企业公务接待，一律使用省产烟酒。鼓励社会各方使用省产烟酒。固定资产投资项目中的材料和设备、系统集成及软件服务，按照比质比价原则实行招标采购，同等条件下优先购买省产品。企业生产所需的燃料、原材料、辅料，实行比质比价招标采购，同等条件下优先购买省产品。15、省财政加大进出口支持力度的政策有哪些？省财政增加安排外贸促进专项资金，支持企业开拓国际市场、出口品牌建设和产品国际认证，提高出口信用保险保费补贴标准，开展