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人民币银行结算账户管理2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20人民币银行结算账户的概念人民币银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。2020/5/202020/5/20银行结算账户制度历史沿革（一）1977年银行结算账户制度基本账户、专用账户、辅助账户（二）1994年银行结算账户制度基本存款账户、专用存款账户、一般存款账户、临时存款账户（三）2003年银行结算账户制度《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕第5号2020/5/2032020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20银行结算账户管理办法核心内容一、建立以基本存款账户为龙头地位的账户体系基本存款账户是单位的主办账户存款人在银行只能开立一个基本存款账户二、增设个人银行结算账户将个人结算账户与个体工商户的银行结算账户加以区分2020/5/2042020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20银行结算账户管理办法核心内容三、规范了账户开户条件和开户手续对存款人开立的各类账户需要提供的证明文件做出了详细具体的规定。四、放宽一般存款账户开户条件。扩大一般存款账户使用范围。在同一个营业网点开立不受数量限制。2020/5/2052020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20银行结算账户管理办法核心内容五、适应经济活动跨行政区域发展的需要，对异地开户实行有条件的开放。体现放而不乱，管而不死管理思路。六、专项管理的资金纳入专用存款账户使用和管理。对特殊用途资金需专户存储、专项管理、专款专用。2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20银行结算账户管理办法核心内容七、《办法》明确银行结算账户各方当事人的责任，加大对违规行为处罚。《行政处罚法》《金融违法行为处罚办法》《反洗钱法》《银行账户管理办法》2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20银行结算账户管理办法核心内容八、打击逃税、逃债、逃贷、洗钱等违法活动(1)账户实行核准制度；------基本存款账户、预算单位专用账户、临时账户(2)单位账户以基本户开户为前提；------以基本存款账户为龙头的账户管理体系(3)账户开户实名制；2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20银行结算账户管理办法核心内容(4)加强单位账户向个人结算账户划转资金的管理------合法收入转入个人银行结算账户(5)严格对支取现金的管理------取现审批制度2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20银行结算账户管理办法核心内容(6)账户生效日制度；（一）三个生效日的理解“存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。”（二）时间计算《民法通则》第154条规定，规定按照小时计算期间的，从规定时开始计算。规定按照日、月、年计算期间的，开始的当天不算入，从下一天开始计算。2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20银行结算账户管理办法核心内容（7）存款人未清偿开户银行债务的，不得申请撤销和变更银行结算账户。（8）建立异常支付申报制度。银行对单位异常支付进行分析和监控2020/5/202020/5/202020/5/20存款人、银行及人民银行的角色定位存款人的权利、义务及责任可以自主选择银行；账户使用应当遵纪守法，不得偷逃税款、逃废债务、套取现金；对开户资料真实性负责。2020/5/20122020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20存款人、银行及人民银行的角色定位银行的权利、义务及责任银行也可以选择存款人；真实性、完整性、合规性；依法为存款人的银行结算账户信息保密。2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20存款人、银行及人民银行的角色定位人民银行的职能银行账户的监管部门合规性、唯一性审核2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20当前银行结算账户体系（一）法律框架：法律、行政法规、部门规章、规范性文件（二）技术手段：人民币银行结算账户管理系统（三）监督管理：人民银行现场及非现场检查2020/5/20152020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20银行结算账户管理法律框架《中国人民银行法》《反洗钱法》《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》（国务院412号令）《人民币银行结算账户管理办法》《个人存款账户实名制规定》2020/5/20162020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20银行结算账户管理法律框架据不完全统计，与银行账户管理相关的法律共23部、行政法规12部、部门规章5个及规范性文件近50个。2020/5/20172020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20银行结算账户分类及其设计原理基本存款账户：龙头地位、主办账户一般存款账户：借款、其他结算专用存款账户：专项资金管理临时存款账户：临时经营活动需要2020/5/20182020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20银行结算账户退出机制（一）久悬银行结算账户一年未发生收付活动的账户，应予以撤销。（二）年检不合格：对不符合《办法》规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。（三）得知工商营业执照吊销银行有权停止账户的对外支付2020/5/20192020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20银行结算账户管理办法适用范围中国境内的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。均可开立银行结算账户。外币存款账户、个人储蓄账户和单位定期存款账户不纳入《办法》管理。2020/5/20银行结算账户管理中存在的问题2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20账户检查中发现的问题、检查依据、罚则一、违反规定为存款人多头开立银行结算账户。多头账户：已经人民银行核准在他行开立基本存款账户或临时存款账户的存款人，在被检查行内业务系统另行开立基本存款账户或临时存款账户并发生交易活动；凭同一证明文件在同一银行网点开立一个以上同一性质的专用存款账户。2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20账户检查中发现的问题、检查依据、罚则检查依据：《人民币银行结算账户管理办法》第六条处罚条款：《人民币银行结算账户管理办法》第六十六条第一款；《金融违法行为处罚办法》第十五条。账户检查中发现的问题、检查依据、罚则二、核准类银行结算账户的开立未经人民银行核准检查依据：《人民币银行结算账户管理办法》第六条。处罚条款：《人民币银行结算账户管理办法》第六十七条第六款。2020/5/202020/5/20账户检查中发现的问题、检查依据、罚则三、一般存款账户、非预算单位专用存款账户、个人结算账户开户未向账户管理系统备案或超过5个工作日向账户管理系统备案。检查依据：《人民币银行结算账户管理办法》第二十八条。处罚条款：《人民币银行结算账户管理办法》第六十七条第六款。2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20账户检查中发现的问题、检查依据、罚则四、异地专用存款账户的开立不符合规定（只能开立收入汇缴和业务支出专户）。检查依据：《人民币银行结算账户管理办法》第十六条第三款。2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20账户检查中发现的问题、检查依据、罚则五、单位银行账户开户的账户名称与在银行预留的印章不一致检查依据：《人民币银行结算账户管理办法》第二十四条。《人民币银行结算账户管理办法实施细则》第十八条。2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20账户检查中发现的问题、检查依据、罚则六、代理他人开户的，未留存被代理人和代理人的有效身份证件复印件。检查依据：《人民币银行结算账户管理办法》第二十六条；处罚依据：《中华人民共和国反洗钱法》第三十二条第二款。2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20账户检查中发现的问题、检查依据、罚则七、未使用联网核查系统对法定代表人、单位负责人及代理人身份证进行核查。检查依据：《银行业金融机构联网核查公民身份信息业务处理规定(试行)》第四条处罚依据：《中华人民共和国反洗钱法》第三十二条第一款。2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20账户检查中发现的问题、检查依据、罚则八、没有对客户开户资料的合规性和完整性审核。如：留存的营业执照、批文等开户资料已超过有效期的或未留存以上开户资料的复印件。检查依据:《人民币银行结算账户管理办法》第二十八条；《中华人民共和国反洗钱法》第十九条；处罚依据：《中华人民共和国反洗钱法》第三十二条第一款。2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20账户检查中发现的问题、检查依据、罚则九、账户开户资料，与账户管理系统核准或备案信息不一致。检查依据：《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》第五条。处罚依据：《人民币银行结算账户管理办法》第六十七条第六款。2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20账户检查中发现的问题、检查依据、罚则十、银行未及时办理存款人变更手续，超过2个工作日向中国人民银行报告。检查依据：《人民币银行结算账户管理办法》第四十八条；处罚依据：《人民币银行结算账户管理办法》第六十七条第六款。2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20账户检查中发现的问题、检查依据、罚则十一、银行撤销单位银行结算账户，未在撤销之日起2个工作日内向中国人民银行报告。检查依据：《人民币银行结算账户管理办法》第五十五条。处罚依据：《人民币银行结算账户管理办法》第六十七条第六款。2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20账户检查中发现的问题、检查依据、罚则十二、存在一般存款账户发生现金支取。检查依据：《人民币银行结算账户管理办法》第三十四条处罚依据：《人民币银行结算账户管理办法》第六十七条第五款。2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20账户检查中发现的问题、检查依据、罚则十三、不能支取现金的专用存款账户支取现金；（如：预算外资金）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产资金开发资金和金融机构存放同业资金等专用账户取现未经过人民银行批准；收入汇缴专用存款账户办理支取现金业务；业务支出专用存款账户办理存入现金业务；2020/5/202020/5/202020/5/202020/5/202020/5/20账户检查中发现的问题、检查依据、罚则从基本存款账户以外账户将资金转入单位银行卡账户的行为。检查依据：《人民币银行结算账户管理办法》第三十五条；处罚依据：《人民币银行结算账户管理办法》第六十七条第五款。2020/5/202020/5/202020/5/202020/5