人民币银行结算账户管理业务培训

1人民币银行结算账户管理业务培训2009年7月福州2第一章概述1、人民币单位银行结算账户按用途分类基本存款账户*专用存款账户临时存款账户*一般存款账户预算单位专用存款账户*非预算单位专用存款账户QFII专用存款账户3（一）基本存款账户——基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人只能在银行开立一个基本存款账户。是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。（二）一般存款账户——一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。4（三）专用存款账户——专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。用于办理各项专用资金的收付。（四）临时存款账户——临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。52、人民币单位银行结算账户按是否经人民银行批准分类1、核准类：由人民银行核准并下发开户许可证。未经核准的核准类银行结算账户一律不得办理支付结算业务。2、备案类：开户银行按照规定审核，并通过人民币银行结算账户管理系统向人民银行报备备案类账户包括：一般存款账户、非预算单位专用存款账户。核准类账户包括：基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户。中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的核准类账户的资料的合规性予以审核，符合条件的，予以核准；不符合条件的，签署核准未通过的原因，连同有关证明文件一并退回报送银行。6银行机构的备案类账户向人民银行报备时间上如何规定？备案类银行结算账户的开立、变更、撤销，银行应在规定时间（开户之日起5个工作日；办理变更手续之日起2个工作日；撤销银行结算账户之日起2个工作日）内通过账户管理系统向中国人民银行报备。7第二章单位银行结算账户开立1、哪些存款人可以申请开立基本存款账户？⑴企业法人；⑵非法人企业；⑶机关、事业单位；⑷团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；⑸社会团体；⑹民办非企业组织；⑺异地常设机构；⑻外国驻华机构；⑼个体工商户；⑽居民委员会、村民委员会、社区委员会；⑾单位设立的独立核算的附属机构（仅指单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园）；⑿其他组织（指按照现行的法律法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织）。82、存款人申请开立基本存款账户应提供哪些证明文件？（1）“开立单位银行结算账户申请书”一式三联；（2）下列证明文件之一：（3）存款人法定代表人或负责人身份证件；授权他人办理的，应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其授权书、被授权人的身份证件；（4）存款人有组织机构代码证的，应出具组织机构代码证正本；（5）存款人为从事生产、经营活动的纳税人，还应出具税务部门颁发的税务登记证正本，无需提供税务登记证的，应出示证明其无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明；（6）存款人为独立核算的附属机构的，还应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证正本；（7）存款人有上级主管单位的，除应据实在“开立银行结算账户申请书”上填列上级主管单位信息外，还需提供由存款人核对并盖章的上级主管单位基本存款账户开户许可证正本复印件；（8）存款人有关联企业的还须提供关联企业清单；（9）人民银行要求提供的其他资料。93、基本存款账户“转户”手续如何办理？基本存款账户“转户”，是指存款人因迁址或其他需要，在原基本存款账户开户银行撤销基本存款账户后，选择其他银行，申请重新开立基本存款账户的行为。存款人以“转户”原因撤销基本存款账户后，应于10日内重新开立基本存款账户。存款人向其他行申请重新开立基本存款账户，应提交开立基本存款账户的证明文件和原基本存款账户开户许可证核准号。104、什么情况下存款人可以开立专用存款账户？对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户:⑴基本建设资金；⑵更新改造资金；⑶财政预算外资金；⑷粮、棉、油收购资金；⑸证券交易结算资金；⑹期货交易保证金；⑺信托基金；⑻金融机构存放同业资金；⑼政策性房地产开发资金；⑽单位银行卡备用金；⑾住房基金；⑿社会保障基金；⒀收入汇缴资金和业务支出资金（指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金）；⒁党、团、工会设在单位的组织机构经费；⒂其他需要专项管理和使用的资金。存款人凭同一证明文件只能开立一个专用存款账户。按照国家有关规定或存款人资金管理有特殊需要的，单位开立的专用存款账户的名称可以为单位名称后加内设机构（部门）名称或资金性质，但专用存款账户的预留签章应与专用存款账户名称一致。115、存款人申请开立专用存款账户应提供哪些证明文件？（1）“开立单位银行结算账户申请书”一式三联；（2）存款人开立基本存款账户规定的证明文件及基本存款账户开户许可证；（3）下列证明文件之一：（4）预算单位开立专用存款账户的，还应出具财政部门同意其开户的证明；（5）人民银行要求提供的其他资料。12存款人以单位名称后加内设机构（部门）开立专用存款账户时，除提供上述开立专用存款账户的证明文件外，还应提供下列证明文件：（1）“以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页”一式三联；（2）单位授权其内设机构（部门）开户的授权书，授权书应载明：单位内设机构（部门）名称、内设机构（部门）负责人姓名以及内设机构（部门）因账户开立、使用或撤销而产生的所有法律责任由授权单位承担等内容；（3）内设机构（部门）负责人的身份证件。存款人以单位名称后加资金性质开立专用存款账户时，除提供上述开立专用存款账户的证明文件外，应在“开立单位银行结算账户申请书”填写的“账户名称”为单位名称后加资金性质。136、开立一般存款账户应提供哪些证明文件？（1）“开立单位银行结算账户申请书”一式三联；（2）开立基本存款账户规定的证明文件和基本存款账户开户许可证；（3）下列证明文件之一：A、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。B、存款人因其他结算需要，应出具有关证明。147、什么情况下存款人可以申请开立临时存款账户（1）设立临时机构；（2）异地临时经营活动（3）注册验资（含增资验资）。临时存款账户的开立有无数量限制？临时机构在其驻在地只能开立一个临时存款账户。存款人因临时经营活动需要开立临时存款账户的，原则上在其经营地或住所地只能开立一个临时存款账户；但是，对确有需要的，如异地建筑施工企业，在经营地同时城建若干个项目，可根据实际情况开立多个临时存款账户。异地建筑施工及安装单位开立的临时存款账户名称可以为建筑施工及安装单位名称后加项目部名称，但临时存款账户的预留签章应与临时存款账户名称一致。158、存款人申请开立临时存款账户（验资户除外）应提供哪些证明文件？（1）“开立单位银行结算账户申请书”一式三联；（2）下列证明文件之一：A、临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。B、异地建筑安装施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同原件。C、境外(含港澳台地区)机构在境内从事经营活动的，或境内单位在异地从事临时活动的，应出具政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件。台湾地区旅行社开立临时存款账户，应提供福建省旅游协会金马澎分会出具的其与大陆联合从事旅游活动的证明、与福建组团社签订的旅游合作协议。该账户主要用于台湾地区旅行社日常团费结算及从事其他合法经营活动。（3）异地建筑安装施工及安装单位和异地从事临时经营活动的单位还须出具其基本存款账户开户许可证；（4）存款人法定代表人或负责人身份证件；授权他人办理的，应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其授权书、被授权人的身份证件；（5）人民银行要求提供的其他材料。16存款人申请开立建筑施工及安装单位名称后加项目部名称临时存款账户，还应提供下列证明文件：A、“建筑施工企业以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页”一式三联；B、建筑施工及安装单位授权项目部开户的授权书（应载明：项目部名称、项目部负责人姓名以及项目部因账户开立、使用和撤销而产生的所有法律责任由该建筑施工及安装单位承担等内容）；C、项目部负责人身份证件。179、存款人因注册验资或增资验资需要开立临时存款账户应向银行出具哪些证明文件？（1）注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或有关部门的批文；（2）增资验资资金，应出具其基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件。1810、存款人的账户名称应如何确定？存款人申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致，但下列情形除外:（1）因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称；（2）预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致；（3）没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。1911、银行机构应如何审核存款人申请资料？开户银行应负责对存款人申请资料的真实性、完整性、合规性进行审查，且应对存款人开户证明文件的原件进行审查，并在证明文件复印件上加注“与原件核对一致”字样和加盖业务公章；同时，通过联网核查公民身份信息系统核对存款人提供的相关人员的居民身份证，经双人审查后在申请书上签署意见、加盖业务公章和经办双人名章。人民银行应负责对核准类账户开户申请资料的完整性、合规性以及存款人开立基本存款账户的唯一性进行审核。20第三章单位银行结算账户变更1、存款人变更单位账户可变更什么事项？账户变更事项主要包括两种情况：一是变更银行结算账户开户行、账号的，应先撤销原账户，再开立新账户。二是变更存款人名称、法定代表人或单位负责人、证明文件种类、证明文件编号、组织机构代码、税务登记证、地址、邮政编码、电话、经营范围、注册资金币种、注册资金金额、产业分类、行业归属等其他事项的。212、变更基本存款账户应提供哪些证明文件？（1）“变更银行结算账户申请书”一式三联；（2）变更后的下列证明文件：（3）变更后的存款人法定代表人或负责人身份证件；（4）变更后的存款人组织机构代码证正本；（5）存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具变更后的税务登记证正本；（6）原基本存款账户“开户许可证”正本原件；（7）预算单位变更基本存款账户名称还应提供财政部门批准变更的证明；（8）人民银行要求提供的其他资料。223、变更专用存款账户应提供哪些证明文件？（1）“变更银行结算账户申请书”一式三联；（2）变更后的相关证明文件；（3）原专用存款账户“开户许可证”正本原件；（4）开立基本存款账户规定的证明文件和基本存款账户开户许可证；（5）预算单位变更专用存款账户名称的还须提供财政部门同意其变更的证明；（6）存款人变更以单位名称后加内设机构（部门）名称开立的专用存款账户的内设机构（部门）名称、电话、地址、邮编以及内设机构（部门）负责人姓名、证件种类和号码项，还应提供“变更以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页”；（7）人民银行要求提供的其他资料。234、变更一般存款账户应提供哪些证明文件？（1）“变更单位银行结算账户申请书”一式三联；（2）开立基本存款账户规定的证明文件和基本存