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审计报告书山东西王食品有限公司(电话)TEL:(010)88354933(传真)FAX:(010)88354837(邮编)POSTCODE:100044(地址)ADDRESS:北京海淀区首体南路22号国兴大厦四层山东西王食品有限公司审计报告书目录一、审计报告…………………………………………………………1二、附送资料1．资产负债表…………………………………………………………22．利润表………………………………………………………………33．现金流量表…………………………………………………………44．股东权益变动表……………………………………………………55．财务报表附注………………………………………………………6三、中准会计师事务所有限公司营业执照复印件中准会计师事务所有限公司ZonzunCertifiedPublicAccountantsCo.,Ltd.审计报告中准审字（2010）第5011号山东西王食品有限公司全体股东：我们审计了后附的山东西王食品有限公司（以下简称“西王食品公司”）财务报表，包括2008年12月31日、2009年12月31日的资产负债表，2008年度、2009年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是西王食品公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，西王食品公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了西王食品公司2008年12月31日、2009年12月31日的财务状况以及2008年度、2009年度的经营成果和现金流量。中准会计师事务所有限公司中国注册会计师：中国注册会计师：中国·北京二Ｏ一Ｏ年四月十五日山东西王食品有限公司财务报表附注金额单位：人民币元附注1、公司基本情况1.1历史沿革山东西王食品有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由西王集团有限公司投资设立的有限责任公司，于2007年4月12日由山东省滨州市邹平县工商行政管理局登记注册，注册号：371626018011631。本公司原注册资本人民币5800万元，经2008年8月29日、2008年12月29日两次增资后，现注册资本已增至人民币38,000万元。公司法定代表人：王勇。注册地址：山东省邹平县西王工业园。1.2行业性质及经营范围本公司属食品加工制造行业，经营范围为：生产销售食用油、结晶葡萄糖、果葡糖、果糖、玉米淀粉、糊精、高麦芽糖浆、低聚糖、啤酒糖浆、淀粉糖系列产品、奶精、黄粉、胚芽、纤维、粗蛋白、赖氨酸、谷氨酸、氨基酸、谷氨酸钠、味精、果葡糖浆、高果糖浆、山梨醇、变性淀粉、植脂末、塑料制品；销售蔗糖、白酒、饲料及饲料原料、各类食用油、副食、小食品；进口本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件；出口本企业生产的产品。（国家禁止或限制的除外，凡涉及行政许可的凭许可证经营；许可项目在许可期限内有效）1.3主要产品本公司主要产品为小包装玉米油、散装玉米油。附注2、会计政策、会计估计和前期差错2.1财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2.2遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、现金流量和股东权益变动等有关信息。2.3会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。2.4记账本位币采用人民币为记账本位币。2.5现金及现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金；将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。2.6金融工具的分类、确认依据和计量方法2.6.1金融工具的分类方法公司按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。2.6.2金融工具的确认和计量方法初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：(1)持有至到期投资以及应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量。a.按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。2.7金融资产转移的确认依据和计量方法本公司对满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)已将收取金融资产现金流量的权力转移给另一方；(2)已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)虽没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。对满足终止确认条件的金融资产，则将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的代价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（可供出售的金融资产）之和。2.8金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分。公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。公司若回购部分金融负债，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。2.9金融资产和金融负债公允价值的确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方昀近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。2.10金融资产减值测试方法、减值准备计提方法资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大的单独进行减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。具体方法分别如下：(1)可供出售金融资产的减值准备年末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。(2)持有至到期投资的减值准备持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。2.11应收款项坏账准备的确认标准和计提方法2.11.1坏账确认标准(1)债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；(2)债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且有明显特征表明无法收回的应收款项。2.11.2单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单项金额重大的标准为：期末余额在100万元以上的应收款项。2.11.3单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项（账龄3年以上），按50%-100%计提坏账准备。2.11.4其他不重大应收款项坏账准备的确定依据、计提方法对于期末单项金额非重大应收款项，按以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项账龄组合的实际损失率为基础，按应收款项的账龄计提。其计提比例如下：账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1年以内（含1年）1%1%1－2年（含2年）10%10%2－3年（含3年）30%30%3年以上50%-100%50%-100%2.12存货核算方法2.12.1存货的分类存货分类为：原材料、低值易耗品、库存商品、自制半成品、在产品等。2.12.2发出存货的计价方法存货发出时按加权平均法计价。2.12.3存货可变现净值的确定依据和存货跌价准备的计提方法可变现净值的确定依据：(1)产成品等直接用于出售的存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；(2)需要经过加工的存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；(3)资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定，其他部分不存在合同价格的，则分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。存货跌价准备的计提方法：年末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似昀终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。若已提跌价准备的存货价值回升或处置该项存货，则相应调整存货跌价准备。2.12.4存货的盘存制度本公司采用永续盘存制。2.12.5低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品和包装物均在领