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教案四一、教学内容：项目二模块2二、教学课时：6课时（理论课时2.5，实践课时3.5）三、教学目标：会填制常用的原始凭证四、教学重点：常用原始凭证的填制五、教学难点：常用原始凭证各联的用途及其适用情形六、教学方法：提问法、分析法、讨论法、实践法七、实验项目：实验二至七八、英语词汇：支票（CHECK）、收据（RECEIPT）、解款单（CASKREMITTAMCENOTE）、进账单（PAY-INSLIP）、托收凭证（COLLECTIONNOTE）、信汇（MAILTEANSFER）、电汇（TELEGRAPHIC）汇票（DRAF）九、教学环境与课前热身学习环境：本节教学内容，应在模拟实习教室进行。(应采用多媒体教学)需准备的教具：现金支票、收据、现金解款单、转账支票、进账单、托收承付结算凭证、委托收款结算凭证、汇兑结算凭证、银行汇票委托书；学生应带好圆珠笔、碳素墨水的钢笔）。在教学过程中，教师通过引入经济业务，让学生分析应填制何种原始凭证，在这基础上出示原始凭证的格式（学生人手一份），指导学生填制原始凭证（可填在教材空白表式上，有条件的应另行准备各种真实的票据）。课前热身：学生应在课前温习原始凭证填制的要求。十、导入魏华同学在实习中，发现师傅在进行款项收付过程中，还需填制各种不同的原始凭证，那么不同的业务需要填制何种的原始凭证呢？怎样填制呢？魏华同学带着两个问题观察着师傅的工作。十一、授新课项目二原始凭证的填制现以无锡市江南公司为例说明各种原始凭证的填制方法（单位名称：无锡市江南公司账号：2043153445开户银行：工商银行城南分理处法人代表：洪凯生出纳员姓名：张敏）：——现金支票填制实例（教师讲解时填在教材样张上，下同）2005年5月16日，企业因库存现金不足，准备到银行提取备用金5000元。企业到银行提取现金应先填制现金支票（见表2-11）；现金支票分为支票正本和存根两部分，支票正本部分是提取现金的凭证，支票存根部分是企业入账的依据。表2-11无锡市工商银行现金支票存根（苏）Ⅵ007366345附加信息出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计无锡市工商银行现金支票（苏）Ⅵ007366345出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币（大写）十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账现金支票的填制（见表2-12，需用碳素墨水钢笔填写）：主体部分：出票日期（大写）→付款行名称和出票人账号→收款人（本单位）→人民币大写、小写→用途→加盖单位财务专用章和法人代表章。存根部分：出票日期（小写）→收款人→金额（小写）→用途表2-12本支票付款期限十天支出附单据玖张洪凯生印江南公司财务专用章无锡市江南公司财务专用章无锡市工商银行现金支票存根（苏）Ⅵ007366345附加信息出票日期2005年5月16日收款人：本单位金额：￥5000.00用途：备用金单位主管会计无锡市工商银行现金支票（苏）Ⅵ007366345出票日期（大写）贰零零伍年伍月壹拾陆日付款行名称：工商银行城南分理处收款人：江南公司出票人账号：2043153445人民币（大写）伍仟元整十万千百十元角分￥500000用途备用金上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账实验二：现金支票填制——收据填制实例2005年5月16日，收到业务员单明交来多余备用金175元。收到非销售业务的现金，出纳员应开具收据（见表2-13）；收据一般一式三联：第一联收据存根、第二联代收款凭证、第三联交给付款单位。表2-13收据NO0008759年月日交款单位收款方式人民币（大写）¥收款事由年月日单位盖章：财会主管：记账：审核：出纳：经办：收据的填制（见表2-14、需用圆珠笔填制）：时间——交款单位——收款方式——人民币大写、小写——收款事由——时间——经办、出纳员签名——第三联上加盖财务专用章并交交款人。表2-14收据NO00087622005年5月16日交款单位业务员单明收款方式现金人民币（大写）壹佰柒拾伍元整¥175.00收款事由收回多余备用金2005年5月16日单位盖章：财会主管：记账：审核：出纳：张敏经办：张敏本支票付款期限十天支出附单据玖张二代收款凭证三交给付款单位实验三：收据的填制——现金解款单填制实例2005年5月16日，将当日销售收入现金2660元解存银行（其中壹佰元票面20张、伍拾元票面8张、贰拾元票面8张、拾元票面10张）。企业将销售收入现金解存银行应填制现金解款单（见表2-15）；现金解款单一式二联：第一联回单、第二联收入凭证。表2-15现金解款单（回单）①年月日收款单位全称款项来源账号解款部门金额（大写）亿千百十万千百十元角分票面张数十万千百十元种类千百十元角分收款员：复点员（收款单位盖章）壹佰元二元伍拾元一元贰拾元角票十元分币伍元残损币解款单的填制（见表2-16，需用圆珠笔填制）：时间→收款单位全称、账号→款项来源、解款部门→人民币大写、小写→票面的张数、金额。表2-16现金解款单（收入凭证）②2005年5月16日收款单位全称无锡市江南公司款项来源销售收入账号2043153445解款部门财务科金额（大写）贰仟陆佰陆拾元整亿千百十万千百十元角分￥266000票面张数十万千百十元种类千百十元角分收款员：复点员（收款单位盖章）壹佰元202000二元伍拾元8400一元贰拾元8160角票十元10100分币伍元残损币此联由银行盖章后退回单位此联由收款单位开户银行代凭证此联由收款单位银行代凭证盖章后退回单位全统国票监总全国统一发票监制章江苏省无锡市地方税务局监制无锡日报社发票专用章实验四：现金解款单的填制——转账支票填制实例2005年5月16日，江南公司以转账支票支付无锡日报社广告费12000元（广告费发票见表2-17）。表2-17江苏省梁溪市广告业专用发票纳税人识别号：31244456307453发票联发票号码：232020672211客户名称：江南公司发票号码：00031985开票日期：2005年5月16日项目单位数量单价金额备注广告费12000转账支票合计人民币（大写）壹万贰仟元整￥：12000.00机打票号：0030980加盖开票单位发票专用章有效税控防伪码：税控编号：企业以转账支票支付广告费应签发转账支票（见表2-18）；转账支票分为支票正本和存根两部分，支票正本部分给收款单位作为办理进账的依据，支票存根部分连同广告费发票及费用报销单是企业入账的依据。表2-18无锡市工商银行转账支票存根（苏）Ⅳ007366657附加信息出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计无锡市工商银行转账支票（苏）Ⅳ007366657出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币（大写）十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账转账支票的填制（见表2-19，需用碳素墨水钢笔填写）：正本部分：出票日期（大写）→付款行名称和出票人账号→收款人→人民币大写、小写→用途→加盖单位财务专用章和法人代表章。本支票付款期限十天支出附单据玖张江南公司财务专用章洪凯生印统国票监总全国统一发票监制章江苏国家税务总局监制存根部分：出票日期（小写）→收款人→金额（小写）→用途。表2-19无锡市工商银行转账支票存根（苏）Ⅳ007366658附加信息出票日期2005年5月16日收款人：无锡日报社金额：￥12000.00用途：广告费单位主管会计无锡市工商银行转账支票Ⅳ007366658出票日期（大写）贰领领伍年伍月壹拾陆日付款行名称：工商银行城南支行收款人：无锡日报社出票人账号：2043153445人民币（大写）壹万贰仟元整十万千百十元角分￥1200000用途广告费上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账实验五：转账支票的填制——进账单填制实例2005年5月16日，企业向永乐公司销售装订机一批（见表2-20），收到永乐公司签发的转账支票一张（见表2-21）表2-20江苏省增值税专用发票NO03287287记账联开票日期：2005年5月16日购货单位名称：市永乐公司纳税人识别号：321254456126907地址、电话：长江北路144号82708456开户行及账户：交通银行城南营业处4036411334密码区货物或应税劳务名称装订机合计规格型号单位件数量200单价250金额5000050000税率17%税额85008500价税合计（大写）伍万捌仟伍佰元整（小写）￥58500.00销货单位名称：江南公司纳税人识别号：31244456307453地址、电话：人民路38号85433576开户行及账户：工商银行城南分理处2043153445备注收款人：复核人：王凯开票人：杨芳表2-21本支票付款期限十天支出附单据玖张莫胜利印无锡市永乐公司财务专用章无锡市交通银行转账支票Ⅴ786345534出票日期（大写）贰领领伍年伍月壹拾叁日付款行名称：交通银行城南分理处收款人：市江南公司出票人账号：4036411334人民币（大写）伍万捌仟伍佰元整十万千百十元角分￥5850000用途货款上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账企业销售产品收到购货单位的转账支票（或银行汇票）应先填制进账单（见表2-22），然后连同支票（或银行汇票）到开户银行办理进账手续。进账单一式三联：第一联回单（开户银行交给持票人的回单），第二联贷方凭证（收款人开户银行作贷方凭证），第三联收账通知（收款人开户银行交给收款人的收账通知）表2-22工商银行进账单（回单）1年月日第号出票人全称收款人全称账号账号开户银行开户银行人民币（大写）千百十万千百十元角分票据种类开户银行签章票据张数单位主管会计复核记账进账单的填制方法（见表2-23，需用圆珠笔填制）时间→出票人全称、账号、开户银行→持票人全称、账号、开户银行→人民币大写、小写→票据种类、张数。表2-23工商银行进账单（收账通知）32005年5月16日第号出全称永乐有限公司收全称无锡市江南公司此联是收款人开户银行给收款人的收账通知本支票付款期限十天支出附单据玖张此联是开户银行交给持票人的回单统国票监总全国统一发票监制章江苏国家税务总局监制统国票监总全国统一发票监制章江苏国家税务总局监制无锡市江南公司发票专用章票人账号4036411334款人账号2043153445开户银行交通银行城南支行开户银行工商银行城南分理处人民币（大写）伍万捌仟伍佰元整千百十万千百十元角分￥5850000票据种类支票收款人开户行签章票据张数1张单位主管会计复核记账实验六：进账单的填制——托收承付结算凭证填制实例2005年5月16日，销售部门业务员送来企业向异地石河子公司销售装订机的销货发票（见表2-24、2-25）和销售部门根据合同已委托市铁路运输公司发货的运单（见表2-26），要求出纳员按合同约定采用托收承付结算方式办理货款结算。表2-243000251804江苏省增值税专用发票NO03287319发票联开票日期：2005年5月15日购货单位名称：石河子市石河子公司纳税人识别号：431254456147211地址、电话：中山路345号47608434开户行及账户：商业银行中山营业处645646411774密码区货物或应税劳务名称装订机合计规格型号单位台数量300单价250金额7500075000税率17%税额1275012750价税合计（大写）捌万柒仟柒佰伍拾元整（小写）￥87750.00销货单位名称：江南公司纳税人识别号：31244456307453地址、电话：人民路38号85433576开户行及账户：工商银行城南分理处2043153445备注购销合同05029号，货款采用托收承付结算，验单付款。收款人：复核人：王凯开票人：杨芳销货单位：（章）表2-25300025184江苏省增值税专用发票NO03287319抵扣联开票日期：2005年5月15日购货单位名称：石河子市石河子公司纳税人识别号：431254456147211地址、电话：中山路345号47608434开户行及账户：商业银行中山营业处645646411774密码区上海铁路局无锡火车站发票专用章统国票监总全国统一发票监制