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中国中小企业行业标准中小企业信用评价规范（征求意见稿）中国中小企业协会发布I目次前言..............................................................................................................................................................II1范围................................................................................................................................................................12规范性引用文件............................................................................................................................................13术语和定义....................................................................................................................................................14中小企业信用评价内容................................................................................................................................15中小企业的信用等级及表示方法................................................................................................................26中小企业信用评价流程................................................................................................................................27中小企业信用评价报告的撰写....................................................................................................................38信用评价数据、信息的建档及保密............................................................................................................4附录A（规范性附录）指标项代码、名称及说明.......................................................................................5II前言本标准由中国中小企业协会提出并归口。本标准主要起草单位：中国中小企业协会、中国电子商务协会、中国信息协会、北京神州商桥技术服务有限公司、北京中小快线科技有限公司、北京安地企业信用评价有限责任公司、中科前程科技有限公司本标准主要起草人：李子彬、宋玲、李安渝、齐力然、陈震、郭富贵、顾晓亮、吕艳美、成卫、王雪梅、丁于思、宋黎、韩爱红、邢卫民1中小企业信用评价规范1范围本标准规定了中小企业信用评价的内容、信用评价等级与表示方法、评价流程、信用评价报告的撰写要求以及信用评价数据、信息的建档及保密。本标准适用于对各类中小企业的信用评价活动。2规范性引用文件下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准。然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。GB/T22116-2008企业信用等级表示方法GB/T22117-2008信用基本术语3术语和定义GB/T22117-2008确立的以及下列术语和定义适用于本标准。3.1评价主体evaluationsubject符合相关要求、从事信用评价的信用中介组织或其他机构。3.2评价对象evaluationobject被评价的机构。例如中小企业。4中小企业信用评价内容4.1评价内容对中小企业的信用评价应包括以下内容：——企业基本条件；——企业经营管理能力；——企业财务状况；——企业社会责任；——企业发展潜力；——企业产品或服务；4.2指标项指标项代码、名称及说明参见附录A。25中小企业的信用等级及表示方法中小企业的信用等级应用《GB/T22116-2008企业信用等级表示方法》的规定。中小企业的信用等级应达到BBB以上，包括AAA、AA、A和BBB四级。AAA：中小企业经营的稳定性极强，对履行相关经济和社会责任能够提供极强的安全保障，尽管环境因素可能会发生变化，但这些变化对供应商的影响不会从根本上损害其相当稳定的发展趋势，违约风险极低。AA：中小企业经营的稳定性很强，对履行相关经济和社会责任能够提供很好的安全保障，环境因素发生不利变化时其稳定性可能会受到影响，但违约风险很低。A：中小企业经营的稳定性较强，对履行相关经济和社会责任能够提供较好的安全保障，对于抵御环境发生不利变化时的能力较弱，但违约风险较低。BBB：在正常条件下，中小企业在履行相关经济和社会责任时可以提供充足的安全保证，但发生不利经营环境时，存在或有违约风险。当评价对象的信用等级未达到BBB以上级别时，用NR进行标识。6中小企业信用评价流程6.1总则评价主体应履行尽职调查义务，确保信用评价过程公平、公正。中小企业信用评价流程一般包括受理申请、信息核实、信用等级评定、结果公示、跟踪复评等程序。6.2受理申请评价主体在接收到评价对象申请后，应初步审核申请方提交材料的完整性，确定是否接受信用评价申请。6.3信息核实评价主体应对评价对象提供的各类信息进行甄别和核实，对信息真实性进行分析。评价主体的信息核实方式包括：——函电确认；——数据分析；——数据库查询；——实地考察；——其他。6.4信用等级评定6.4.1初评评价主体应根据行业分工和专业背景成立信用评价小组，信用评价小组应不少于两人。信用评价小组根据中小企业信用评价内容，对中小企业的基本条件、经营管理能力、财务状况、社会责任、发展潜力、产品或服务等进行分析，撰写信用评价报告，并提出中小企业的信用等级建议。6.4.2等级确定评价主体应在内部设立信用评价委员会，应由5名以上相关专业人员组成。3信用评价委员会应对信用评价小组提交的信用评价报告及其他相关资料进行审核并提出评审意见，确定评价对象信用等级。如果信用评价委员会无法确定信用级别，应暂停信用评价委员会工作，将信息反馈给信用评价小组，由信用评价小组重新整理、核实相关数据，直到信用评价委员会能确定信用等级。6.5结果公示评价主体应根据国家法律法规及相关要求，发布信用评价结果及相关内容。6.6跟踪复评在信用评价结果公布之后，评价主体应在信用评价结果有效期内进行定期或不定期跟踪，对相关信息进行及时更新。信用评价结果有效期一般为一年。如果某些因素致使评价对象的信用等级发生变化，评价主体应及时调整中小企业的信用等级。7中小企业信用评价报告的撰写7.1基本要求中小企业信用评价报告应当采用易懂、简练、平实的语言，不能有误导性语句，评价结论的标识和符号应有明确解释。对中小企业的信用风险应当尽可能做定量分析，无法进行定量分析的，应当有针对性地做出定性描述。中小企业信用评价报告应加盖机构公章。7.2报告内容7.2.1报告的结构中小企业信用评价报告内容应包括封面、声明、概述、正文、评价结论及附件等。7.2.2封面封面应包括以下内容：——报告编号；——报告密级；——报告名称；——评价对象名称；——评价主体名称；——出具报告时间；——其他。7.2.3声明声明应包括以下内容：——表明报告内容公正、合规的说明性文字；——对跟踪评价的说明；——自愿接受监管的声明；——其他。47.2.4概述报告概述应包括以下内容：——评价对象名称；——信用等级；——评价小组成员；——评价主体名称；——出具报告时间；——其他。7.2.5正文报告正文应包括以下内容：——中小企业基本条件；——中小企业经营管理能力；——中小企业财务状况；——中小企业社会责任；——中小企业发展潜力；——中小企业产品或服务；——其他。7.2.6评价结论报告评价结论应包括以下内容：——信用等级；——对该等级含义的明确解释。7.2.7附件报告附件应包括以下内容：——信用级别分类及释义；——近年度主要财务数据及财务指标；——企业获奖情况；——许可证情况；——获得认证情况；——产品综合评价情况；——产品质量与服务的违法、投诉情况；——其他需要附加的资料。8信用评价数据、信息的建档及保密评价主体应建立档案及其管理制度。对用于信用评价的数据和信息，包括复印件等资料进行分类、建档保存。评价主体应严格保守其所获取的保密信息，应对相关保密信息单独存档。5附录A（规范性附录）指标项代码、名称及说明指标项代码指标项名称指标项说明门类大类小类PQPQ01PQ02PQ0101PQ0102PQ0103PQ0104PQ0201PQ0202PQ0203PQ0204PQ0205PQ0206中小企业信用评价基本条件申报信息资金实力成立年限负责人信用状况企业经营管理能力经营场所资本结构管理制度员工素质企业荣誉资质信息用于评价中小企业向有关组织提供的各类信息的准确性、真实性情况。指注册资金、净资产等。用于评价中小企业的经济实力。反映中小企业的历史背景以及中小企业存续情况。反映法定代表人、主要投资人以及高层管理人员的个人信用记录情况。中小企业的经营地址、经营面积等。投资人信息、出资额、出资证明、不同性质的股份所占的比例及其相互关系等。体现中小企业的组织结构形式并判断中小企业的行为和绩效。各项管理制度建设、落实情况。用于评价中小企业的管理状况。中小企业管理人员的管理能力及其他工作人员的工作能力、培训情况等。中小企业获得的荣誉情况。用于判断中小企业的品牌、商誉。获得不同管理机构的资质认证情况。用于评价中小企业的各种资质状况。6PQ03PQ04PQ0207PQ0301PQ0302PQ0303PQ0304PQ0305PQ0306PQ0401PQ0402PQ0403PQ0404PQ0405PQ0406历史信用状况企业财务状况资金借贷债权债务损益情况现金流量盈利能力资产运营能力企业社会责任工资及支付劳动福利与社会保障纳税环境保护其他遵纪守法行为社会贡献中小企业的历史信用记录、信用等级及社会信用评价等。中小企业融资、贷款偿还率等情况。用于判断中小企业的资金借贷及偿还状况。固定资产、长期投资所占总资产比重及利用程度，长期负债、长期资本比率，资产负债率，已获利息倍数，现金流动负债比率、速动比率、流动比率以及企业的债权等情况。中小企业收入及支出，即中小企业的利润或亏损，体现中小企业的盈利状况。中小企业销售商品、提供劳务收到的现金，应收账款周转率等情况。反应中小企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。净资产收益率、总资产报酬率、资本保值增值率、主营业务利润率、盈余现金保障倍数和成本费用利润率等情况。用于评价中小企业为其投资者的投资争取特定比率的投资回报的能力。总资产周转率（次）、流动资产周转率（次）、存货周转率(次)、应收账款周转率（次）和不良资产比率等。工资水平及