SYB第八步(4)-制定现金流量计划

1制定现金流量计划2教学目标了解现金流量计划的重要性掌握并能制定企业的现金流量计划3钱不是万能的，但没钱是万万不能的！一分钱难倒英雄汉现金流入月初现金0150-696.5-3712555039721600222828563484现金销售238.54776367959549549549549549547870.5赊账销售0238.54776367959549549549549546916.5销售总收入238.5715.51113143117491908190819081908190814787业主投资17001700可支配现金1700388.5197421686225228803508413647645392现金流出现金采购1452903874835805805805805805804785工资0006006006006006006006004200营销和促销50505050505050505050500保险费240240维修费30303030303030303030300电费、电话费20202020202020202020200设备购买200200工棚、台子12001200工具、晾晒架400400开办费350350增值税891个人所得税410.75现金总支出15501085390487118312801280128012801280128012375月底现金150-696.5-37125550397216002228285634844112现金流量表（部分P47）包含每个月份的所有现金收入项目汇总为每月可支配现金包含每个月份的所有现金支出项目汇总为每月现金总支出最后每个月底结算本月结余现金数目负数表示欠款，没有现金继续采购维持运转，倒闭！！必须贷款借钱388.5-1085＝-695.5上月月底现金-696.5结转下月的月初现金5金月份额（元）项目23456现金流入月初现金0150-696.5-371255现金销售238.5477636795赊账销售0238.5477636销售总收入238.5715.511131431贷款0000可支配现金1700388.5197421686现金流入栏目销售发生在3月而货款在4月份到账赊销延迟30天收款所以在实际货款到收月份记账每月月初金额为上月的月末金额每月可支配现金＝月初金额＋本月现金收入＋本月贷款收入＋其它实际收入销售收入为含税销售收入，根据销售成本计划填写此处和销售成本计划表不同主要因销售量作了调整每月一半的产品赊账销售6金月份额（元）项目2345现金流出现金采购145290387赊账采购000工资000营销和促销505050保险费240维修费303030电费、电话费202020设备购买200工棚、台子1200工具、晾晒架400开办费350贷款本息增值税附加税费现金总支出15501085390487现金流出栏目每月现金总支出＝本月实际现金支出项目之和赊账采购对新企业一般比较困难钱三个月实际没有领取工资保险、设备、工具、台子、工具、晾晒架、开办费按照实际支付现金的月份记账各种税费也是以实际支付现金的月份记账难点！！折旧摊销费用处理和销售成本计划表不同7年底盈余4112元？金月份额（元）项目1112合计现金流出现金采购5805804785赊账采购000工资6006004200营销和促销5050500保险费240维修费3030300电费、电话费2020200设备购买200工棚、台子1200工具、晾晒架400开办费350增值税891个人所得税附加税费35.64现金总支出1280128012375月底现金34834112年底数据处理12月底现金只是表面上的年底现金增值税、附加税费、个人所得税需要在下年初缴纳因销量不足考虑1.59元平均单价而年初未领的三个月工资需要补领、还有12月赊销收入还要在次年1月才能收到货款难点！！所有项目在现金流量表中记账均以实际现金支出为准8练习23（P94-95）现金流量计划课后练习习题2提示：有15万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款9企业必须保持充足的现金，切不可纸上富贵现金流量计划的制定必须掌握小结