管理资源吧(),海量管理资料免费下载!超市财务管理培训教程——序财务功能:1、核算;2、控制;3、管理;4、预防一、开业前筹备期间财务管理内容二、开业后经营期间财务管理内容企业管理者要知道:财务工作能对公司的经营管理做些什么?管理资源吧(),海量管理资料免费下载!第一篇筹备期间财务管理1、保本点分析:最低销售为多少才能赚钱?2、目标业绩的确定:我希望公司能达到什么水平?3、盈利模型的确定:如何确定收入、成本结构,实现目标业绩?4、风险评估:会遇到什么风险?如何应对?5、工程投资管理:要花多少钱?6、开办费管理:要花多少钱?7、现金投资预算:要花多少钱才能开起这家店?8、现金流量分析:未来的经营状况怎样?何时能收回投资?管理资源吧(),海量管理资料免费下载!第一章保本点分析1、保本分析的三个变量:销售收入、费用、毛利率。2、保本分析的基本方法:确定两个变量,求得另外一个变量。故有保本费用、保本毛利率、保本销售收入3、一般,更多关注保本销售收入:欲求得之,需确定固定费用,毛利率范围。任何一个保本点:保本收入、保本毛利率、保本费用水平,都是我们经营的严格的临界点,一旦突破,必将带来经营管理的困境。经营者,随时随地都要掌握什么是保本临界点有意思的是:很多公司,很多时候,不得不面临的恰恰是如何超越保本点的挑战附:超市费用项目表管理资源吧(),海量管理资料免费下载!1、销售费用1)人事费用工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、2)水电暖费用水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。3)广告费用广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱4)生鲜耗材费用全部用于生鲜商品销售的耗材,减收取的联营商耗材费用5)客服包装费用客服包装袋费用6)保洁费用保洁费及相关耗材7)修理费用办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。8)通讯费用固定话费、移动话费、IP话费9)差旅费用员工市外差旅费、住宿费、补助10)印刷费用第一节固定费用组成分析经营者必须合理预估:公司要发生哪些费用?金额为多少?本着安全谨慎原则,预估费用时,项目要尽量齐全,发生金额不能偏低。管理资源吧(),海量管理资料免费下载!第二节保本费用分析预计收入为(含税)50万元每天,1500万元每月,毛利率在8——15%之间。单位:万元毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%销售收入(含税)1500销售收入(不含税)1282.05保本点费用102.56115.38128.21141.03153.85166.67179.49192.31管理资源吧(),海量管理资料免费下载!第三节保本销售收入分析毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%固定费用120保本销售收入(不含税)15001333120010901000923857800保本销售收入(含税)1755156014041276117010801002936管理资源吧(),海量管理资料免费下载!第四节保本毛利率分析预计收入为(含税)50万元每天,1500万元每月,费用90---120万之间。单位:万元费用90100110120销售收入(含税)1500销售收入(不含税)1282.05保本点毛利率7。58。2910管理资源吧(),海量管理资料免费下载!第二章目标业绩的确定1、意义1)提供公司今后发展的目标。2)告诉投资者你的投资需要多长时间可以收回。3)可以预估公司后期发展的业绩情况。2、目标业绩确定的方式:1)要充分考虑各种可变因素即风险因素。2)确定公司最低可承受的业绩水平3)以先提供一个参考标准,然后利用变动系数,确定变动范围。4)目标的制定要详细,充分考虑季节等因素的影响,考虑公司的特殊性,如季度付租金,会影响当季的现金流量等。管理资源吧(),海量管理资料免费下载!项目金额备注目标销售收入(含税)1825050万*365天目标销售收入(不含税)1559818250/1。17目标毛利率10%目标毛利1559.8目标费用1440管理费用、经营费用、财务费用之和目标其他业务利润200进场费等目标利润319.8第一节目标业绩的确定意义:明确公司发展的目标依据:位置,购买力,同行业标准,经营定位,营销策略,优劣势评估管理资源吧(),海量管理资料免费下载!第二节如果实际业绩与目标不符,将如何处理?1、找出原因,一般有两种:经营管理的原因和目标的原因。前者需要在经营管理中改进,而后者,就很严重了。他可能是投资时就存在的问题。最大的错误不是经营管理失误,而是投资决策失误!2、采取对策:改变行动或改变目标。不要轻易改变目标,也不要僵化地一成不变开弓没有回头箭,可一定要看清靶子在哪儿呦!管理资源吧(),海量管理资料免费下载!第三章盈利模型的确定1、收入模型:项目比率商品销售收入70-80%联营收入12-20%租赁收入5-8%其他业务收入2-3%2、成本模型:项目费用率人力费用3%水电费用2%广告费用0。5%。。。。总计10%管理资源吧(),海量管理资料免费下载!第四章工程投资管理工程投资往往是公司最大的投资。公司很大一部分现金都要投入到工程上,并且,投资质量的好坏,金额大小,直接关系到公司后期的经营管理,关系着公司后期的成本。所以,投资者一定要高度重视对工程投入的管理,确保投资的效益性。工程投资的四大组成部分:1、土建;2、装修;3、安装;4、商用设备附表工程投资标准一览表管理资源吧(),海量管理资料免费下载!序号项目金额面积一土建工程建筑面积15000平米,营业面积10000平米1结构改造2楼板开洞3变配电室间隔改造4局部墙体拆除5地下室防水改造6地下室箱形基础处理二装修工程1斯米克地砖2卖场地面找平及贴斯米克地砖3联营区地面铺砖4铝合金挂片供货5吊顶施工6玻璃隔断7标识制作8排水沟改造9入口处不锈钢门窗改造10卖场门窗改造11室内墙面粉刷及装修12生鲜地沟13生鲜区隔断墙14生鲜区鱼肉岛格珊吊顶15卫生间改造16外立面造型及广告灯箱三安装工程1防火卷帘供货及安装2消防系统3风幕机供货及安装4风机销声器5卫生洁具及管线安装6生鲜区上下水系统7生鲜区排水系统8广播系统9综合布线10防盗监控系统四商用设备1商品防盗系统2货架3冷库冷柜4收银台5蔬果架6购物蓝7烤鸡炉8试听机9周转柜合计25,000,000第一节工程投资项目、标准一览表管理资源吧(),海量管理资料免费下载!第五章开办费管理开办费的管理,直接关系到公司筹建其间现金投入的规模,也反映了筹建工作效率,及所形成的成本负担大小。1开办费项目的确定:十项费用2各项目金额的确定;10000平米的门店,需要多少费用?3开办费支出所需现金:一般来说,开办费都是现金支出。4如何尽量减少不必要开办费的支出:时间浪费往往是开办费过高的主因。各个部门密切协作,互相配合,用最短的时间完成任务非常重要。工程的如期完工,人员按计划培训,商品的引进。。。。任何一个环节出错,都会导致筹建期的延长,费用就会增加。附表:开办费项目表任何一个齿轮不能正常运转,都会影响到其他。管理资源吧(),海量管理资料免费下载!(前提:营业面积10000平米,筹备期为3个月,租赁经营)单位;元项目金额说明一、人事费用585,000营业面积10000平米1、工资450,000与门店规模、职工人数有关,一般为250人×600元×3月,前期人员较少,开业前较多,平均250人平均每人每天6元×90天×250人2、伙食费135,000二、水电费149,0001、水费9,000工程用水电费及办公用水电费,应计入工程成本,但往往开业后支付15万×3月2、电费140,000三、广告企划费410,0001、广告费300,000报纸、灯箱、电视等2、快讯费50,000只第一期快讯即可3、卖场布置费50,0004、耗材10,000四、办公费22,500办公用品5元每人每月五、差旅费50,000视不同情况六、业务招待费50,000银行、税务、工商、政府其他部门七、保洁费8,000办公区保洁,有时不发生八、生鲜耗材9,000开业半月生鲜商品所需耗材,按预估销售比购买20万×15天×0.3%九、包装费20,000开业一个月所需购物袋费用,按销售比计提购买十、其他费用106,0001、证照登记费30,000与注册资本有关,2、保险费40,000与投保财产金额有关3、审计费6,000前期为验资报告费4、培训费业务人员培训5、低值易耗品6、交通费7、其他办公费30,000小计1409500第一节开办费变动费用表管理资源吧(),海量管理资料免费下载!第六章开业前现金投资管理1、哪些项目需要现金投入;2、最少需要多少现金就能开起一家店?3、如何充分发挥资金使用效益?附表:新店筹建期间现金预算表员工工资,请款30万冷冻设备请款800万家电进货,请款200万管理资源吧(),海量管理资料免费下载!项目金额说明一、工程投资6,250,000平均按照总投资的25%计2500×25%二、开办费1,500,000按照开办费明细计三、商品采购3,000,0001、大家电采购2,000,000一般为总进货量的10%(2000万×10%)2、烟酒,盐200,0002000万×1%3、生鲜商品采购,蔬菜、肉类500,0002000万×2。5%4、其他快讯商品采购300,000合计10750000第一节新店筹建期间现金预算表管理资源吧(),海量管理资料免费下载!第二节开业前期现金流量预测与分析这里,侧重的是预测。预测公司将来的现金流量情况,既是对目标业绩的间接反映,又是对现金使用效益能否顺利发挥的指导。1、现金流入项目:经营活动现金流入;筹资活动现金流入;收到投资款2现金流出项目:货款支付;费用支付;银行还款;企业间拆借;投资;固定资本购置3、现金净流量与现金存量:4、如何利用现金流量表?每月现金预算表,季度、年度现金预算表;有时,预算比决算更重要。管理资源吧(),海量管理资料免费下载!第二篇经营期间财务管理1、财务工作岗位设置(空)2、账务系统管理(空)3、往来系统管理(空)4、其他业务管理(空)5、怎样看财务报表?不懂财务的老板如盲人摸象。1)损益表分析:如何确定公司的盈利模型?2)资产负债表分析:3)现金流量表分析:如何利用手中现金?管理资源吧(),海量管理资料免费下载!第一章如何看财务报表?会计报表分析的方法:1、比较法1)纵向比较法:多期比较分析(差额分析);定基百分比分析;结构百分比法2)横向比较法:与同行业比,与先进企业比,与同行业平均水平比。2、比率法1)变现能力比率:分析公司流动资产偿还短期债务能力。A流动比率=流动资产/流动负债,比率越高,短期偿还债务能力越强。一般为2,不能低于1。5。B速动比率=(流动资产—存货)/流动负债,1左右。2)长期清偿能力比率B运用资本负债率=负债总额/(股东权益+长期借款)A资产负债率C产权比率=负债总额/股东权益D有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产)3)盈利能力比率:A销售净利率B销售毛利率C资产净利率D资产报酬率F权益净利率4)资产管理比率A存货周转率=主营业务科成本/平均存货B应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款余额C总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额3、因素法:各个因素进行