阿米巴经营模式核算制度

1阿米巴经营模式核算制度第一章总则第一条为了真实反映企业的经营成果，准确衡量员工的贡献，激励员工工作的积极性，培育员工的目标意识，加强企业内控管理，实现企业利润最大化，特拟订本办细则。第二条将企业划分成若干个核算单位（简称“阿米巴”），实行赋权经营和透明经营，把数字引入到工作现场进行管理。第二章阿米巴模式组织体系第三条集团下设总公司，即********总公司，为一级核算单位，对其成员企业（含分公司）进行分级核算。第四条总公司下设**、**、**、**等二级核算单位；另设合同（内业）处、计财科质安部、人事、库房等部门，简称“管理部门”，其职能为管理、控制、监督、服务等。第五条二级核算单位下设安装队、大修队、业务一部、业务二部等三级核算单位，即“阿米巴”，“阿米巴”具有独立从事企业一种或若干种业务的经营资格。第六条：根据各“阿米巴经营”模式，各“阿米巴”配置专职或代理统计员，负责“阿米巴”现场经济业务的统计，直接对“阿米巴”负责人、合同处负责。第七条：总公司及二级核算单位设管理会计、财务会计，管理会计的任务是完成“单位时间核算”，负责现场数据的采集、审核、记账、汇总、收入归集与分配、费用归集与分摊、编制单位时间核算表以及现场业务跟踪与管理，直接对计财科长负责。第八条：“阿米巴”实行独立核算运作，即按照独立的成本利润中心进行管理，自行承担经营责任，其所有收、支经营活动必须准确、可靠地计量，独立完成公司所规定的经营活动，积极贯彻执行集团、公司的经营方针、政策，以收入最大化、费用最小化为使命，实现企业、员工双赢。第三章收入第九条收入分类及科目（项目）设置：1、收入分类：（1）对外收入：指通过经营活动产生的经济利益流入本企业的收入，即收入来源于企业外部，其形式为对外签订合同确认的收入或直接对外的取得的收入。（2）内部收入：指本企业（集团）内部各阿米巴、单位之间产生的服务或提供产品的收入，即收入来源于企业内部其它“阿米巴”或单位，其形式为通过内部购销（买卖）关系确认收入，同时相对于接受劳务、产品的“阿米巴”或单位做为支出。2、科目（项目）设置：（1）对外收入科目：进出场费收入、对外安拆设备收入（含塔机、施工电梯、标节、附着等安拆收入）、对外承接大修收入（含项修、全修）、对外承接加工制作收入、三包外维修收入、设备租赁费收入、机操工人工费收入、其它收入等。（2）内部收入科目：入退场费收入（指片区与安装队之间的结算项目，一方反映收入、另一方反映支出）、销售公司售塔指导安装收入（含电器、机械等指导安装）、销售公司售塔完全安装收入、租赁公司售塔安全安装收入、租赁设备项修（含全修）收入、内部加工制作收入、内部吊装收入、设备回场占用费收入、设备（如：塔机、施工电梯、标节、附着）内租收入、销售公司售塔三包收入、租赁公司售塔三包收入等，此类收入项目与对方阿米巴或单位的支出必须一一对应，即一方反映收入，另一方必定反映为支出。第十一条：收入的确认与仲裁1、正确判断收入类别，对外收入按实际收到款项时确认收入（收付制），谁是收入直接受益人就由谁承担回款责任，交易价格由阿米巴与客户约定，合同由公司领导审批。内部收入在交易结算日确认收入，同时对接受服务、产品方确认支出（权责制），结算价格由阿米巴或内部单位之间协商确定，当协商无果或存在异议时由价格评审机构仲裁，制定出各方都能接受的价格，公司内部定价异议由公司价格评审机构仲裁；公司之间定价异议由集团价格评审机构仲裁。2、价格评审机构由各阿米巴或内部单位领导与财务部门负责人、管理会计组成，价格评审机构分期制定出《内部结算价格结算表》，具体有：《指导安装内部结算价格表》、《完全安装内部结算价格表》、《项修内部结算价格表》、《加工制作内部结算价格表》、《吊装费内部结算价格表》、《设备回场占用费内部结算表》、《设备内租价格结算表》、《售塔三包费内部价格结算表》等。价格表的制作原则遵循市场价格定价，按市场价格变动规律制定各种价格结算表，阿米巴、管理部门必须按此表进行计量、核算。3、对外收入现场第一手资料为合同，或对外交易凭证，记账依据为收款凭证，即收据，合同与收据应当对应，开具收据之日为记账之日。4、内部收入现场第一手资料为劳务或产品交接凭证，通过《内部交易结算单》进行权、责交割，《内部交易结算单》手续办妥之日为记账之日，其依据为《内部交易结算单》及其相关附件凭证。第十条：权益、责任与主体的对应：1、安装队类别计量依据回款责任（收入权益方）收入主要用途收入支付人（费用承担者）对外收入对外安拆收入（有合同）收据（实际回款）安装队经营需要开支人工、材料费用等外部客户内部收入入退场费收入（有合同）合同（约定价）安装队进场与出场运输、安装、拆除费用等业务片区销售公司售塔指导安装收入内部交易结算单安装队经营需要开支人工、材料费用销售公司销售公司售塔完全安装收入内部交易结算单安装队经营需要开支人工、材料费用销售公司租赁公司售塔完全安装收入内部交易结算单安装队经营需要开支人工、材料费用业务片区2、大修队类别计量依据收款责任主要用途费用支付人对外对外承接大修收入（有合同）收据（实际回款大修队承接业务所需开支的材料、人工等外部客户2收入费用对外加工制作收入（有合同）收据（实际回款）大修队所需开支的材料、人工等费用外部客户内部收入设备项修（大修）收入内部交易结算单大修队经营所需开支的人工、材料等费用业务片区内部加工制作收入内部交易结算单大修队经营所需开支的人工、材料等费用接受制品方（如安装队、片区）内部吊装收入内部交易结算单大修队经营所需开支的人工、材料等费用接受服务方（如安装队、小塔厂）设备回场占用费收入内部交易结算单大修队经营所需开支的管理费人工、场地租金等费用业务片区设备内租收入内部交易结算单大修队设备维修、折旧、管理费用等设备使用方（承租方）3、业务片区类别计量依据收款责任主要用途费用支付人对外收入设备租赁收入（有合同）收据（实际回款）业务片区经营所需开支的人工费、维修费、材料费等外部客户三包外收入（有合同）收据（实际回款）业务片区经营所需开支的人工、材料等费用外部客户附着、标节外租收入（有合同）收据（实际回款）业务片区经营所需开支的人工、材料等费用外部客户机操工收入（有合同）收据（实际回款）业务片区机操工人工费（专款专用，单独核算）外部客户进出场费收入收据（实际回款）业务片区支付安装队入退场费外部客户内部收入销售公司售塔三包收入内部交易结算单业务片区经营所需开支的人工、材料等费用销售公司租赁公司售塔三包收入内部交易结算单业务片区经营所需开支的人工、材料等费用销售产品的“阿米巴”第十二条：收入统计1、统计原则：严格执行公司统计制度，必须遵守以下原则：（1）收入归集必须分项与责任主体对应，不得张冠李戴；（2）应当序时、按日登记，不得提前或延后记载；（3）记载数据要准确，不得虚假编造数据；（4）记载数据前要进行认真审核，严格执行公司规定流程操作；（5）工作现场使用的记账表单为公司统一规定模式，不得擅自修改、伪造。2、统计取数：统计负责编制阿米巴收入明细台账（表样附后），每天分别记载清楚各个阿米巴的各项收入金额，统计表数据来源如下：（1）对外收入：取数依据为《对外收入记录（分配）表》，此表由计财科管理会计提供，可以定周期或日取数。（2）内部收入：取数依据为《内部交易结算单》，此单由交易双方确认后由提供服务、产品方提供，注意的是一方记收入、另一方必须记支出。（3）统计人员在必要条件下，应当建立相关辅助表，例如：为集团内部其它单位（如销售公司、小塔厂）提供的服务、产品等，或者集团内部其它单位向本单位（阿米巴）提供服务、产品等，由统计凭《内部交易结算单》记载好台账，便于月终与对方单位核对，核对后双方签字确认，实现账、账相符。（4）汇总：月终由统计将台账明细表送交管理会计，管理会计对收、支进行汇总，各阿米巴对外收入之和为租赁公司当期现金流入量；从理论上讲内部交易项目收与支相互抵销后应当为零，但有部分内部收入原来于关联单位（如：销售公司、小塔厂等），故租赁公司总收入为对外收入+来源于关联单位的内部收入，该收入与企业利润表收入应当相符。3、收入凭证：（1）对外收入凭证：收入凭证为统一格式的收据，一旦确认收入，开收据一式三联，分客户联、记账联、存根联。在填写时除了常规项目外，还要补充记载收入归集对象和项目等内容，如：阿米巴名称、收入项目、对应工地、合同编号等，同时当事人（业务员）在相应栏签名，以便分辨业绩统计。收据由计财科指定人员保管，建立《收据领、用、借、存登记薄》，随时能查阅领取、使用、外借、作废、注销、结存数量和对应号码。收款人员需要借用收据的，应严格按照《成都市高尔强力集团发票、收据管理暂行制度》执行。（2）内部结算凭证：内部结算凭证为统一格式的《内部交易结算单》，一式三联，分存根联、收入联、支出联。由接受服务、产品方制单，交易双方负责人或经办人签名确认，凡属加工制作、维修等项目的，收据上还必须有质量检验部门签名确认。最后在交易手续办妥之日由提供产品、服务方将收入联、支出联分别送交提供服务、产品方和接受劳务、产品方的统计员处，统计员在日末做完登记后签名，并最迟于次日将收入联、支出联送交管理会计记账。《内部交易结算单》其格式如下：采购方：销售方：制单时间：年月日交割时间：年月日服务或产品项目（规格）计量单位数量协商单价金额备注会计：统计：审批人：采购方：销售方：检验员：制单员：第十三条：收入核算31、对外收入：按部门分收入项目进行会计核算，财务会计与管理会计同时进行账务处理，要求定期对账，账账要相符，统计定期在计财科管理会计取数。2、内部收入：按部门分内部结算项目进行会计核算，相对于提供服务、产品方做收入核算，相对于接受劳务、产品方做支出核算，由管理会计建立明细账，定期与统计对账，账账要相符。第十三条：收入计量，所有收入活动必须通过正式表单反映，收入用“金额”表示，计量单位为“元”，收入确认涉及到数量的，要在交易凭证上同时记载数量与金额。第四章费用第十四条：费用按照“谁受益谁承担”的原则，企业所有费用按部门进行归集，按费用属性划分为部门费用、公司费用、集团费用等；按费用形式划分为：支现费用、库房计价费、内部交易计价费、分摊费用等。第十五条：费用责任与主体的对应：1、安装队费用性质项目统计依据依据提供人费用表现形式部门费用差旅费公路交通费报销单收款方支现铁路交通费报销单收款方支现飞机交通费报销单收款方支现出租车交通费报销单收款方支现住宿费报销单收款方支现出差生活补贴报销单报销人支现办公费自置办公用品报销单收款方支现办公场地分摊费场地费分摊表财务分摊办公用品分摊费用品分摊表内业分摊办公设施分摊费设施分摊表财务分摊小车费本部门车辆费车队费用表车队分摊使用其它部门车辆车队费用表车队与自制分摊外租车辆费报销单车主支现检测费租赁设备检测费报销单收款方支现销售设备检测费报销单收款方支现登记与告知费报销单收款方支现检测业务招待费报销单收款方支现招待费烟酒及餐费报销单收款方支现公关、信息费手续费报告单自制支现物料消耗外购物料费报销单收款方支现库房领料费领料单库房库房计价氧气、乙炔费领料单库房库房计价劳保用品费领料单库房库房计价运输费车队运输车队费用表车队分摊外请车辆报销单车主支现吊车费车队吊车费车队费用表车队分摊外请吊车费报销单车主支现保险费员工意外保险保险费分摊表财务分摊财产保险费保险费分摊表财务分摊内部交易支出支付内部吊装费内部交易结算单对方（大修队）内部交易支付内部制品费内部交易结算单对方（大修队）内部交易支设备回场占用费内部交易结算单对方内部交易人工费计时计件工资工资汇总表财务支现业务提成工资汇总表财务支现业绩奖金工资汇总表财务支现年终奖金年终奖汇总表财务支现福利费福利分配表财务支现社会保险社保分配表财务支现培训费培训分配表人事、财务支现招聘费招聘分配表人事、财务支现公司费用经费分摊表财务分摊集团费用经费分摊表财务分摊2、大修队费用性质项目统计依据依据提供人消耗渠道部门费用差旅费公路交通费报销单收款方支现铁路交通费报销单收款方支现飞机交通费报销单收款