征税和纳税

征税和纳税征税和纳税第八课财政与税收第二框老王的困惑之一：小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，他很困惑4万元到哪里去了……你知道他的４万元去哪里了吗？一、税收及其种类１、含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。主体手段依据目的地位有国必有税有税必有法国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。２、税收和国家、法律的关系世界上有没有不征税的国家？国家是不是想征多少就征多少税？小组讨论：1、我不缴4万元税行不行？2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？在体彩中心，老王心里有三个疑问？固定性：国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。2009年以来，为应对国际金融危机，国家出台了一系列结构性减税措施，预计今年全年减免税费规模将达到5500亿元，相当于财政预算收入的8.3％，力度之大前所未有。有人认为结构性减税违背了税收的固定性，请你评析这一观点。3、税收区别于其他财政收入形式的主要标志项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨××××∨具体分析×三者统一于税法强制性无偿性固定性要求保障税收的三个特征是紧密联系，不可分割的。税收趣话：税收种类有关于人和动物的：人头税、狗头税、养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、猴子税；有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗税、灶台税、宅地税、进庙税。更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血液税老王的困惑之二：小王爸爸缴纳了4万元税后，很想知道他缴纳的是什么税？猜一猜彩票中奖纳税是在缴纳＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。个人所得20%比例个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得超额累进税率个人工资、薪金所得税率表老王的困惑之三：老王每月的工资有6000元，他该缴纳多少个人所得税呢？国家为什么要对我征收个人所得税呢？(晚饭后,小王和爸爸在家聊起了天……)小王:老爸你看,今天我去了“电脑城”买了个Newman的MP3,花了我600块钱呢！这是发票,我要向您报销哩!爸爸：不错。儿子，你们应该学过税收知识了吧？那我问你，你买了MP3，商家主要缴了什么税啊?(小王向爸爸解释……)小王:根据我国税法的有关规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，要根据增值额纳税。店老板卖了MP3给我，他主要应该缴纳增值税！增值税：可以避免对经营额重复征税，也可防止上一环节企业偷漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳步增长。小王的疑惑依法纳税的必要性•①、在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益具有根本一致性.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。•②、税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税。依法纳税是公民的基本义务2、优惠税钱是什么行为？小王的犹豫：(小王向爸爸讲述他与MP3店老板讨价还价事情……)小王：老板，这MP3怎么卖？老板：一口价，600块，如果你不开票我可以优惠你四十块钱。……（注：当时小王只攒了560元，他钱不够）违反税法行为表现（含义）手段偷税(逃税)欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打违反税法的行为1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这是行为。2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是行为。3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元。其行为是______行为。4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税3000万元。其行为是______行为。抗税偷税欠税骗税老王的忧虑：老王听了小王买MP3时和老板讨价还价的事，产生了忧虑：社会上应纳税的人很多，但自觉诚信纳税的人却不多，而且纳税人缴纳的税款能否财尽其用，真正为老百姓服务，小王的爸爸心里很不是滋味。流转性资源税所得税财产税行为税税收含义基本特征增值税个人所得税纳税人征税对象税率作用纳税人征税对象税率作用纳税偷税欠税骗税抗税违反税法树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权1、2009年6月份财政部再次提高我国部分商品的出口退税率。这是自2008年8月以来第七次大范围提高出口退税率。出口退税率的提高体现了A．税收的强制性B．税收的无偿性C．税收的固定性是相对的D．违背了税收的固定性2、出口退税率的再次提高，使某些企业铤而走险，虚列出口货物数量、虚报出口货物价格，这些企业的行为属于A．偷税B．欠税C．骗税D．抗税CC3、我国个人所得税法规定：自2011年9月1日起．工资薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月。这一调整将①增加财政支出②刺激中低收入居民消费③增加财政收入④促进公平分配A．①②B．②③C．②④D．③④4、下列不属于公民应依法自觉诚信纳税原因的是A．我国的税收是取之于民，用之于民的B．我国的税收是凭借国家政治权力征收的C．我国的税收是为实现国家职能服务的D．我国人民的个人利益和国家利益在根本上是一致的CB某乡镇企业厂长月薪2000元，他带领职工奋力拼搏使工厂扭亏为盈,为该乡经济发展作出了突出的贡献.乡政府决定奖励他8万元。请问：该厂长应交纳的个人所得税是多少？小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。你认为小明爸爸的做法正确吗？请简要说明理由.