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供应商办理红字发票信息表管理办法金税三期系统上线后，为加强上游财务管理，避免税收风险，根据国家税务总局相关规定，现就采购供应商在我公司办理《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称信息表），开具红字专用发票事宜，按以下新规定处理：一、需办理红字发票信息表的情况1.采购退出：采购员在业务系统中已做数量、金额较大的采购退出单，厂家不再补货或在下次税票中抵减退货，并经厂家确认退货提出退税的。2.销售折扣、销售折让：供应商以红字发票折让方式支付的年度折让、二级分销折让、阶段性折让等上游收入。3.税票拒收退回：因发票无法抵扣认证、开具错误等原因拒收退票，而厂家因跨月等原因提出需办理红字发票信息表负数冲红的。二、办理开具红字增值税发票信息表流程1、采购员与厂家业务员协商确认开具红字发票的内容及金额。2、厂家业务员提供相关资料：A、销售折扣、销售折让协议（加盖公章）B、退货（税）证明（加盖公章）C、已开具的正数发票复印件（加盖公章）3、采购部采购员审核开具信息表申请。审核要求：厂家退货证明中的金额、品种明细等相关内容，确认与我公司采购退出明细一致，并标注采购退货日期及采购退出单号；因退票办理的退货退税证明，标注原正数发票号码；采购员审核厂家折让协议中的金额、品种明细等相关内容，确认双方的折让折扣一致。（备注：金税三期上线后，要求折让协议或折扣协议必须填列对应的品种明细）4、财务部税务会计审核退货证明是否符合要求，金额、税额是否正确，核对业务系统中采购退出明细与退货证明是否一致；退票办理的退税证明，核对证明中品种、金额、税额是否与原正数发票一致；返利会计审核折让协议是否符合要求，金额、税额是否正确，销售折让的内容、品种、方式、金额是否与年度协议，备忘录中估算催收的相关折让、费用金额相符。5、财务部税务会计每周将符合开具红字发票信息表的相关资料在税控系统中填开并打印的《开具红字增值税专用发票信息表》移交给对应的采购员，并登记台账备查，每月根据当月填开的红字信息表进行账务处理。6、采购员将开好的信息表提交给厂家业务员，并在当月收回并确认根据信息表开具的增值税负数发票。三、办理开具红字发票的相关操作要求：1、提交退货证明及折让协议时，应注意审核供应商可开具的最大票面金额来合理计算退货金额或者折让金额。（开票额度分10万版和100万版）2、由于红字发票信息表隔月无法办理退回，因此采购员应及时与厂家沟通开具红字发票情况，如有问题应在当月退回信息表重开。无法退回的应与客户协商先按已办好的信息表开具红字发票，再同样内容开具正数发票冲抵税额，待重新提交相关资料后重新办理红字信息表。3、需要办理红字信息表的证明必须每月25号之前交到财务，25号之后交到财务的资料都将顺延到下月办理。附件1：折让协议模板附件2：退货（税）证明模板福建九州通医药有限公司二0一六年十一月七日折让协议甲方：福建九州通医药有限公司乙方：单位编号:（乙方）纳税人识别号：根据乙方与甲方签署的《xxx年经销协议》（以下简称协议）。甲方按时完成协议的承诺采购总额。因此，乙方同意给予甲方元销售折让，具体清单如下：发票号码药品名称税率金额（不含税）税额价税合计：请甲方向当地主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票信息表》。乙方：（加盖公章）经办人员：采购员确认：返利会计确认：：申请日期：注意事项：1.请根据贵公司可开具的最大票面金额来合理计算退货金额或者折让金额，以确保贵公司能根据我公司所属地方国税开具的红字通知单开具负数发票。2.如由贵公司提供的退货证明或者折让协议有误而造成的通知单错误不能开具负数发票的并要求重新办理的，我公司概不负责。退货（税）证明甲方：福建九州通医药有限公司乙方：（乙方）纳税人识别号：开票限额：10万□100万□发票号码发票代码产品批号药品名称药品规格数量不含税单价金额(不含税)税额税额合计：甲方向乙方购进货物一批，因产品滞销原因，经双方协议一致，甲方按原始进货价格退回以上货物给乙方，凭税务部门开具的进货退出证明单开红字发票冲账。乙方：公司（加盖公章）经办人签字：申请日期：采购员签字确认：退货日期及退出单据编号：注意事项：退货组签字确认：1.请根据贵公司可开具的最大票面金额来合理计算退货金额或者折让金额，以确保贵公司能根据我公司所属地方国税开具的红字通知单开具负数发票。2.如由贵公司提供的退货证明或者折让协议有误而造成的通知单错误不能开具负数发票的并要求重新办理的，我公司概不负责。3.请厂家附发票复印件并加盖公章，附在退货（税）证明后面。4.金额为不含税金额，务必看清楚填写，否则办错不退不补。5.由于厂家提供的申请内容错误办理的“开具红字增值税专用发票通知单”错误的由厂家自己承担责任，我公司不予退回。请各厂家提交申请前请厂家财务部门核实。7.厂家收到通知单日起，在当月内务必将开具的销项负数发票交至财务。