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浙江绿城房地产开发有限责任公司固定资产管理规程文件编号：GT/FC●05●01修改状态：A/0管理状态：分发号：编制：许洁日期：2000年12月23日审核：李明日期：2001年01月16日审批：寿柏年日期：2001年01月19日发布日期：2001年01月21日实施日期：2001年02月01日浙江绿城房地产开发有限责任公司财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC●05●01页码：第1页共6页固定资产管理财务规程修改状态：A/01.目的确保固定资产购置、报废和盘点各个环节中都能得到合理、有效的控制，使固定资产得到更充分利用、更合理控制。2.适用范围适用于固定资产购置、调拨、报废和盘点各环节全过程。3.职责3.1各部门负责根据工作需要出具固定资产购置申请报告，并负责所使用的固定资产的保管、报废经办工作和盘点的协助工作；3.2综合管理部是固定资产的实物管理部门，负责固定资产的统一购置、报废审批手续、登记固定资产台帐、盘点及整理工作；3.3财务管理部负责监督各部门购置固定资产计划执行情况，固定资产的帐面管理，购置、报废的帐务处理工作；年底协助综合管理部盘点，及盘点后的帐务处理工作；4.工作程序4.1附《固定资产工作流程》图4.2固定资产含义：单位价值在2000元以上（包括2000元）使用年限在一年以上的物品，如建筑物、车辆、办公设备等。4.3固定资产购置程序4.3.1固定资产购置内容：包括购置、其他公司无偿拨入、捐赠取得。4.3.2固定资产购置程序：a.所需部门根据实际工作需要，出具固定资产申购报告，报送综合管理部；b.综合管理部了解购买部门对固定资产的需要程度、有无必要购买，结合公司现有总资产情况判断是否可以调剂，资产管理员和部门经理签署意见，报总经理或董事长批复，由综合管理部专人负责购置；c.购置固定资产后，由综合管理部资产管理员验收，并负责领用手续及登记固定资产台帐；有关资产的使用说明等资料应由综合管理部资产管理员保管，使用人留复印件；d.综合管理部负责购置固定资产报销手续：综合管理部填制《费用支付申请表》浙江绿城房地产开发有限责任公司财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC●05●01页码：第2页共6页固定资产管理财务规程修改状态：A/0附申请报告、发票（发票需由部门使用人、综合管理部资产管理员签字）报部门负责人审批后，经总经理或董事长或其授权人批复后，递送至财务管理部会计处；e.财务管理部会计审核内容：审批程序是否符合公司规定、发票是否合法、是否有验收人、使用人签字、有无附有申请报告；审核后交财务管理部负责人审批，出纳付款；f.出纳根据《费用支付申请表》附申请报告、发票等附件开具支票，并盖好支票财务专用章后交由会计复核会计复核无误盖支票法人章，交出纳付款；收款人在支票备查登记簿中签领；出纳在记帐凭证附件上盖付讫章，并将支票存根粘贴在记帐凭证附件后；g.会计根据《费用支付申请表》附申请报告、发票等编制记帐凭证；h.根据记帐凭证会计及时登记固定资产明细帐，出纳及时登记银行存款日记帐。4.3.3固定资产无偿拨入、捐赠取得的程序a.综合管理部资产管理员在固定资产取得时应在有关资料中注明该资产的原值（无原值，综合管理部同财务管理部根据市场同类资产的市价、固定资产层新度给予估价）、新旧程度、使用人等资料，并将上述资料及时报送财务管理部，同时登记固定资产台帐；b.财务管理部会计根据综合管理部报送的有关资料编制记帐凭证，及时登记固定资产、资本公积明细帐。4.4固定资产闲置处理、报废程序4.4.1固定资产闲置处理程序a.固定资产闲置的部门或综合管理部应及时提出处理申请，填制《闲置固定资产明细表》经所在部门负责人审批后,上报综合管理部资产管理员；b.资产管理员核实该上报的该项资产的现状，是否的确闲置不用，并将各部门上报的《闲置固定资产明细表》进行汇总，交财务管理部会计核实后，提出处理意见报告，呈报公司领导审批；c.公司领导批复后综合管理部将固定资产变卖或处理，并及时将变卖处理收款单据、款项及批复后的处理意见报告附《闲置固定资产明细表》递送计划财务浙江绿城房地产开发有限责任公司财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC●05●01页码：第3页共6页固定资产管理财务规程修改状态：A/0部。同时登记固定资产台帐；d.出纳收取固定资产变卖或处理收入；e.财务管理部会计根据收到批复后的处理意见报告附《闲置固定资产明细表》、及变卖处理收款单据编制记帐凭证；f.根据记帐凭证会计及时登记固定资产、固定资产清理等明细帐；出纳及时登记现金、银行存款日记帐；4.4.2固定资产报废处理a.对破损无法修复、不能再使用的固定资产，其使用部门应填制《固定资产报废单》，注明目前固定资产的使用状况、报废原因，并经所在部门负责人同意后，报送综合管理部资产管理员。b.综合管理部资产管理员审核《固定资产报废单》，并实地对固定资产进行核实，证明情况属实，并由资产管理员及其负责人审批后，报总经理或董事长审批；c.公司领导批复后综合管理部将固定资产变卖或处理，并及时将变卖处理收款单据、及《固定资产报废单》递送财务管理部。同时登记固定资产台帐；d.出纳收取固定资产变卖或处理收入；e.财务管理部会计根据收到的《固定资产报废单》、及变卖处理收款单据编制记帐凭证；f.根据记帐凭证会计及时登记固定资产、固定资产清理、营业外收支明细帐；出纳及时登记现金、银行存款日记帐；4.5固定资产盘点程序4.5.1综合管理部在每年12月进行一次全面的固定资产实物盘点工作（包括各部门、及项目公司），财务管理部协助；4.5.2综合管理部将盘点结果编制《固定资产盘点表》，并对固定资产的使用情况、完好情况进行登记，并根据实际情况填制《固定资产报废单》、《闲置固定资产明细表》编制固定资产盘点报告，报请总经理或董事长批复。同时将固定资产盘点报告及盘点资料抄送财务管理部；4.5.3财务管理部根据盘点报告、盘点资料、《固定资产报废单》、《闲置固定资产明细表》编制记帐凭证，并登记固定资产、固定资产清理、营业外支出或营浙江绿城房地产开发有限责任公司财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC●05●01页码：第4页共6页固定资产管理财务规程修改状态：A/0业外收入明细帐。5．相关/支持性文件5.1关于有关费用审批的规定5.2固定资产管理规定6.质量记录6.1营业外收入明细帐6.2记帐凭证6.3现金、银行存款日记帐6.4固定资产明细帐6.5固定资产清理6.6固定资产报废单6.7闲置固定资产明细表6.8固定资产盘点表浙江绿城房地产开发有限责任公司财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC●05●01页码：第5页共6页固定资产管理财务规程修改状态：A/0固定资产购置流程负责人审批固定资产明细帐部门申请编制记帐凭证付款登记明细帐现金/银行存款日记帐领用综合管理部出纳验收登记台帐会计购买固定资产财务管理部负责人综合管理部审核公司领导审批会计审核费用支付申请表申购部门综合管理部会计/出纳综合管理部总经理或董事长审批董事长/总经理审批综合管理部浙江绿城房地产开发有限责任公司财务管理体系工作规程文件编号：GT/FC●05●01页码：第6页共6页固定资产管理财务规程修改状态：A/0固定资产闲置处理、报废程序固定资产明细帐部门申请编制记帐凭证收款登记明细帐固定资产处理收款处理款会计董事长/总经理出纳处理固定资产会计会计/出纳会计对帐审核综管部核实汇总公司领导审批登记台帐申请部门固定资产清理明细帐营业收入支出明细帐综合管理部综合管理部