1 基本建设工程财务管理办法

Q/GDX-××-305.01A—2005修改状态：0页码：/6中国国电集团公司基建工程项目公司管理文件Q/GDX-××-305.01A—2005基本建设工程财务管理办法2005-××-××发布2005-××-××实施中国国电集团公司发布本文件的知识产权为中国国电集团公司所有，任何单位或个人未经许可不得复制和使用，违者将被追究法律责任！533Q/GDX-××-305.01A—2005修改状态：0页码：/6目次前言..................................................................................................................................................................5351范围............................................................................................................................................................5362规范性引用文件........................................................................................................................................5363职责............................................................................................................................................................5364管理内容及方法........................................................................................................................................5375检查与考核................................................................................................................................................541534Q/GDX-××-305.01A—2005修改状态：0页码：/6前言本标准根据的编制原则和要求符合企业标准体系的国家标准（GB/T15496—15498）、GB/T1.1《标准化工作导则第一部分：标准的结构和编写规则》、DL/T800—2001《电力企业标准编制规则》、DL/T600—2001《电力行业标准编写基本规定》。本标准的起草部门：本标准的归口管理和解释部门：本标准起草人：本标准审核人：本标准批准人：535Q/GDX-××-305.01A—2005修改状态：0页码：/6中国国电集团公司基建工程项目公司管理文件基本建设工程财务管理办法Q/GDX-××-305.01A—2005修改状态：0页码：1/61范围本办法规定了项目公司财务管理基本任务、财务机构职责、资金筹集管理、资金预算管理、资金使用管理、工程成本管理等内容与要求、检查与考核。本办法适用于项目公司基本建设工程的财务管理。2规范性引用文件下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的昀新版本。凡是不注日期的引用文件，其昀新版本适用于本标准。中华人民共和国会计法2000年12月29日财政部企业会计制度1992年11月30日财政部令[第五号]企业会计准则国电集财[2004]67号中国国电集团公司基本建设工程财务管理办法（暂行）3职责3.1项目公司基建工程财务管理的基本任务是：筹集、拨付、使用基建资金，保证国家财经法律法规在本项目的贯彻执行；做好基本建设资金的预算、结算管理，加强对基本建设全过程管理，降低工程造价，提高投资效益。3.2基本建设工程财务管理工作以实行项目法人责任制、资本金制、设备招投标制、工程监理制和合同管理制为前提，本着公正、公平、公开的原则，精心组织，规范实施。3.3项目公司设置独立财务机构，建立健全内部财务管理的各种规章制度，加强内部控制，完善内部经济责任制。按照批准的概算建设内容以及《中国国电集团公司会计核算规定》设置会计账簿，正确核算，如实反映企业财务状况，及时报送会计报表。3.4财务机构要配备了解基本建设工作程序，熟悉基本建设财务工作的会计人员。会计人员要按照《会计法》的要求，具备从业资格和相应的任职资格。会计人员要有良好的职业道德观念，忠于职守，严格遵守国家的法律法规和财经纪律，依法行使职权，认真加强会计监督，对工程建设的各项经济活动进行全面详实的会计记录，充分运用国家现行的财务政策，合理使用资金，节约工程支出。3.5财务部门应在工程开工前，取得与工程建设有关的工程概算、建设计划、资金预算、合同及其他有关文件，为在建设过程中实施财务控制，及竣工后编制竣工决算打下基础。3.6财务部门应参加与工程建设有关的招评标工作，重点参与招评标文件商务条款的拟订及商务条款、融资建议书、融资综合成本的审核和评价等工作；参与对投标单位的资信和财务状况评价工作，及时发现问题，提出建议。3.7财务部门应参与与工程建设有关的重大经济合同的谈判、签订，妥善保管合同，按规定计缴印花税，依据合同办理款项支付。3.8财务部门应参与工程建设的全过程管理，充分发挥财务的监督管理职能。536Q/GDX-××-305.01A—2005修改状态：0页码：/623.9财务部门应积极接受、配合国家有关部门和上级主管部门对工程建设过程中的各项财务工作进行检查和审计。4管理内容及方法4.1资金筹集管理4.1.1公司基本建设工程资金筹集管理的原则是：4.1.1.1符合国家法律法规；4.1.1.2遵循项目概算和财务预算；4.1.1.3满足项目建设需要，并符合经济性原则。4.1.2基本建设工程的资金来源主要是：4.1.2.1各股东投入的资本金；4.1.2.2经批准向银行及非银行金融机构的借款；4.1.2.3其他经批准用于基建项目的资金。4.1.3基本建设工程所需资金，要按照公司制订的年度投资计划和基本建设支出预算，进行筹集和使用，严格控制资金成本，根据资金需求的时间和数量选择恰当的筹资时机和筹资环境及筹资机构。4.1.4公司资本金不得低于法定比例，资本金可以一次或分次投入。各出资方应按协议或章程约定向项目公司及时、足额注入资本金。资本金不能及时到位者应承担由此增加的资金成本和拖延工期带来的损失。投资者投入的资本金，须聘请有资格的注册会计师事务所验资并出具验资报告。由公司据以向投资者发给出资证明。投资者投入资本金后，除依法转让外，不得以任何方式抽走。4.1.5为了获得长期、稳定、优惠的资金保障，应选择实力强、信誉好的贷款银行作为合作伙伴。公司昀终确定的贷款方案,包括贷款银行、金额、利率、期限等情况要报董事会及上级主管部门审核批准后执行。4.1.6公司应根据工程所需贷款总额与银行签定借款总合同，并结合工程当年建设进度，办理相关年度借款手续。4.1.7公司在工程建设期间发生的用于工程建设的借款利息应按规定予以资本化，计入工程造价。工程投产交付使用后，所发生的上述费用，作为财务费用，计入当期损益。4.2资金预算管理4.2.1公司对项目建设资金实行预算管理。财务部门是预算管理的综合部门，负责做好财务预算编制、执行、控制、分析、调整与考核等工作。公司其他各职能部门应配合财务部门落实财务预算，检查分析预算执行情况；填报各种原始记录和报表，做好各项基础工作。4.2.2公司项目年度支出预算编制的依据是：4.2.2.1年度投资计划以及年度筹资情况；4.2.2.2已签合同以及年度进度计划；4.2.2.3合同（协议）价格、预算费用定额标准以及相关的市场价格材料；4.2.2.4其他合理预期因素。4.2.3公司项目年度支出预算按“编制上报、审查批准、下达执行”的程序执行。4.2.4公司应加强对预算执行的反馈与考评，由于不可抗力等特殊原因，确需调整的；必须按规定程序报批办理变更手续。4.3资金使用管理4.3.1资金使用原则：4.3.1.1符合国家法律、法规和财经纪律及国家关于电力建设资金使用规定的用途，不得擅自截留、挤537Q/GDX-××-305.01A—2005修改状态：0页码：/63占和挪用基本建设资金用于其他用途；4.3.1.2符合概算、预算确定的范围和标准，不得擅自改变工程建设内容，或提高建设标准；4.3.1.3手续完备，符合规定的程序，不得违反上级主管部门规定的基本建设工作程序。4.3.2公司财务部门应对资金使用进行认真审查，对于不符合资金使用原则、不合理的资金支出有权拒付，资金使用的审查主要内容是：4.3.2.1审批程序是否规范、支付凭证是否合法、结算手续是否完备、金额是否正确；4.3.2.2是否符合合同规定；4.3.2.3是否符合财务预算、用款计划；4.3.2.4是否符合规定的程序；4.3.2.5支付方式是否符合规定；4.3.2.6是否符合国家、上级主管部门、公司相关规定。4.4工程价款的结算4.4.1工程价款结算的原则是：以合同（或协议）为依据，结合实际完成工作量及工程监理情况结算与支付。设备、材料货款按采购合同规定的条款及相关手续支付。项目公司与施工、设计、监理或设备材料供应单位签订的合同必须详尽，应包括金额、支付条件、结算方式、支付时间等项内容。4.4.2工程价款的结算方式，必须在合同（或协议）中明确规定。并按照内部控制制度规定的程序办理，保证每笔结算业务都符合规定，其中预付款应在建设工程或设备、材料采购合同已经签订，施工或供货单位提交了经项目公司财务部门认可的银行履约保函和保险公司的担保书后，按照合同规定的条款支付。合同中应详细注明预付款的金额、支付方式、抵扣时间及抵扣方式等项内容。4.4.3基建工程主要合同的价款在建设期间昀高只能支付到总价的90%～95%，其余5%～10%在工程投产、质保期满后，根据有关验收文件进行清算，其中质保金在合同中应详细注明其金额（或比例）、扣付时间和扣付方式等项内容。4.4.4根据基本建设工程的建设规模、施工工期、投资额等情况的不同，工程价款的结算可分别采取如下方式：4.4.4.1竣工一次结算：对一些施工技术比较简单，投资额不大、工期较短，当年开工当年竣工的建设项目，可实行全部工程竣工后一次结算。4.4.4.2定期结算：对于投资额大、施工期超过一年以上的建设项目，可采取按月或季度，根据完成工作量进行工程价款结算的办法。4.4.4.3分次预结算：对工期较长的建设项目，可采取按工程形象进度达到某一阶段为前提进行分次预结算，工程全部完工后总结算。4.4.5基本建设工程“建筑安装工程”价款的结算，应按如下程序进行：4.4.5.1施工单位填报结算报表或结算单；4.4.5.2施工监理单位审核并签注审查意见。如涉及设计方案变更的，要提供文字依据；4.4.5.3项目公司的工程、计划、物资等部门签注审核意见；4.4.5.4项目公司的负责人审定签字；4.4.5.5财务部门对结算报表或结算单审核无误后，办理支付手续。并进行相应账务处理。4.4.6工程物资的结算，严格依据合同约定的结算方式执行，并做好入库、出库登记。4.4.7对大型专用设备，必须由工程物资部门负责监造，按照合同约定分次支付定金、预付款、投料款，但昀少要保留10%的质保金，待设备经过试运行并验收合格质保期满后，凭验收文件支