北京绿得金生态温泉旅游度假村政策与程序题目:预算管理制度政策编号:FIN-CW010审阅:EXCOM起草日期:2005年12月1生效日期:2005年12月24日致:各部门页数:2抄送:参阅:I.目的:在下一年度开始之前,对下一年的经营目标与经营方针进行确定。并做为考核各部门绩效的依据。II.定义:根据历史资料,结合实际情况,分析发展趋势,从而确定企业发展目标。III.适用范围:度假村各部门总监/经理IV.政策与程序:一、预算编制内容及说明经营预算:1、销售部与营业部门分析市场发展趋势,制定营销政策、销售广告政策、售价政策及账款回收政策,业务人员的增减变动、销售费用的限制、本年度营业方面的所可能遇到的困难及克服对策等方面的说明。内容:销售额,平均房价,客房出租率,销售费用的控制2、营业部门编制收入、成本费用、损益预算表及说明。内容:销售额,人均消费,成本率,营业费用控制,经营毛利及毛利率;3、财务部编制管理费用、财务费用预算表及说明。4、财务部根据各部门收入成本费用预算,汇总编制年度损益预算表,报董事会审批。资本性支出预算:1、工程部:设备维修、工程改造计划,能源费用;工程部提出维修改造计划。2、各部门提出的固定资产购置及说明。3、由财务部汇总制表,报总经理及董事会审批。现金收支预算:1、财务部根据年度经营预算,资本支出预算及债务偿还计划,编制资金运用预算,报董事会审批。2、财务部编制集团06管理预算报告,报董事会审批。其他:1、人力资源部:编制人员变动计划、工资总额计划、奖金支出、过节费用支出、人力发展培训计划。2、编制员工餐厅、宿舍、日常福利、员工劳保(服装)、度假村活动等支出预算。预算说明书:由财务部根据上述有关资料,就经营管理等预算加以综合概要的说明,报董事会审批。二、预算制度的组织:预算委员会:主任委员-——总经理委员——各部门总监/经理执行秘书——财务总监(一)预算委员职责:1、决定度假村的经营目标及方针;2、审查各部门初步预算并讨论建议修正事项;3、协调各部门的矛盾或分歧事项;4、预算的核准;5、环境变更时,预算的修改及经营方针的变更;6、接受并分析预算执行报告。(二)执行秘书的职责:1、提供各部门所需的报表格式;2、提供各部门所需的收入成本与费用等资料以供编制预算参考;3、汇总各部门初步预算,提出建议事项,交预算委员会讨论;4、督促预算编制进度;5、比较与分析实际执行结果与预算的差异情况;6、督促各部门切实执行预算有关事宜;7、其他有关预算推行的策划与联络事项。三、预算编审程序与日程进度**月**日预算委员会执行秘书着手拟定预算年度初步设定的经营目标,及准备预算编制筹备事项,并编成会议资料。**月**日召开预算委员会,说明预算编制程序,讨论度假村年度经营目标;**月**日根据度假村经营目标,责成各部门主管着手拟订各项计划大纲及开始编制预算。**月**日预算委员会执行秘书汇总各部门的初步预算及计划大纲,做成修正案提交预算委员会讨论。**月**日召开第二次预算委员会,讨论核定各部门预算。**月**日财务部汇总编制度假村年度预算。**月**日上报董事会审批预算**月**日颁布年度预算。四、预算执行:1、所有预算报董事会批准后,由度假村管理者委托财务部将指标下达各部门,并按月实际考核预算完成情况,同时根据近期市场经营预测不断调整月、年预算。2、度假村预算按时间划分:年度、每个月末做一次三个月的预测分析。3、对资本性支出,度假村财务部按照预算审批每一笔开支,对没有作入预算的临时急需要报董事会审批。起草:计划财务总监签字:日期:2005年12月1日批准:总经理签字:日期: