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一、支票（1）持票人与出票人在同一行处开户，银行受理持票人或出票人，均有：借：××存款－出票人户贷：××存款－持票人户（2）持票人与出票人不在同一行处开户的处理①持票人开户行受理支票持票人开户行借：存放中央银行款项（或有关科目）贷：××存款－持票人户出票人开户行借：××存款－出票人户贷：存放中央银行款项（或有关科目）发生退票借：××存款－出票人户贷：营业外收入－结算罚款收入户②出票人开户行受理支票会计处理同上。二、银行汇票（1）出票行签发银行汇票的处理借：××存款－申请人户贷：汇出汇款若用现金交付，则有：借：现金贷：应解汇款借：应解汇款贷：汇出汇款（2）代理付款行支付汇票款的处理①持票人在银行开立账户借：资金清算往来（或有关科目）贷：××存款－持票人户②持票人未在银行开立账户借：资金清算往来（或有关科目）贷：应解汇款－持票人户借：应解汇款－持票人户OR借：应解汇款－持票人户贷：现金贷：××科目（支取现金）（一次或分次转账）（3）出票行结算银行汇票的处理①汇票全额付款借：汇出汇款贷：资金清算往来（或有关科目）②汇款有多余款的，且申请人在本行开户的借：汇出汇款贷：资金清算往来（或有关科目）××存款—申请人③特殊情况之一——申请人要求退款借：汇出汇款贷：××存款—汇票申请人户或现金④特殊情况之二——持票人超过付款期限但在票据时效权利内，仍或付款。则出票行：借：汇出汇款借：汇出汇款贷：应解汇款—持票人户OR贷：应解汇款—持票人户借：应解汇款—持票人户××科目—申请人户贷：资金清算往来（或有关科目）借：应解汇款—持票人户贷：资金清算往来（或有关科目）（汇票全额付款）（汇票有多余款）三、商业承兑汇票（1）付款人开户行收到汇票的处理借：××存款－付款人户贷：资金清算往来（或有关科目）若付款人存款账户资金不足支付的，将委托收款凭证及商业承兑汇票退回持票人开户行，付款行：借：××存款－付款人户贷：营业外收入－结算罚款收入户（2）持票人开户行收到划回款项或退回凭证的核算借：资金清算往来（或有关科目）贷：××存款－收款人户四、银行承兑汇票（1）承兑银行办理汇票汇兑的处理借：××存款－出票人户贷：保证金－出票人专户借：××存款－出票人户贷：手续费收入同时，填制表外科目收入传票收入：银行承兑汇票（2）汇票到期承兑银行的处理账户金额足以支付借：××存款－出票人户保证金－出票人户贷：应解汇款－出票人户账户金额不足支付借：××存款－出票人户××贷款－出票人逾期贷款户贷：应解汇款－出票人户（3）承兑银行支付汇票款项的处理借：应解汇款－出票人户贷：资金清算往来（或有关科目）另填制银行承兑汇票表外科目付出传票付出：银行承兑汇票（4）持票人开户行收到汇票款的处理为：借：资金清算往来（或有关科目）贷：××存款－持票人户五、银行本票（1）出票行签发银行本票的处理借：××存款－申请人户贷：开出本票交现金签发的借：现金贷：应解汇款借：应解汇款贷：开出本票（2）代理付款行对银行本票支付的处理借：存放中央银行款项（或有关科目）贷：××存款－持票人户若是出票行接到收款人交来的现金本票，则借：开出本票贷：现金（3）出票行结算本票的处理①持票人﹑申请人不在同一行处开户的借：开出本票贷：存放中央银行款项（或有关科目）②持票人﹑申请人在同一行处开户的借：开出本票贷：××存款－持票人户六、汇兑（1）汇出行汇出款项的处理借：××存款－汇款人户贷：资金清算往来（或有关科目）若交纳现金汇款借：现金贷：应解汇款－汇款人户借：应解汇款－汇款人户贷：资金清算往来（或有关科目）（2）汇入行解付汇款①直接收帐借：资金清算往来（或有关科目）贷：××存款－收款人户②不直接收帐借：资金清算往来（或有关科目）借：资金清算往来（或有关科目）贷：应解汇款－收款人户贷：应解汇款－收款人户借：应解汇款－收款人户借：应解汇款－收款人户贷：现金贷：资金清算往来（或有关科目）（收款人需要提取现金）（收款人要求转汇的）（3）退汇的处理①汇款人要求退汇的处理，则汇入行退汇给汇出行：借：应解汇款－收款人户贷：资金清算往来（或有关科目）汇出行收到退回的款项：借：资金清算往来（或有关科目）贷：应解汇款借：应解汇款贷：现金②汇入行主动退汇汇入行借：应解汇款－原收款人户贷：存放中央银行款项汇出行借：存放中央银行款项贷：××存款－原汇款人户③系统内退汇汇入行借：应解汇款－原收款人户贷：资金清算往来（或有关科目）汇出行借：资金清算往来（或有关科目）贷：××存款－原汇款人户④汇款人未在银行开立账户时的退汇，汇出行在接到退汇时：借：资金清算往来（或有关科目）贷：应解汇款借：应解汇款贷：现金七、托收承付（1）付款人开户行受理托收承付的处理（全额付款）借：××存款－付款人户贷：资金清算往来（或有关科目）（2）收款人开户行办理托收款项划回的处理系统内行处借：资金清算往来（或有关科目）贷：××存款－收款人户本地跨系统借：存放中央银行款项贷：××存款－收款人户八、委托收款（1）付款人付款的处理①以银行为付款人借：××科目－付款人户贷：资金清算往来（或有关科目）②以单位为付款人借：××存款－付款人户贷：资金清算往来（或有关科目）（2）收款人开户行收到划回款项的核算借：资金清算往来（或有关科目）贷：××存款－收款人户九、银行卡（1）发行单位卡的处理①申请人在发卡银行开户的借：××存款－申请人户贷：××科目－××单位银行卡户手续费收入②申请人不在发卡行开户的借：存放中央银行款项（或有关科目）贷：××科目－××单位银行卡户手续费收入（2）发行个人银行卡的处理借：现金贷：活期储蓄存款－××个人银行卡户手续费收入（3）同城存取现金的处理①持卡人凭银行卡存取现金借：现金贷：应解汇款－××个人银行卡户借：应解汇款－××个人银行卡户贷：活期储蓄存款－××个人银行卡户②在非发卡行存入现金非发卡行借：现金贷：应解汇款－××个人银行卡户借：应解汇款－××个人银行卡户贷：存放中央银行款项（或有关科目）发卡行收到划来款项借：存放中央银行款项（或有关科目）贷：活期储蓄存款－××个人银行卡户（4）异地支取现金经办行借：资金清算往来（或有关科目）贷：应解汇款－持卡人户借：应解汇款－持卡人户贷：现金手续费收入发卡行收到划款借：××科目－××单位银行卡户（或活期储蓄存款）贷：资金清算往来（或有关科目）（5）凭银行卡直接消费的核算①收﹑付款人在同一行处开户的借：××科目－××单位银行卡户（或活期储蓄存款－××户）贷：××存款－特约单位户手续费收入②收﹑付款人在同一城市不同行处开户的经办行借：存放中央银行款项（或有关科目）贷：××存款－特约单位户手续费收入发卡行借：××科目－××单位银行卡户贷：存放中央银行款项（或有关科目）③收﹑付款人在异地行处开户的经办行借：资金清算往来贷：××存款－特约单位户手续费收入发卡行借：××科目－××单位银行卡户（或活期储蓄存款－××户）贷：资金清算往来