1229伟诚应收账款管理制度(最终版)

伟诚实业（深圳）有限公司应收账款管理制度（最终版）北大纵横管理咨询公司二零零三年十二月伟诚实业（深圳）有限公司应收账款管理制度目录北大纵横伟诚实业项目组第1页目录第一章总则..........................................................................................1第二章应收账款管理中各部门职责..................................................2第三章客户信用政策制定..................................................................3第四章应收账款管理和催收..............................................................4第五章问题账款管理..........................................................................6第六章坏账处理..................................................................................8第七章附则........................................................................................10伟诚实业（深圳）有限公司应收账款管理制度北大纵横伟诚实业项目组第1页第一章总则第一条目的为确保伟诚实业（深圳）有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。第二条释义本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。第三条应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。第四条应收账款的计价应收账款原则上按照实际发生额计价入账。应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。伟诚实业（深圳）有限公司应收账款管理制度北大纵横伟诚实业项目组第2页第二章应收账款管理中各部门职责第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。第六条公司计划财务部（一）负责应收账款的核算和监控；（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；（三）负责坏账处理的财务操作；（四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作；（五）监控、协调和支持催收工作；（六）负责问题账款案件的诉讼工作。第七条营销中心（一）负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准；（二）负责公司合同款项回收、应收账款催收；（三）对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货；（四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。第八条业务员（一）负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；（二）负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作；（三）对于逾期天的应收账款及时将信息反馈至公司计划财务部、营销中心；（四）协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。伟诚实业（深圳）有限公司应收账款管理制度北大纵横伟诚实业项目组第3页第三章客户信用政策制定第九条公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况），建立和维护公司市场信息库；根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政策。第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、营销总监、会计人员负责。第十一条在公司营销中心组织下对现有客户建立“客户信用卡”。每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同计划财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经公司总经理或常务副总审批后，递至计划财务部会计人员备案。第十二条营销总监、常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。第十三条为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、总经理或常务副总审批后，可对该客户调整信用限额。第十四条对于新客户，在合同评审时由营销中心、计划财务部综合考虑客户基本情况、合同成本及风险情况，确定该客户信用等级，拟订其信用限额。第十五条未经营销总监审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担责任。伟诚实业（深圳）有限公司应收账款管理制度北大纵横伟诚实业项目组第4页第四章应收账款管理和催收第十六条计划财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向营销中心发布“应收账款统计月报”。第十七条所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项（至少每月一次）。每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。第十八条公司负责应收款项的财务人员应经常与客户保持联系，每年向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向营销中心通报回收情况统计。第十九条公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。计划财务部定期提供应收账款回款情况指标，用于对业务部门的考核。第二十条营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。第二十一条逾期前的催收跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同情况，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户提前天进行付款书面提示，提示其制订付款计划并按时付款。到付款日业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其天内给出付款计划。第二十二条某一合同逾期后的催收（一）逾期10天1.各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期原因、客户还款计划等；2.营销总监视情况组织有关人员协助业务员催收款项；3.对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列情况之一的，该笔账款视为“问题账款”，计划财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进行报案。（1）客户信用情况严重恶化；（2）客户恶意变更营业场所；伟诚实业（深圳）有限公司应收账款管理制度北大纵横伟诚实业项目组第5页（3）客户法定代表人携款潜逃；（4）客户采用诈欺手段（假电汇等）骗取货物，而后未能将货款汇出形成逾期账款的；（5）客户经营情况发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他情况。（二）逾期30天各业务员将客户逾期情况通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总协助催收。（三）逾期45天以上该账款视为“问题账款”（具体见第五章），在与客户协商解决不成后，可提出法律诉讼。第二十三条对于某一客户累计逾期一定金额的催收1.某一客户累计逾期80万元以下的，由业务员直接催收；2.某一客户累计逾期在80万元以下100万元以下，营销总监作为催收工作的总负责人。负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。3.某一客户累计逾期超过100万元，应建立催收临时小组。总经理或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员等有关人员作为小组成员，协助总负责人的工作。总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。第二十四条对因质量、我方进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，印刷中心或纸品中心须出具申请报告，确定明确的处理办法和处理期限，由常务副总/总经理审批后，发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货。伟诚实业（深圳）有限公司应收账款管理制度北大纵横伟诚实业项目组第6页第五章问题账款管理第二十五条本办法所称的“问题账款”，是指本公司业务员于销售产品（业务运作）过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过45天等情况的案件。第二十六条因销售产品（业务运作）而发生的应收账款，代理业务自发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司规定办理销货退回，视同“问题账款”。但情况特殊，经公司总经理特批者，不在此限。第二十七条各业务员负责收回全部货款。发生“问题账款”时，应收账款回收部门应承担相应的赔偿责任。1.发生“问题账款”时，营销中心和业务员进行相应的考核；2.考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。第二十八条“问题账款”发生后，业务员应于7日内，据实填写“问题账款报告”，并附有关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至计划财务部或其他相关部门协助处理。第二十九条由业务员组织填写“问题账款报告”。基本资料栏，由计划财务部会计人员填写；经过情况、处理意见及附件明细等栏，由业务员填写。第三十条计划财务部或其他相关部门应于收到“问题账款报告”后2个工作日内，与业务员及营销总监协商，了解情况后拟订处理办法，经总经理或常务副总经理批示后，协助业务员处理。第三十一条业务员填写“问题账款报告”时，应注意：（一）务必亲自据实填写，不得遗漏；（二）发生原因栏应简要注明发生原因；（三）经过情况栏应从与客户接洽时，依时间的先后，逐一写明至填报日期止的所有经过情况。本栏空白若不够填写，可另加白纸填写；（四）处理意见栏供经办人自己表明赔偿意见，如有需部门协助者，需在本栏伟诚实业（深圳）有限公司应收账款管理制度北大纵横伟诚实业项目组第7页内填明。第三十二条未按以上规定填写“问题账款报告”者，计划财务部或其他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告的3天内重新填写提出。第三十三条“问题账款”处理期间，业务员及营销总监应与相关部门充分合作。对于计划财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该营销中心有关人员不得拒绝或借故推拖。第三十四条计划财务部或其他相关部门协助该部门处理的“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起30天内，尚未能处理完毕（指出现阶段性结果），应报告总经理或常务副总经理。第三十五条计划财务部或其他相关部门对“问题账款”的受理，以“问题账款报告”的收受为依据，如情况紧急时，应由业务员先以口头提请计划财务部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。第三十六条业务员未据实填写报告书，以致妨碍“问题账款”的处理，计划财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处。伟诚实业（深圳）有限公司应收账款管理制度北大纵横伟诚实业项目组第8页第六章坏账处理第三十七条坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。第三十八条坏账的确认（一）债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款；（二）债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款；（三）债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。第三十九条下列各种情况不能全额提取坏账准备：（一）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；（二）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；（三）与关联方发生的应收款项；（四）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。第四十条公司按照备抵法核算坏账损失。第四十一条计划财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提的坏账准备直接计入管理费用冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为：坏账准备计提比例应收账款账龄比例（%）1年以内（不包括1年）51-2年（包括1年，不包括2年）102-3年（包括2年，不包括3年）203-4年（包括3年，不包括4年）304-5年（包括4年，不包括5年）505年以上（包括5年）100第四十二条对于特殊的坏账项目，公司计划财务部经财务总监批准后可按较高的