金税三期系统包含什么

金税三期简介1“互联网+”时代的税收征管特点2金税三期下企业面临的风险及防范3金税三期简介：一、什么是“金税工程”？金税工程是国家电子政务“十二金”工程之一（“十二金”工程：2002年国务院17号文件明确提出“十二金”概念，含：金盾、金保、金农、金水、金质、办公OA、金宏、金财、金税、金卡、金审、金关。业界把这十二个重要业务系统建设统称为“十二金”工程），是税收管理信息系统工程的总称。二、金税工程是干什么的？三、金税工程的发展历程：第一阶段：1994年，国家税务总局启动建设增值税专用发票交叉稽核和防伪税控两个子系统，即金税一期。由于手工采集错误数据太多，最终惨遭停用；第二阶段：2001年，开始运作金税二期，从开票、认证、报税到稽核、稽查等环节进行全面监控，主要的监控对象仍然是增值税专用发票。此阶段开始采用自动采集，同时把海关增值税完税凭证也纳入金税工程管理，金税工程初具规模；第三阶段：2008年9月，国家发改委正式批准初步设计方案和中央投资概算，标志着金税三期工程正式启动。从2013年开始，各省陆续上线金税三期系统，我省是2015年10月1日正式上线运行的。目前，全国的金税三期系统都使用的省局集中版。四、金税三期系统包含什么？金税三期的发展成熟不仅标志着国家税收管理系统迎接大数据时代到来的一次重大进步，也是税收征管改革进程中的必要环节，税收征管模式的转型从金税三期中可见一斑：一是管理环节的后置。随着简政放权大潮，税务机关对前置的审批项目正在大面积的缩减，取而代之的是后置环节的后续管理与风险控制，金税三期中特别为风险控制开发了相应的决策系统（决策2包），助力税收征管事后发力。目前国税涉及的审批事项7个.doc二是专业化管理的转型。由于管理对象体量的逐年壮大，管户的数量和难度都逐渐加大，传统的税收管理员单点方式已难以应对，推进专业化链条管理有利于在有限征管力量的前提下提升管理的效率，降低管理风险，此次金税三期基本统一了全国涉税管理事项流程，既提升了扣缴义务人和纳税人的办税体验，也为专业化管理奠定了有力的信息系统基石。三是数据化管理的推进。在信息网络的大潮下，征管改革的重点也逐步由案头凭证管理转向后台数据管理，逐步朝向信息化、数据化、网络化的方向推进。金税三期的上线不仅为数据化管理的标准、处理、应用打下了坚实的基础，也为未来的全数据化征管开展了有益的尝试。1、国家税务总局关于印发《“互联网+税务”行动计划》的通知税总发【2015】113号.docx2、互联网+税务行动计划全图.jpg“互联网+”时代的税收征管特点：第一、实现业务规范统一化。（目的：实现全国数据的采集和利用）1、统一税务标准代码体系，实现税务事项及类型的规范统一。2、统一表单文书标准。3、统一业务需求规范。企业风险提示：第二、与一期和二期不同的是，金税三期不仅结合了原增值税发票系统，也集成了中国税收征管信息系统（CTAIS系统），并覆盖全国所有税务机关、所有税种以及涉税工作的主要环节，能够实现多种办税流程的无纸化操作。比如：登记、变更、注销、申报、征收等，还涵盖车辆购置税征收、出口退税等等，“前台受理，内部流转，限时办结，窗口出件”。第三、简化涉税流程。以流程管理为导向，实现“工作找人”，减轻纳税人不必要的办税负担，减轻基层税务机关额外的工作负担。比如：抢办任务、登记、注销、发票核定等流程推送；第四、引入风险管理理念，提高税法遵从度。（重要功能）比如：决策2包。甘肃省2016年共推送风险任务24批次，应对风险纳税人20544户次，应对发现有问题纳税人19068户次，风险分析识别命中率高达93%;第五、建设以纳税人为中心的个性化服务，提供多种渠道组合的、协同服务的信息化服务平台。比如：网厅申报、网上发票勾选认证、网上开具电子发票、网上开具外管证、网上发票信息查询等。最新发展：自2017年5月份开始，实行查账征收企业所得税的纳税人通过网络申报平台（不论是国税局还是地税局的网报平台）办理2016年度企业所得税汇算清缴时，会收到一个税收政策风险提示服务，即跳出一个页面提示：是否进入“企业所得税汇算清缴税收政策遵从风险提示功能”扫描。第六、实现信息共享和外部涉税信息管理，打造新型征信体系。比如：五证合一（单位纳税人：工商营业执照、国地税税务登记证、质监组织机构代码证、人力社保社会保险登记证、统计统计登记证）、两证整合（个体工商户：工商营业执照、国地税税务登记证、国地税联合登记、联合双定户核定、联合信用等级评定、申报信息共享、多部门联合惩戒等。关于政务信息共享：1、国务院力推政务信息系统整合共享这“十件大事”你该知道.docx2、国务院力推政务信息系统整合共享这“十件大事”你该知道（图片）.jpg第七、推进全员建档管理模式。比如：一户式电子档案查询、纳税信用等级管理、地税的个人税收管理系统、财产税管理等等，将来所有的信息都会有档可查。第八、增值税发票管理手段的进一步优化。增值税发票系统是金税工程的重要组成部分。随着金税工程的升级换代，全国税务机关自2015年起推行增值税发票系统升级版。1、关于增值税发票系统升级版。①国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知.docx2、关于增值税发票电子底账系统。①向大数据要税收——湖南郴州市国税局“电子底账”应用纪实.docx3、关于“失控发票”。①国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告.docx企业风险提醒：1．坚绝不购买发票，不虚开不虚抵。2．核实供应商信息在确定供应商之前，先了解核实对方的身份、经营范围、经营规模、企业资质等，比如取得对方的营业执照、税务登记证件等。通过“全国企业信用信息系统”查询开票方的名称、营业执照号码、经营范围，比对二者是否一致。3．严格资金支付购货时要尽量通过银行账户转账汇款，注意对方提供的银行账户是否与发票注明信息相符，若不一致，应暂缓支付，对购货业务进一步审查。4．取票后，查验发票信息（1）货物内容是否一致。核实实际收到的货物的品名、规格、数量、金额与发票票面的信息是否一致。（2）取得增值税专用发票后，通过发票所属地的主管税务机关官网查询发票真伪。一、信用风险：1、信用出了问题，会给企业造成什么呢？如果被列入“黑名单”会怎么样呢？重要！税务总局最近经常提的“黑名单”你都懂吗？千万别稀里糊涂上榜哦.docx案例1：会计人员与代理记账机构信用风险。重磅！以后会计岗位要实名登记，会计违法会被记入“黑名单”！.docx案例2：6个联合惩戒的案例：1、国家税务总局发布6个联合惩戒案例1.jpg2、国家税务总局发布6个联合惩戒案例2.jpg3、国家税务总局发布6个联合惩戒案例3.jpg4、国家税务总局发布6个联合惩戒案例4.jpg5、国家税务总局发布6个联合惩戒案例5.jpg6、国家税务总局发布6个联合惩戒案例6.jpg2、企业如何防范税收信用风险：①主动提高税收信用风险防范意识，从被动接受到主动了解；加强企业管理决策层的税收信用风险意识。要充分认识到税收信用风险越来越成为影响企业核心竞争力的重要因素，事关企业可持续发展。②企业应自觉遵守税法，梳理税收法规中与自身有关的登记、备案、申报、征收、变更等程序性规定，严格履行纳税义务。同时，保证各部门之间信息沟通顺畅，确保对外部不同政府部门提供信息时的一致性问题，以免由此产生的信用风险。③加大对财务、涉税人员的培训，确保企业财税人员能正确熟练的操作金税三期系统企业端（增值税发票系统升级版、网厅等），避免因为人为操作失误引起的税收信用风险。同时要提请企业财税人员端正思想认识，重视个人信用。二、发票管理风险：1、企业出现以下问题，会给企业带来什么样的风险呢？（1）完全没有真实交易，向发票倒卖公司支付开票费后收受增值税专用发票并申报认证抵扣；（2）企业作为销货方与购货方发生真实交易关系，却让其他公司、关联公司、子公司等单位为自己向购货方代开增值税专用发票；（3）企业作为销货方与购货方发生真实交易关系，却在购货方的要求或安排下将增值税专用发票开具给第三方；（4）企业作为购货方与销货方发生真实交易关系，却从第三方取得增值税专用发票；（5）企业作为第三方与购货方没有真实交易关系，却为真实的销货方向购货方代开增值税专用发票；（6）企业作为第三方与销货方没有真实交易关系，却为真实的购货方收受增值税专用发票；（7）企业之间具有真实的交易关系，但开具或接受的增值税专用发票上记载的货物品名、数量、金额与实际购销交易情况不相符合；（8）介绍企业虚开或虚受增值税专用发票。在上述情形中，作为开票方的企业，无论其是否收取开票费，均有被认定为虚开增值税专用发票违法行为的极大风险；同理，作为受票方的企业，无论其是否支付开票费，也均有被认定为虚开增值税专用发票违法行为的极大风险。例如：某一贸易企业，增值税发票管理系统可以对该企业对应的开票企业的开票情况、该企业的受票情况进行自动筛查，对比该企业的进项品名与销项品名是否一致，与其日常生产经营活动是否相符，与企业实际生产经营能力是否匹配，开票、受票金额的增长是否异常等等。如果该企业主要是经营日用品贸易，却通过买发票收受了一张“黄金票”，则金税三期的风险识别系统便会自动将该进项发票列入预警信息，并提示税务机关工作人员其与企业的日常经营范围不符。2、企业如何防范发票管理风险：①企业在实施上述风险行为时可能在主观上是以偷逃国家税款为目的，但也可能存在其他目的，但无论如何，企业首先应当杜绝利用增值税专用发票来偷逃税款的行为，同时也要注意尽量避免利用其它发票来实现其商业目的的行为。①案例警惕！财务经理通过虚开发票抵工资，为员工逃避个税被判刑！.docx②随着税务机关加强对增值税发票的监管，企业也应完善发票管理机制，将增值税发票的申领、保管、开具、抵扣等环节纳入规范管理。在采购环节，索取增值税发票时应仔细核对票面信息，以确保增值税进项税额的足额抵扣，同时制定有效内控手段，调研供应商信息，对供应商资质进行严格审核，降低税务风险。在销售环节，开具增值税发票时应注意填入信息、商品服务归类和编码是否正确，以及在销售退回或折让等特殊事项中的发票开具是否符合税法规定。1、开发票莫任性，税收分类编码开错随时被税务预警！.docx2、税局再向普通发票开刀！全体纳税人准备接招吧！.docx③企业应主动弥补金三系统比对数据与真实情况的偏差。在金税三期的税务信息管理中，税务机关与纳税人之间存在信息不对称的问题，税务机关的税收征管信息大多来源于计算机信息处理系统，税务机关通过对计算机信息的分析，筛选出风险点并采取应对措施。但是，这些税源信息纳税人并不了解，因此，纳税人应当在做好纳税信息自采集与自处理分析的基础上积极地与税务机关互联互通和深度对接，建立良好的信息互通和沟通关系，以促进税务机关对纳税人的真实情况进行了解和掌握。例如，某行业的税收负担率具有一定的规律可循，但受季节性因素、市场因素、政策因素等多方面的影响，比对数据可能会发生较大的偏差，而金税三期的信息系统尚无法对其进行采集和识别，因此税务机关对纳税人的认知便可能与纳税人的真实情况发生偏差，这就需要纳税人通过与税务机关良好的沟通协调关系来主动地校正、说明、阐释相关差异，有效应对税法风险的发生。④纳税人应准确把握善意取得增值税专用发票的税法责任。在增值税专用发票使用过程中，纳税人也应当借助税法的规范来有效地应对各类发票管理风险。例如，对于纳税人存在真实货物购销交易且善意取得虚假的增值税专用发票的情形，纳税人应当积极地维护自身的合法权益，充分论证自身不构成虚开增值税专用发票违法行为，避免承担行政处罚责任及刑事责任的风险，同时积极地向销货方追补增值税专用发票。