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项目管理制度要点(讨论稿）北大纵横管理咨询公司2004年12月内容项目分级管理办法项目成本核算管理办法项目成本节余提成管理办法重大项目审计管理办法项目分级•适用–除尘工程事业部执行的工程项目•项目评级的组织–工程项目立项后，除尘工程事业部负责组织相关专业的3～5位专家(包括除尘工程事业部负责人)组成项目评级小组。•分级标准–金额大小–技术与质量要求–施工复杂程度–实施进度的弹性–客户关系等指标项目分级评价表参考分数评审得分说明≥3000万40－501000－3000万30－40500－1000万25－30≤500万20－25技术难度较大，有重大难度或较多技术难题需攻关20－30技术难度中等，有一般难度或多个技术难题需攻关15－20技术难度较小，只有较容易突破或少数几个技术难题需攻关10_15利用原有成形技术10质量要求较高，或有特别的质量要求15－20质量要求一般10＿15质量要求较低10施工复杂度较高15－20施工复杂度一般10＿15常规施工10时间非常紧张，需经常加班方能完成10_15时间比较紧张，偶尔需要加班5_10正常工作时间就可完成5新客户10_15老客户（已经开过累计500万以下的项目）5_10老客户（已经开过累计500万以上的项目）1＿5合计项目系数＝分数／100技术难度(20分）施工复杂性（15分）项目紧迫性（10分）客户熟悉度（10分）项目名称：项目类别：评审因素项目目标成本金额（30分）质量要求（15分）分级结果应用项目平均分a120a≤150100a≤12085a≤10070a≤8550≤a≤70项目评定级别ABCDE项目系数a/100项目级别作为选聘项目经理的依据项目系数作为调整项目阶段奖金基数的依据内容项目分级管理办法项目成本核算管理办法项目成本节余提成管理办法重大项目审计管理办法意义•内部定额体系建立的基础•项目成本控制的关键•成本节余提成的基础组织体系•公司：–计划经营部，标后预算，工程成本编码–财务审计部，会计核算，决算审计•事业部：–组织施工图预算，预算分解–汇总各项目单位、分部、分项工程成本，成本核算–进行成本、进度分析•项目部：–客观记录单位、分部、分项工程的基础性成本数据（人、材、机等等）成本计划•公司签订工程项目合同后，计划经营部应进行项目成本策划，确定成本核算对象，进行工程成本编码，通过测算向除尘工程事业部下达目标成本，并与项目部签订项目责任书。•工程项目准备阶段，在目标成本范围内，除尘工程事业部应组织项目部编制详细的施工图预算，并进行预算分解，测算出项目的计划成本，作为成本核算的依据。•项目成本计划包括项目总的成本计划、月度或节点成本计划。成本控制•成本控制对象与办法：–人工费：总量、定额、单价控制等–材料费：招投标、限额领料等–机械使用费：合理租赁、计划管理等–间接费用：定额、定计划、定权限–其他费用：制定临时设施费、工具用具使用费、场地清理费的具体管理办法成本核算•成本核算原则：–按照权责发生制、收入费用配比原则，–核算对象、核算方法一经确定不得随意变更–按实际产值、进度、成本“三同步”原则•基本方法–设置工程成本明细帐–依据有关业务人员提供的原始凭证（如人工费结算单、材料消耗表、租赁费结算单等）按照费用的性质据实进行帐务处理，计入当期项目成本–项目应按月登记成本台帐，并按月填报有关项目成本管理报表，提供成本分析资料。成本控制分析•项目经理部–按月进行项目成本分析，逐项分析当月及累计各项费用预算执行情况，寻找盈亏原因，并制定相应的成本控制措施。•事业部–组织各项目部每季度/项目阶段，召开一次分析会，协助项目分析成本升降原因，解决项目成本管理中存在的问题。找出影响成本的因素及影响程度，将各项费用支出与测算或预算进行比较，使成本活动始终处于有效控制范围内。内容项目分级管理办法项目成本核算管理办法项目成本节余提成管理办法重大项目审计管理办法原则•目标管理•节余有奖、超支处罚部门成本节余基金•部门设立成本节余基金，平衡各项目的成本超支、节余情况–事业部负责人对成本节余基金负责•来源：–当工程项目成本节余时，事业部按规定的比例或额度提成，计入成本节余基金。•支出：–当某个工程项目成本超支时，首先以基金弥补部分超支成本，即基金支出额＝成本超支额×30％•其中，成本超支额由项目决算审计确认。•分配：–年终，如果基金有结余，可以在事业部内部进行分配，即基金分配额＝基金余额×60％–分配方案由除尘工程事业部负责人根据年终考核结果提出建议，报公司主管事业部的副总审批，并送人力资源管理部门备案。单个项目成本节余的前提项目竣工验收合格；根据双方签订的项目经理责任书，项目部完成了质量、安全、文明施工等其他责任指标；•项目考核结果平均分达到85分以上；目标成本的确定•时间：–由计划经营部在合同签定后、施工图预算之前做出•内容：–设计费、人工费、材料费、机械使用费、分包费、其他直接费和间接费用•项目成本节余＝目标成本×（1＋A％）－实际成本–目标成本由计划经营部确认并下达；–实际成本由项目决算审计确认–A％为目标成本预计误差幅度，一般为－3％～0,与目标成本一并下达•重大价格变动风险：–公司承担，经过总裁办公会批准调整目标成本成本节余的计算•项目成本节余提成＝项目成本节余×（a％＋b％＋c％）–a％为公司发展留存的比例–b％为除尘工程事业部成本节余基金的提取比例–c％为项目部所获成本节余奖的提取比例–1＝a％＋b％＋c％；•a、b、c根据项目成本节余所占目标成本的比例实行分段浮动：–当项目成本节余/目标成本≤2％，a％＝20％，b％＝20％，c％＝60％；–当2％＜项目成本节余/目标成本≤5％，该区间提成比例为a％＝25％，b％＝20％，c％＝55％；–当5％＜项目成本节余/目标成本，该区间提成比例为a％＝30％，–b％＝20％，c％＝50％；•当项目部所获成本节余奖﹥30万元时，则该超额部分奖金计入事业部成本节余基金，30万元以下部分奖金由项目部提取。项目成本节余分配•项目成本节余奖中，项目经理的提取比例为50～80％，由除尘工程事业部根据对项目经理的考核结果提出具体分配比例，并报公司主管事业部的副总审批；•项目成本节余奖的其余部分，由项目经理根据对项目人员的考核结果和项目人员参加项目的时间提出奖金分配方案，经事业部审核后，报公司主管事业部的副总审批。•项目成本节余奖的分配方案须送人力资源管理部门备案。成本节余提取时间•提取时间：–竣工验收合格，决算审计通过后50%，质保金回收后50%风险抵押•时间：–项目班子成员必须于项目目标责任书签定后一周内一次性缴清风险抵押金•标准：–项目经理：按项目等级，确定不同标准–设计总师、项目成员与项目经理挂钩，比例不同•扣减：–项目发生亏损，扣减所有人员抵押金–项目发生重大质量、安全事故的–其它工作失误给项目造成重大损失•返还：–项目决算审计通过退还项目50%风险抵押金，质保金收回退还项目50%风险抵押金，结束同时可按一定的利率支付利息。抵押金额度标准项目目标成本项目经理*设计总师≥3000万20000元15000元1000～3000万15000元10000元500～1000万10000元7000元≤500万50004000元抵押金扣减成本超支额/目标成本项目经理扣减设计总师扣减≥10%100％100％5％～10％75％75％2％～5％50％50％﹤2%30％30％设计成本与项目目标成本•设计成本进入单个项目目标成本–项目经理为设计成本负责设计人员薪酬•设计人员的薪酬结构–基本工资＋奖金•奖金确定办法：–基本奖金：•确定设计人员的人日计费，由项目目标成本中支付–超额奖金：•由所负责项目的成本节余奖金中提取一定比例？%，作为设计人员的奖金。内容项目分级管理办法项目成本核算管理办法项目成本节余提成管理办法重大项目审计管理办法时间•项目审计原则上在工程竣工验收后一个月内进行。在项目执行期间的审计，可视具体情况酌情决定。审计内容•各项手续是否完备、合法•内部控制制度的健全性和有效性•资金的收入支出•采购、工程分包•工程材料和设备价格审计处理对审计项目提出审计评价；•对审计出的问题以及发现项目执行中的问题，及时向项目经理反馈和交换意见，提出改进意见；•对一般性问题，应立即组织项目经理改正和确定改进和补救措施；•对审计中发现的违规、违纪问题以及给公司造成损失和浪费的，根据问题的性质，提出初步处理意见，由总裁办公会研究处理办法。•欢迎讨论！