税法期末考试试题及答案

税法期末考试试题及答案1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A）A．居民企业和非居民企业B．内资企业和外资企业C．中国企业和外国企业D．法人企业和非法人企业2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A）A．个人独资企业B．事业单位C．个人独资有限公司D．民办非企业单位3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C）A．民办非企业单位B．基金会C．合伙企业D．社会团体4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（C）。A．25%B．20%C．18%D．15%8、居民企业应当就其来源于（C）的所得缴纳企业所得税。A．中国境内B．中国境外C．中国境内、境外D．国内各地9、居民企业，是指（C）。A．中国境内成立的企业。B．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。C．依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。D．依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。10、非居民企业，是指（D）A．依照外国（地区）法律成立的企业。B．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内，在中国境内设立机构、场所的企业。C．依照外国（地区）法律成立，实际管理机构在中国境内，且在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。D．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。11、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，对其取得的哪些所得缴纳企业所得税。（D）A．只就与其所设机构、场所有关的来源于中国境内的所得B．就与其所设机构、场所无实际联系的境外所得C．来源于中国境内的所得和境外所得D．就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于（A）缴纳企业所得税。A．中国境内的所得B．中国境外的所得C．中国境内、境外的所得D．中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得13、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为（B）A．25%。B．20%。C．15%。D．10%。14、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按（D）的税率征收企业所得税。A．25%。B．20%。C．15%。D．10%。15、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。适用税率为（A）A．25%。B．20%。C．15%。D．10%。16、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税所适用税率为（A）A．25%。B．20%。C．15%。D．10%。17、除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业应纳税所得额的计算，以（D）为原则A．客观性B．实质重于形式C．收付实现制D．权责发生制18、根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据，称为（D）A．实际成本制B．配比制C．权责发生制D．收付实现制19、以取得收款权利或付款责任作为记录收入或费用的依据，称为（D）A．相关制B．收付实现制C．配比制D．权责发生制20、企业取得的货币形式的收入不包括（C）A．现金B．应收账款C．不准备持有至到期的债券投资D．债务豁免21、企业取得的货币形式的收入不包括（B）A．应收票据B．股权投资C．存款D．准备持有至到期的债券投资22、企业取得的货币形式的收入不包括（A）A．不准备持有至到期的债券投资B．应收票据C．债务豁免D．准备持有至到期的债券投资23、企业取得的非货币形式的收入包括（ABD）A．固定资产B．存货C．准备持有至到期的债券投资D．劳务24、企业取得非货币形式的收入不包括（D）A．生物资产B．不准备持有至到期的债券投资C．股权投资D．债务豁免25、企业取得的非货币形式的收入不包括（B）A．股权投资B．债务豁免C．生物资产D．无形资产26、企业取得的非货币形式的收入不包括（C）A．固定资产B．生物资产C．准备持有至到期的债券投资D．存货27、低值易耗品不包括（C）A．使用年限在一年以下的生产经营用的劳动资料B．使用年限在二年以下的非生产经营用的劳动资料C．单位价值在2000元以下的生产经营用的劳动资料D．使用年限在二年以上、但单位价值在2000元以下的非生产经营用的劳动资料28、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（A）A．企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售货物收入金额B．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额C．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用29、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（A）A．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售货物收入金额B．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额C．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售费用30、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（B）A．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额B．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售货物收入金额C．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售费用31、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（C）A．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额B．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额C．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售货物收入D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用32、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（A）A．生产半成品B．捐赠C．赞助D．集资33、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（C）A．职工福利B．利润分配C．在建工程D．偿债34、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（D）A．样品B．广告C．集资D．在建工程35、下列方法中哪一个不是企业确定提供劳务交易的完工进度可选用的方法（B）A．已完工作的测量B．已经取得的收入占预计总收入的比例C．已经发生的成本占估计总成本的比例D．已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例36、企业发生的下列支出哪项是资本性支出（D）A．支付给职工的工资支出B．当期发生的水电费支出C．业务招待费支出D．购买机器设备支出37、企业发生的下列支出哪项是收益性支出（D）A．构建厂房支出B．购买生产设备支出C．购买专利权支出D．职工工资薪金支出38、下列费用中哪项是销售费用（B）A．汇兑净损失B．广告费C．绿化费D．业务招待费39、下列费用中哪项是销售费用（B）A．绿化费B．展览费C．金融机构手续费D．排污费40、下列费用中哪项是销售费用（B）A．利息净支出B．代销手续费C．工会经费D．董事会费41、下列费用中哪项是销售费用（B）A．业务招待费B．销售佣金C．金融机构手续费D．董事会费42、下列费用中哪项是管理费用（C）A．汇兑净损失B．展览费C．董事会费D．销售佣金43、下列费用中哪项是管理费用（C）A．金融机构手续费B．广告费C．业务招待费D．展览费44、下列费用中哪项是管理费用（C）A．销售部门发生的差旅费B．金融机构手续费C．排污费D．利息净支出45、下列费用中哪项是管理费用（B）A．展览费B．绿化费C．汇兑净损失D．销售部门发生的差旅费46、下列费用中哪项是财务费用（D）A．展览费B．董事会费C．绿化费D．利息净支出47、下列费用中哪项是财务费用（D）A．排污费B．代销手续费C．工会经费D．汇兑净损失48、下列费用中哪项是财务费用（D）A．业务招待费B．销售佣金C．排污费D．金融机构手续费49、不允许税前扣除的税金是（A）A．允许抵扣的增值税B．房产税C．城镇土地使用税D．印花税50、不允许税前扣除的税金是（C）A．消费税B．车辆购置税C．企业所得税D．资源税51、工资薪金不包括（B）A．津贴B．职工调动工作时支付的安家费C．奖金D．年终加薪52、工资薪金不包括（C）A．基本工资B．补贴C．企业为职工支付的养老金D．加班工资53、工资薪金不包括（D）A．加班工资B．津贴C．补贴D．独生子女补贴54、工资薪金不包括（A）A．住房公积金B．补贴C．加班工资D．年终加薪55、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在（C）规定的范围和标准内，准予扣除。A．国务院有关主管部门B．省级人民政府C．国务院财政、税务主管部门D．市级人民政府56、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（B）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照规定扣除。A．6B．12C．18D．2457、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（C）的部分，准予扣除。A．10%B．12%C．14%D．15%58、下面关于职工福利费的说法正确的是（D）A．企业计提的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。B．企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资总额14%的部分，准予扣除。C．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额20%的部分，准予扣除。D．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。59、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（B）的部分，准予扣除。A．1.5%B．2%C．2.5%D．14%60、下面关于工会经费的说法正确的是（D）A．企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除。B．企业计提的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。C．企业计提的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除。D．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。61、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金