税法简答题

税法简答题一、简述税法的构成要素有哪些？答：税法是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称，一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项目。其中：纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。二、增值税的纳税人有哪些？答：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。三、什么是消费税？简述消费税的特征有哪些？答：消费税是指对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税。特征：1、税收范围和税率选择具有灵活性；2、征收简便（简便性）；3、税源广泛，可以取得充足的财政收入；4、税收负担具有转嫁性。四、在我国消费税的征收范围有哪些？答：1、属禁于征（如：烟酒、鞭炮）；2、向富人征税（如：珠宝首饰、化妆品、高尔夫球具、高档手表）；3、耗能源、非环保产品（如石油类产品）；4、体现一定财政意义（橡胶轮胎）。五、在我国营业税的纳税人有哪些？答：1、提供应税劳务（不包括加工和修理修配业务）；2、转让无形资产；3、销售不动产的单位和个人。六、简述我国《企业所得税法》规定的居民企业所得税的概念？答：1、在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织；2、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业和其他取得收入的组织。七、简述个人所得税法中的居民纳税人？答：是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。八、个人所得税的缴纳方式有哪几种？答：包括自行申报和代扣代缴两种。九、简述我国个人所得税自行申报的情形有哪几种？答：1、年所得12万以上的；2、从中国境内两处或者两处以上取得的工资、薪金所得的；3、从中国境外取得所得的；4、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；5、国务院规定的其他情形。