税法名词解释

税法名词解释增值税：增值税是以商品（应含税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。消费税：消费税是对消费品和特定的消费行为征收的一种税。营业税：营业税是对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。关税：关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。个人所得税：个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。房产税：房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。车船税：车船税是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。印花税：印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。契税：契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。资源税：资源税是对在我国从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。属于对资源占用课税的范畴。土地增值税：土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。城镇土地使用税：城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。固定资产投资方向调节税：是指国家对在我国境内进行固定资产投资的单位和个人，就其固定资产投资的各种资金征收的一种税。筵席税：筵席税是对在中国境内的饭店、酒店、宾馆、招待所以及其他饮食服务场所举办筵席的单位和个人，就其筵席支付金额征收的一种税。该税实行有起征点的幅度比例税率。城市维护建设税：是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一种税。耕地占用税：耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按照规定税率一次性征收的税种，属于对特定土地资源占用课税。烟叶税：在中华人民共和国境内，对收购烟叶（指晾晒烟叶、烤烟叶）的单位，就其收购金额为计税依据征收的一种税。车辆购置税：车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。税收法律关系：税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。税收法律关系是法律关系的一种具体形式，因此，具有法律关系的一般特征。税收管理体制：是在各级国家机构之间划分税权的制度或制度体系。选择性关税：选择性关税是指对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征收时选择其中征收税额较多的一种，以免因物价波动影响财政收入。滑准税：是对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税。行邮税：是行李和邮递物品进口税的简称，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。【例题·单选题】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）。A．税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具B．国家征税依据的是财产权利C．国家征税是为了满足社会公共需要D．税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【例题·单选题】以下关于税法概念的相关理解不正确的是（）。A．税法所确定的具体内容就是税收制度B．税法是税收制度的核心内容C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权力性法规D．税法属于综合性法规【答案】C【例题·单选题】下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。（2009A．《中华人民共和国宪法》B．《中华人民共和国民法通则》C．《中华人民共和国个人所得税法》D．《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【例题·单选题】2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（）。A．《中华人民共和国宪法》第56条B．《中华人民共和国税收征收管理法》第63条C．《中华人民共和国刑法》第201条D．《中华人民共和国企业所得税法》第42条【答案】C【例题·单选题】以下不符合税法优位原则的说法是（）。A.法律的效力高于行政立法的效力B.我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力C.税收行政法规的效力高于税收行政规章效力D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的【答案】B【例题·多选题】以下关于税收法律关系的表述正确的是（）。A．税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等B．税收法律关系的保护对权利主体双方是不对等的C．税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定D．税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西【答案】ACD【例题·多选题】中国现行税制中采用的累进税率有（）。A.全额累进税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.超倍累进税率【答案】BC【例题·多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（）。A．课税对象是税法最基本的要素B．纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志C．税目反映具体的征税范围，是对征税对象质的界定D．税率是衡量税负轻重与否的唯一标志【答案】AC【例题·多选题】下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律【答案】BC【例题·单选题】《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律【答案】B【例题】下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署【答案】ABD【例题·多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（）。（2001年）A.提议阶段B．审议阶段C.通过和公布阶段D．试行阶段【答案】ABC【例题·多选题】税收征管法属于我国税法体系中的（）。A.税收基本法B.税收实体法C.税收程序法D.国内税法【答案】CD【例题·多选题】以下关于税法分类的说法不正确的是（）。A．流转税最终由商品或劳务的购买者负担，所以称为直接税B．所得税类税种一般不存在转嫁问题，所以称为间接税C．对于税种的分类是具有法定性的D．我国目前基本上是以间接税和直接税为双主体的国家【答案】ABC【例题·多选题】以下关于我国税法体系的说法不正确的是（）。A．我国现行税法体系是由税收实体法构成的B．关税由海关负责征收管理，其他税种由税务机关负责征收管理C．耕地占用税和契税在部分省市仍由财政机关负责征收D．筵席税目前保留税种，暂缓开征【答案】ABD【例题15·单选题】税收管理体制的核心内容是（）。（2001年）A、税权的划分B、事权的划分C、财权的划分D、收入的划分【答案】A【例题·单选题】下列有关我国税收执法权正确的是（）。（2009年原制度）A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案【答案】B【例题17·单选题】下列税种中由地税局系统征收管理的有（）。A.个体户的增值税B.进口环节的消费税C.中央企业的房产税D.2008年注册的地方企业的企业所得税【答案】C【例题·多选题】下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。A.消费税B.增值税C.车辆购置税D.资源税【答案】AC【例题·单选题】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。A．v+mB．vC．mD．c+v+m【答案】A【例题·单选题】2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（）。A．由过去的生产型转为收入型B．由过去的收入型转为消费型C．由过去的生产型转为消费型D．由过去的消费型转为生产型【答案】C【例题·单选】以下关于增值税类型的说法不正确的是（）。A．生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额B．2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型C．消费型增值税是一种标准增值税D．收入型增值税的法定增值额相当于国民收入【答案】C【例题·单选题】以下关于增值税的表述不正确的是（）。A．增值税是价外税B．增值税属于间接税C．增值税的作用是调节收入差距D．我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额【答案】C【例题·单选题】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。A．供电局销售电力产品B．房地产开发公司销售房屋C．饭店提供餐饮服务D．房屋中介公司提供中介服务【答案】A【例题·单选题】下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。A．增值税纳税人收取的会员费收入B．电力公司向发电企业收取的过网费C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让D．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【答案】B【例题·单选题】按《税法》规定，应征收增值税的是（）。A.邮政部门的报刊发行费B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预定火车票的手续费【答案】C【例题·单选题】依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）。A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C．各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴属于增值税的价外费用，应征收增值税D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的应征收增值税【答案】A【例题·单选题】印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按（）征收增值税。A．加工劳务B．代理服务C．货物销售D．委托加工【答案】C【例题·单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。A．某商店为服装厂代销儿童服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费【答案】A【例题·多选题】以下免征增值税的项目是（）A．农产品销售B．避孕药品和用具C．直接用于科研、教学的进口仪器D．单位和个人销售自己使用过的物品【答案】BC【例题•单选题】下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品【答案】C【例题·单选题】销售下列自产货物实行增值税即征即退50%政策是（）。A．销售自产的综合利用生物柴油B．纳税人自产的翻新轮胎销售C．利用风力生产的电力D．以垃圾为燃料生产的电力【答案】C【例题·多选题】以下符合增值税资源综合利用政策的是（）。A．再生水、翻新轮胎、污水处理免征增值税B．对利用煤矸石生产的自产电力销售免征增值税C．对利用风力生产的自产电力销售实现的增值税即征即退50%D．对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策【答案】ACD【例题·多选题】以下符合现行增值税规定的有()。A．增值税对单位和个人规定了起征点B．纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。C．销售货物的增值税起征点，为月销售额5000-20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000-20000元D．按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300-500元【答案】CD【例题·单选题】下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【答案】D【例题·多选题】依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而