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中国企业信用管理体系能力目标和知识目标能力目标：能够运用企业信用管理体系理论分析企业信用管理现状，建立企业信用管理体系知识目标：明确企业信用管理体系的内容任务一分析企业信用管理存在的问题一个只有100万元资金规模的企业,通过以下操作使其经营规模达到300万元:先从银行获得了100万元的信贷,再从供应商那里获得了100万元的赊购条件。思考：是否可以用传统的企业资源解释该现象？案例中国自古以来就是礼仪之邦，我们崇尚的是与人为善、与人为信，诚信在我们的日常生活中无所不在。根据自己的理解,请同学们谈谈什么是诚信?诚信《说文解字》：“诚，信也，从言成声”；“信，诚也，从人言”在实际使用中，它们所表征的意义又有一定的差别。“诚”--“内诚于心”。“信”--“外信于人”诚信作为一个伦理范畴，最基本的含义就是诚实为本，言行一致《两小儿辩日》孔子东游，见两小儿辩斗。问其故。一儿曰：“我以日始出时去人近，而日中时远也。”一儿以日初出远，而日中时近也。一儿曰：“日初出大如车盖，及日中则如盘盂，此不为远者小而近者大乎？”一儿曰：“日初出沧沧凉凉，及其日中如探汤，此不为近者热而远者凉乎？”孔子不能决也。两小儿笑曰：“孰为汝多知乎？”信用=诚信？辞海里信用的三种释义：1.信任使用；2.遵守诺言，实践成约，从而取得别人对他的信任；3.以偿还为条件的价值运动的特殊形式信用概念自古以来就含有社会交往的道德伦理和契约经济内涵。信用的伦理道德内涵若得不到契约经济内涵支持，只是为了“守信”而守信，失信就没有任何的经济损失，信用就会倒退到中国传统文化中的“诚”、“信”范畴而成为人生道德和政治伦理，其理想色彩将远远大于实用。诚实无欺、信守诺言、信任和信从、执着志向、“信”的天理依据就是“诚”------孔子割舍掉经济内涵的所谓实质理性的伦理道德信用，最终会因为它过于抽象而缺乏可行性而不被人们所遵守。这是中国历经上千年的信用文化熏陶却没有形成普遍的信用文明、成为现代征信国家的主要原因所在以英美为主的西方国家将信用只确定为经济范畴但同时成为征信国家在考察交易对象的信用能力或信用等级时，普遍推行“5C”系统只归结为经济范畴的原因：1、市场经济较为发达，市场体系较为完善，市场主体守信受激励、失信受惩罚的机制能充分发挥作用2、西方宗教信仰和传统文化的力量，守信已逐渐成为社会公德、成为西方社会中的“帝王规则”而被人们普遍遵守3、为了从微观层面、技术角度开展控制失信、维护守信等问题研究的方便观看录像，并讨论以下问题为什么银行拒绝程诚的按揭贷款要求？为什么银行没有批准程诚公司的贷款要求？程诚公司有什么不良信用行为？程诚公司为什么会被法院查封？知识链接企业信用管理：企业在市场交易过程中，制定信用管理政策、收集客户信息、评估客户信用并进行授信、保障债权和回收，及处理应收账款等一系列控制客户信用风险的管理活动基于现代经济意义上的信用销售和企业信用管理实践起源于1830年的英国和1837年的美国，标志是征信公司及相关的调查服务业的出现狭义的信用管理：是指对企业赊销进行科学管理的技术，即应收账款管理，其四大功能：档案管理、客户授信、应收账款管理和商账追收知识链接指导原则：企业信用管理活动的内容，原则，授权及信用决策的程序信用管理流程：信用分级决策，信用信息管理，信用评价，授信，应收账款管理等工作程序信用管理制度：信用管理机构的建立、职责、权利、考核制度，信用管理其他相关部门的有关制度信用管理政策：潜在客户的筛选标准，信用政策的倾向性，客户的授信决策政策，收账政策信用管理机构：专职的信用管理岗位，信用管理部门，信用管理委员会政策制度层面执行层面----------------------------------------------------------------------企业信用管理体系的内容知识链接企业销售情况采用简易模式的原因信用管理要点业务规模不大难以在信用管理中投入过多人力和物力基本的客户信用评价制度与授信额度控制制度客户数量不多企业管理层对客户能直接接触，代理风险较低简单的客户信用评价制度与授信额度控制制度定期重新审查客户信用客户相对固定企业对客户比较了解授信额度控制制度定期重新审查客户信用以现金交易为主，赊销比较少交易的风险比较低，难以在信用管理中投入过多人力和财力对重点客户进行必要的基本资料收集任务二制定企业信用管理政策确定企业信用管理制度案例分析长虹求解APEX之劫引言2004年我国进出口总额历史性地突破了万亿美元大关，标志着我国对外贸易规模迈上了一个新台阶。在令人欢欣鼓舞的同时，年底四川长虹事件却令人深思。四川长虹2003年年报、2004年半年报上早就赫然显示，APEX公司拖欠长虹应收账款40余亿元。一家美籍华人公司怎么会与长虹有如此深的渊源，40亿元的货款为何一拖再拖？案件回顾2001年起，为实现长虹的海外战略、提高销售额，一车车的长虹彩电便源源不断地发向美国，由APEX公司在美国直接提货。2002年，长虹的出口额达7.6亿美元，其中APEX就占了近7亿美元；2003年长虹出口额达8亿美元左右，APEX占6亿美元。而从2000年长虹开始出口到2004年，其总的出口额也就24亿多美元。长虹内部为此专门成立了APEX项目组，分别由两位经理负责彩电和DVD业务。同时，长虹在美国设立了一个联络点，但这个联络点不负责APEX项目的监管，只负责接待。长虹与APEX公司的贸易资金表年度应收帐款（亿元）APEX名下（亿元）比例200128.83.4612%200242.238.390%20035044.689%一车车的彩电运出去却没能为长虹换回大把的美元，APEX公司总是以质量或货未收到为借口，拒付或拖欠货款。长虹一方面也提出对账的要求，一方面却继续发货，APEX方面总是故意搪塞或少量付款。2003年底，长虹曾专门派出高管去与APEX交涉，但季龙粉撇下这些到美国的高管，杀回长虹会晤高层，结果2004年初长虹又发了3000多万美元的货给季龙粉。这种情况让直接经办APEX项目的人员也感到其中的风险太大，2003年底，两位分别负责彩电和DVD的APEX项目经理，在劳动合同期满时同时离开了长虹。问题讨论运用所学的企业信用管理知识分析：长虹为什么遭遇了APEX之劫？有何解决问题的提议？长虹风险产生的原因分析彩电厂商竞争激烈1）在国内城镇市场日趋饱和而农村市场尚未有效建立的情况下，家电企业利用我国低劳动力成本的优势通过产品出口扩大市场份额、获取更多利润成为发展的必然选择。2）通过代理商来达到此目的成为投入成本相对较小、时间相对较短的一种方式3）国际贸易往往运输时间较长再加之家电产品处于买方市场，国外的代理商必然要求一定的还款期（占压生产企业资金）来完成销售4）长虹公司在走向世界的过程中过于心急忽略了风险控制，导致应收账款大幅上升，产生坏帐的风险或事实长虹公司急于扩张的公司战略长虹公司急于打开美国市场，完成企业扩张，长虹与当时在美国市场有一定影响力的APEX公司接上了头，这家公司的掌舵人正是季龙粉，此人因拖欠国内数家电器公司的货款早已声名狼藉。忽视了合作伙伴的信誉。完善的企业信用管理制度尚未建立企业信用管理制度在我国还是个新生事物（1）企业信用管理制度是社会信用体系的重要组成部分，而目前社会信用体系正处在建设期，在诸多方面还不完善不健全，尤其表现为法律法规和个人、企业信用数据库的不完善，因此企业信用管理制度在此大环境下也处于探索阶段；（2）我国发展市场经济的时间较短，在打破计划经济配置资源和产品的大环境下，诸多行业逐步步入买方市场。因此我们可以看到长虹在生存压力下较难顾及销售的信用风险，仍停留在片面追求产值或销售收入的阶段企业内部信用管理架构未完善企业内部信用管理架构主要是指负责企业信用风险管理的部门设置及与其它部门责权利的分配。企业信用管理是个动态过程，贯穿于原材料的采购、信用额度的设定、应收帐款的管理等生产经营全过程。而且它也与营销、财务管理相联系，甚至在一定程度上存在矛盾。企业的信用管理部门应该超然于营销和财务部门，这样才能摆脱销售压力的干扰，对企业生产经营全过程进行监控，科学地评价销售风险；而“超然”并不是把信用管理和营销、财务完全隔裂开，而是相互协调，以达到收益与风险最佳配置的目标。APEX公司对长虹公司资金拖欠由来已久，但是公司内部管理构架的不完善，导致对整个过程控制不力。四川长虹曾经长期以物色不到人选为名，拒不设立独立董事。公司制度不完善，遇到风险问题不能够及时处理解决。这一事实以特殊的方式阐明，防范国企经营风险的必然路径是建立和完善拥有制衡机制的现代企业制度。结算方式的选择错误避开国际传统的结算方式，采用赊销的方式，最终掉入APEX公司设计的陷阱，导致大量的资金无法收回。解决建议一、正确选择国际贸易结算支付方式认真考察进口商的资信情况和经营作风，参照银行为客户贷款所实行的授信制度，建立完整的客户档案要了解进口国的商业惯例，以免由于当地习惯做法，影响安全、迅速收汇在进行应收账款的管理时，应强调事前防范，而不是事后处理二、合理选择融资方式福费廷业务国际保理业务出口信用保险三、正确进行外汇资金运作，加强外汇风险管理企业应形成一套比较完善的风险管理控制体系，结合自身的外汇收支及储备情况，使得企业外债结构合理，借款成本和外债风险始终在受控范围内通过调整出口业务来规避汇率风险选择适当的计价货币案例：三鹿奶粉事件国家免检，无人去管。三鹿奶粉，害人不浅。周岁儿童，命悬一线。问问政府，质量谁管？为何免检？人命谁管？三鹿奶粉事件始末第一阶段：消费者投诉三鹿3月：三鹿接到消费者投诉称送测未发现问题第二阶段：各地出现结石宝宝3月：南京出现全国首例肾结石婴儿病例6月：国家质检总局网站接到问题奶粉投诉6月28日：甘肃出现省内首例患儿目前已有59例7月：广东现疑因食用三鹿奶粉引发肾结石病例7月：长沙南京北京多名婴儿家长投诉三鹿7月16日：甘肃卫生厅接到多起患病报告8月1日：三鹿查明不法奶农掺入三聚氰胺未对外公布消息9月8日：甘肃14名婴儿患结石住院均来自农村9月1日：豫赣鄂等多省发现类似病例9月10日：陕甘宁再现6例南京10例结石案例三鹿奶粉事件始末第三阶段：三鹿承认奶粉污染9月11日：甘肃:59名婴儿患病1人死亡；三鹿上午称奶粉质检合格，没有18元价位奶粉，晚间承认700吨奶粉受污染9月11日：卫生部提醒停止使用该品种奶粉9月12日：南京15名幼儿出院江苏收治20婴儿9月12日：三鹿集团辩称不法奶农掺入三聚氰胺第四阶段：警方传召嫌疑人员9月12日：石家庄警方传唤78名问题奶粉嫌疑人9月12日：质检总局开始全国性调查9月12日：卫生部上报病例印发相关诊疗方案9月12日：北京、上海、天津、广州、南京、宁波、长沙等地的三鹿奶粉下架9月12日：三鹿受污染奶粉致婴儿泌尿系统结石事实初步认定讨论问题从该事件中折射出我国的企业信用管理现状如何？思考题某企业的折扣率如下：2／10、1／20、n／30假设你是该企业的买家之一，现销售货款原始价为1000元：10天内付款，可享受多少折扣，需支付多少款项？20天内付款，可享受多少折扣，需支付多少款项？30天后付款能否享受折扣？该折扣条款有何作用？浙江某茶叶进出口企业在1980年成立后十多年的时间里,由于担心出口不能按时收汇,影响经营效益,其支付方式90%为即期L/C(信用证),仅对规模大、信誉好的老客户采取赊销的方式出口,企业年出口金额常年在300万美元左右。90年代为扩大出口规模,提高经营效益,企业经研究决定,需求外部力量的帮助,分析市场,评估客户,建立制度,逐步放宽支付条件,用赊销的方式满足市场要求,开发新客户,同时吸引老客户增加订单。经过两年多的发展,建立了比较完善的风险管理制度,根据不同的市场状况和地区、客户类型采取灵活的销售方式,不仅欧、美、亚的出口增加了,还开辟了南美洲、非洲等新市场,年出口量也逐步增加到1000完美元以上。目前年出口1.3亿美元,茶