全面预算管理

编制企业全面预算的步骤学生：第一步：基础数据用所给数据为计划期内的每月编制以下详细计算表：销售预算生产预算销售与存货现金回款结余材料采购预算预计采购现金支出人工费用预算制造费用预算产品预算经营费用预算投资决策预算第二步：财务预算现金预算第三步：预计财务报表：预计资产负债表预计利润表预计现金流量表例如，如一种产品，单价130元，当季收70%（3000～4000）1表销售预算1季2季3季4季合计预计销量300032003500330013000预计单价130130130130130预计金额3900004160004550004290001690000期初应收款150000///1500001季收入273000117000//3900002季收入/291200124800/4160003季收入//3185001365004550004季收入///300300300300合计4230004082004433004368001711300期末应收余额1170001248001365001287001287002表销售与存货(900-1000)1季234合计预计销量300032003500330013000期末存货910930920940940期初存货9309109309209303表生产预算1季234合计预计销量300032003500330013000期末存货910930920940940合计391041304420424013940期初存货930910930920930预计产量2980322034903320130104表材料采购预算A，5.6元，6千克，B，10元，4.2千克，当季付60%存量空间(8000-10000)A，1季234合计预计产量298032203490332013010单耗66666耗用量1788019320209401992078060期末存量85008800950091009100期初存量90008500880095009000预计采购量1738019620216401952078160单价5.65.65.65.65.6采购金额97328109872121184109312437696B，存量空间（3500-4500）1季234合计预计产量298032203490332013010单耗4.24.24.24.24.2耗用量1251613524146581394454642期末存量38004000430039003900起初存量45203800400043004520预计采购量1179613724149581354454022单价1010101010采购金额1179601372401495801354405402205表预计采购现金支出1季234合计应付款期初80000///800001季付款129172.886115.2//2152882季付款/148267.298844.8/2471123季付款//162458.4108305.62707644季付款///146851.2146851.2合计209172.8234382.4261303.2255156.8960015.2期末应付款86115.298844.8108305.697900.897900.86表人工费用预算（加工一件产品2小时，5元/小时）1季234合计预计产量298032203490332013010标准工时22222预计工时596064406980664026020标准工资率（全公司）55555人工费用预算298003220034900332001301007表.制造费用预算工作量法折旧120000元------（变动）保险、管理、维修------（固定）131670元--------（与产品有关），1.3元变动制造费用总额33826工时26020分派率1.3固定制造费用131670合计165496付现成本45496非付现成本120000每季度付现成本113748表.产品预算（随产量而变动的部分）单耗单价单位成本总成本（产量13270）A材料65.633.64371360B材料4.210425464200直接人工2510130100变动制造费用21.32.633826合计14.221.988.29999486期末存货量940标准成本88.2期末存货金额829089表.经营费用预算固定支出84700元，1元预计销量（表1）13000变动13000固定84700合计97700每季度2442510表投资决策预算470001季234合计建楼勘测10000／／／10000买设备／80009000700024000安装／3000200020007000其他／／／10001000合计1000011000110001000042000流动资产／1000200020005000总支出100001200013000120004700011表现金预算（期初现金余额去年第四季度的期末余额）项目1234全年期初现金余额1200010000110001200012000收入现金（销售收入）表14230004082004433004368001711300可动现金4350004182004543004488001711300材料：5209172.8234382.4261303.2255156.8960015.2人工：629800322003490033200130100制造：71137411374113741137445496经营：82442524425244252442597700所得税600060006000600024000支出合计280771.8308381.4338002.2330155.81257311.2收支相抵：余额154228.2109818.6116297.8118644.2498988.8借款（期初）／／／／／还款（期末）／／／／／利息（利率）：10%／／／／／投放144228.298818.6104297.8108144.2455488.8期末100001100012000105001050012表预计利润表销售收入1711300已销产品变动成本／变动生产成本1146600变动经营费用13000边际贡献毛利551700固定成本／固定生产成本131670固定经营费用84700税前利润335330所得税24000税后利润311330提取盈余公积（10%）31133留存收益28019713表预计资产负债表资产金额负债及所有者权益金额货币资金10500应付账款97900.8存货172868应付票据43600应收账款128700短期借款200000固定资产1242000负债合计341500.8累计折旧320000长期投放655488.8股本1000000其他资产100000留存收益530197资产合计2309556.8权益合计1530197//负债及所有者权益合计1871697.8//差异调整437859//去年的资产负债表资产金额负债及所有者权益金额货币资金12000应付账款80000存货111600应付票据43600应收账款150000短期借款200000固定资产1200000负债合计323600累计折旧200000长期投放200000股本1000000其他资产100000留存收益250000资产合计1573600权益合计1250000//负债与所有者权益合计157360014表预计经营性资产负债表(改造之后)净经营资产///经营性流动资产/金融负债/货币资金10500短期借款200000应收账款128700应付票据43600存货172868//其他流动资产0//经营性流动资产合计312068金融负债合计243600////经营性流动负债金融资产0应付账款97900.8//其他流动负债0金融资产合计0经营性流动负债合计97900.8//经营营运资本214167.2净负债243600////经营性长期资产///长期投放655488.8//固定资产1242000//其他非流动资产100000股东权益经营性长期资产合计1997488.8股本1000000//留存收益530197经营性长期负债0权益合计1530197经营性长期负债合计0差异调整437859净经营性长期资产1997488.8股东权益合计1968056净经营性资产合计2211656净负债及股东权益总计221165615表预计经营性利润表(改造之后)经营损益一、营业收入1690000减：营业成本1278270二、毛利411730减：营业税金及附加0销售费用97700管理费用0资产减值损失0三、税前营业利润314030加：营业外收入0减：营业外支出0四、税前经营利润314030减：营业利润所得税24000五、税后经营净利润290030金融损益0六、利息费用0减：利息费用抵税0七、税后利息费用290030八、净利润261027附注：平均所得税税率7.64%16预计经营性利润表经营损益一、营业收入169000018590001951950减：营业成本127827014060971476401.85二、毛利411730452903475548.15减：营业税金及附加000销售费用9770099654101647.08管理费用000资产减值损失000三、税前营业利润314030353249373901.07加：营业外收入000减：营业外支出000四、税前经营利润314030353249373901.07减：营业利润所得税240002400024000五、税后经营净利润290030329249349901.07金融损益000六、利息费用000减：利息费用抵税000七、税后经营利润290030329249349901.07八、净利润261027296324.1314910.963附注：平均所得税税率7.64%6.79%6.42%说明:（1）以第一年和第二年为详细预测期限，第一年的预计销售增长率为10%，第二年的预计销售增长率为5%。经营成本营业收入同比增长。销售管理费同比上升2%17预计经营性资产负债表净经营资产基期12经营性流动资产：105001155012127.5货币资金128700141570148648.5应收账款172868190154.8199662.54存货000其他流动资产312068343274.8360438.54经营性流动资产合计：000000经营性流动负债97900.8107690.88113075.424应付账款000其他流动负债97900.8107690.88113075.424经营性流动负债合计214167.2235583.92247363.116经营营运资本000000经营性长期资产：655488.8721037.68757089.564长期投放124200013662001434510固定资产100000110000115500其他非流动资产1997488.82197237.682307099.564经营性长期资产合计000000经营性长期负债000经营性长期负债合计1997488.82197237.682307099.564净经营性长期资产22116562432821.62554462.68净经营资产总计0000金融负债：200000220000231000短期借款436004796050358应付票据00243600267960281358金融负债合计00000金融资产：00000金融资产合计00243600267960281358净负债0000股东权益100000011000001155000股本530197583216.7612377.535留存收益15301971683216.71767377.535权益合计437859481644.9505727.145差异调整19680562164861.62273104.68股东权益合计22116562432821.62554462.68净负债及股东权益总计105001155012127.5说明:（1）假设H公司未来