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建立集中、稳健、高可控的集团财务管理体系朴智管理咨询公司朴智理念－朴智理解财务管理企业战略制定的依据；企业战略实施的有效保障和工具；保障企业经济活动各环节高效运行的必要手段；企业管理者制定经营决策的重要支持。加强权限管理防范道德风险加强审计监督防范财务风险建立集中、稳健、高可控的集团财务管理体系全面预算管理确保目标达成财务集中管理有效分配资源管理体系财务集中管理资金集中管理投资集中管理财务集中管理资金集中管理－原则资金专管专控统一管理资金资金预算制度统一调配资金资金计划管理合理使用资金资金集中管理－管理办法严格预算管理各部门原则上不允许使用预算外资金按计划使用资金使用必须申报资金使用计划现金使用预约一次使用现金在规定范围内必须提前预约资金统一管理公司财务部为企业资金统一管理部门资金管理财务部资金集中管理－资金管理关系主管副总裁资金预算审批资金计划审批筹资方案审批资金使用部门编制资金计划资金合理使用资金计划执行资金计划审核制定筹资方案资金统一调配全面预算管理全面预算－全面预算管理目标时间2003～2004年2005年2006年预算执行效果全面预算开始执行，管理监控制度陆续到位，全年预算执行情况在±20％以内。全面预算管理进一步加强，全年预算执行情况在±15％以内。全面预算管理日趋完善，全年预算执行情况在±8％以内。全面预算－全面预算范围资产购置预算费用预算成本预算项目预算预计损益表货币资金预算全面预算资产购置预算费用预算成本预算全面预算－全面预算编制顺序项目预算预计损益表货币资金预算全面预算编制全面预算－全面预算编制范围预算部门资产购置预算费用预算成本预算项目预算预计损益表货币资金预算直属企业业务处室管理部门财务部√√√√√√√√√√√√√√√全面预算－全面预算编制原则做多少事花多少钱方法科学计算准确项目细化全面预算－资产购置预算部门/项目名称部门预算□项目预算□固定资产名称/规格/型号单价数量金额购置时间用途合计低值易耗品名称/规格/型号单价数量金额购置时间用途合计部门经理签字年月日上级审核签字年月日财务资产部审核签字年月日预算审批签字年月日部门/项目资产购置预算表预算年度：金额单位：元资产购置预算要根据年度部门工作计划和经营指标，确定完成年度工作必须需要什么资产，再制定详细的年度资产购置预算；资产预算单价以同期市场价格编制；资产购置预算直接影响各部门以及整个公司的年度费用预算，也就是资产购置预算越多，年度折旧费用越多。全面预算－费用预算费用预算明细及编制方法部门及编号：金额单位：元统一费用项目明细及预算编制方法，将费用项目细化；根据具体费用的实际情况，确定预算编制最小单位，再逐级汇总；专项费用预算由指定部门负责编制；工薪、体检、工作餐等通用费用预算标准，由指定部门负责提供；建立健全费用分摊机制。序号费用名称费用说明及预算编制方法…………7办公用品及消耗根据个人年内完成工作需要使用的办公用品明细、消耗纸张数量计算个人的消耗；部门汇总后根据部门总体消耗纸张数量计算出消耗的硒鼓、墨粉数量。8办公室供应根据年内完成工作需要消耗的饮品、抹布、洗涤用品合计计算；部门汇总后再加上部门扫除用品合计计算。9折旧费根据财务资产部提供的目前部门使用的各类资产月折旧，加上部门年度资产购置预算的折旧计算。10加班市内交通费依据周加班频次、家距离单位的单程打的费用，计算出周加班打的费用，乘以48计算出年度个人费用。11低值易耗品根据年度资产购置预算制定，12市内电话费由公司相关部门提供每部分机的额度计算。13长途电话费根据个人的工作需要，确定需要往那几个城市通话，一周各个城市通话频次是多少，时间是多少，再根据电信部门的每分钟单价计算。14移动通讯费根据岗位额度填列，各类人员级别由公司统一制定，在额度内实报实销，超过额度不允许报销。…………全面预算－成本预算、预计损益表预计损益表部门及编号：金额单位：元资产购置预算、费用预算完成后，再根据年度利润指标、各种税率、预计营业外收支、预计投资收益、其他业务利润等，采用倒推损益表法，计算编制利润总额、营业利润、主营业务利润；成本预算依据平均毛利率和主营业务利润计算编制；最后计算编制预计收入。项目行次年度预算一、主营业务收入1减：主营业务成本4主营业务税金及附加5二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）10加：其他业务利润（亏损以“－”号填列）11减：营业费用14管理费用15财务费用16三、营业利润（亏损以“－”号填列）18加：投资收益（损失以“－”号填列）19补贴收入22营业外收入23减：营业外支出25四、利润总额（亏损以“－”号填列）27减：所得税28五、净利润（亏损以“－”号填列）30全面预算－项目预算应用方案业务由于其特殊性，年初不能准确编制出全年损益预算，为确保项目的盈利及预算监控到位，应于项目立项时编制项目预算；项目预算的编制主体为各项目组；项目预算主要包括资产购置预算、成本费用预算、项目损益预算，编制方法同前面的资产购置预算、成本预算、费用预算、预计损益表。项目损益预算项目预算成本费用预算资产购置预算全面预算－全面预算监控全面预算财务内控体系财务内控体系成本控制内部审计权责管理风险管理财务内控体系成本控制内部审计权责管理风险管理√权责管理－原则责任权力权责管理－目的给予各级业务群、平台、职能部门充分的财务支配权；明确权责、防范风险，提高审批效率；促使公司各级管理人员很好履行财务审批职责，对所审批的财务事项负责；财务报销岗位能够有据可依，使公司员工明确各项财务事项的审批流程。权责管理－财务审批次序业务经办人业务审核人专业审核人业务审批人最终复核人权责管理－业务经办人定义指具体经济事项的承办人。责任严格遵循公司规章制度和流程规范；保证公司资源的有效利用；保证所经办业务及原始票证的真实性；保证实际发生金额与申请报账金额一致。权责管理－业务审核人定义指对经济事项申请出具审核意见，但没有最终决定权的签字人。责任保证经济事项的真实性；在职责范围内审核资源使用的合理性；对经办人的过失或舞弊承担失察责任。权责管理－业务审批人定义指对经济事项申请出具最终决策意见的签字人。责任保证公司资源使用的合理性；对经济事项做出决策并承担最终决策责任；对经办人、审核人的过失或舞弊承担失察责任。权责管理－专业审核人定义指对涉及专业领域的经济事项出具专业管理意见的人（如法律事务审核），签字表明是否同意。责任对出具的专业意见负责，保证不因为专业方面的原因使公司产生损失。权责管理－最终复核人定义指经济事项申请最终生效执行前，对审批结果作最后复核的人（如财务前台审核、库房管理），盖章或签字表达复核通过，通知执行。责任复核规章制度和流程规范的遵循性；复核申请票证的合法、合规性；复核申请票证内容与实际用途的一致性。权责管理权责管理－相关配套制度财务签字权限管理规定财务签字授权管理规定财务内部控制管理办法财务内控体系成本控制内部审计权责管理风险管理√内部审计－原则客观真实公平公正内部审计－价值及目的监控公司经济业务运行，杜绝经营风险。监督公司各项财务指标，保障各项财务指标完成。为公司重大经营决策、资本运作提供佐证及技术支持。对公司经济活动各环节进行监察，为决策层提供建议。加强内部监控,规避财务风险业务审计财务审计内部审计－范围专项审计日常审计事中监控内部审计内部审计－性质转变事后反映财务内控体系成本控制内部审计权责管理风险管理√成本控制成本构成控制原则控制方案成本控制成本构成控制原则控制方案√成本构成－范围企业成本产品成本运营成本管理成本成本构成－产品成本产品成本是指企业为生产产品、提供劳务所发生的各种耗费。直接材料成本直接人工成本制造费用成本构成－运营成本运营成本是指为维持企业基本运营所发生的各种耗费。人力资源成本经营费用财务费用成本构成－管理成本管理成本是指企业经营管理过程中所发生的各种有形、无形耗费。管理费用财务风险或有损失朴智观点成本控制成本构成控制原则控制方案√控制原则建立责任单位,纳入绩效考核.不应对公司战略目标产生影响。把握关键控制点分级控制成本。获取长期稳定的利润最大化成本控制成本构成控制原则控制方案√企业成本控制方案控制方案－方案设计战略目标全面预算绩效考核内控体系风险管理＋＝＋＋＋控制方案－产品成本控制业务单元年度利润指标年度责任利润指标公司年度全面预算公司内控管理体系制造费用直接人工成本直接材料成本控制方案成本项目控制方案－运营成本控制公司年度利润指标公司年度全面预算公司内控管理体系财务费用经营费用人力资源成本控制方案成本项目控制方案－管理成本控制公司年度利润指标公司年度全面预算公司内控管理体系财务风险管理体系企业纳税筹划方案或有损失财务风险管理费用控制方案成本项目财务内控体系成本控制内部审计权责管理风险管理√控制方案－风险管理体系坏帐风险各类应收款项根据期限不同按适当比例计提坏帐准备金资产减值各类资产根据同期市场价值比较差异计提资产减值准备预提管理各类暂不能结算的成本、费用，在发生期间做预提处理存货风险各类存货根据同期市场价值比较差异计提削价准备金。待摊管理年末尚未摊销完成的费用，原则上要一次摊销完成。