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ZHANGDAOMING集团第五工程有限公司财务管理办法DAOMING集团有限公司财务制度指南第一号财务管理办法第一章总则第一条按照建立现代企业制度的要求，为明晰产权、理顺资本与财务管理关系，利用经济杠杆，完善企业财务制度体系，规范财务行为，建立健全内部牵制制度，加强企业内部财务管理和经济核算，确保企业健康、有序发展，根据集团公司、《公司章程》及其他有关规定，结合我公司实际，制定本办法。第二条财务管理是正确处理好财务关系的工作。财务关系是指企业在资金的筹集、投资、使用、收入和分配活动中，与各有关经济利益实体之间产生的联系。主要指企业与股东之间的关系、企业与政府各部门之间的关系、企业与债权债务人之间的关系、企业与所属内部各单位之间、与职工之间的财务关系。第三条财务管理的基本原则是：以资金管理为中心，建立健全内部财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家和上级规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳税金，维护投资者的权益，接受国家审计、税收等部门及上级单位的监督检查，确保资产的保值、增值。第四条我公司财务管理的指导思想是：按建立现代企业制度的要求，以提高经济效益为中心，以资金管理、预算管理为核心，以成本管理、内部控制制度为重点，以会计基础工作为保证，建立二级资金管理体制，进一步明确各单位经济权和财务权，确保企业资产、债务、收益的安全、真实、完整、合法性，实现股东利益最大化。第五条建立二级资金管理体制，明确项目部经济权与公司财务权。项目部经济权是指围绕本工程项目成本而进行的资金收支权，如调迁费、临时设施、验工计价收入、物资采购、外部劳务拨款、发放工资、开支管理费、支付折旧大修款、支付租赁费等等，权力归项目部；非本工程项目成本之外的资金收支如投资、银行贷款、对外借款、担保、投标、资金调动、集资、入股、签署经济合同、利润分配、亏损弥补等，都属财务权，权力归公司。第六条财务管理层次：(一)公司的财务管理：作为国有资本金和职工持股会资本金的直接使用和经营者，行使《公司法》赋予企业的有关财务管理的权责，全面履行经济权和财务权，主要负责本企业资金筹集、供应和运用的全过程管理，保证国有资产和持股会股东资产的保值增值，对企业经营成果负连续的经济责任；是企业的投资中心和利润中心。主要职责有：1、执行国家和集团公司的国有资本与财务管理办法，制定具体的实施细则；2、确定企业的财务管理体制；3、编制企业年度财务预算与财务会计报告；4、按照规定的程序和权限处置企业资产；5、按照集团公司的规定确定企业内部分配制度；6、制定企业及其子公司增加或减少注册资本的方案；7、制定企业所属子公司的资产重组方案，依法审定企业所属子公司以下企业的资产重组事项；8、实行企业的内部资金集中统一管理，依法管理本公司投资、融资事项；9、制定公司对外担保管理措施，依法审定所属子公司及其以下企业对外担保事项；10、组织公司内部财务考核与评价，落实国有资本的保值和增值的责任；11、汇总上报财务会计报告和年度财务预算，申办企业国有资本与财务审批事项；12、履行集团公司授予的国有资本管理职能，行使其他有关企业国有资本与财务管理的职能。公司机关是代表全公司管理本单位的人、财、物和履行法人权利、义务的中枢执行机构。公司财务管理原则上实行二级财务管理体制，即公司机关、项目部（含厂、段、公司）分别设立财务机构。工程队一般不再设财务室，可设代领代报会计员或核算员，确实需要的可设第三级一次性临时财务派出机构。（二）项目部（分公司）及其他内部独立核算单位的财务管理。项目部是一次性施工生产临时组织机构，工程项目是一次性的成本中心，项目经理是一次性的授权管理者。项目部不是独立的法人，实行授权制管理，充分享有围绕本工程成本的项目经济权，享有公司授权范围内的财务权；在授权范围内履行职责和权限，越权对外的管理行为在本单位无效，所造成的损失（如担保、抵押、借款、私自承揽工程、签订未经授权的合同等）由个人偿付。实行经理负责制、承包经营责任制和以项目（公司、段、厂等）为单元的独立核算，对公司负责，按规定和承包责任状完成上交任务，由公司机关考核业绩，全部利润的所有权和分配权归公司，造成的亏损及形成的债务由公司按有关规定对责任人处罚之后弥补和偿还。项目部执行集团公司、公司《项目管理条例》及细则。(三)工程队的财务管理。工程队属企业内部非独立核算施工单位，为基层劳务作业层次，它主要负责本项目可控成本及费用的核算，一般实行责任成本承包；组织开展班组核算，以班组为基础，以施工工序为对象，考核实际完成的工作量、工料消耗、机械使用和质量安全以及内部分配等指标。工程队一般不设财务室，可设立代领代报会计员或核算员，不设银行帐号，由项目部直接进行财务管理。项目部直接核算到工班。第七条公司财务部门的职责是：1、负责编制、执行企业的财务收支预算，检查、分析预算执行情况，如实反映财务状况；2、负责制订具体的企业内部财务管理办法，组织指导基层单位的财务管理和经济核算；3、参与企业签订经济合同、协议，参与企业有关经济活动的决策，统一调度资金，负责资金全过程管理，处理财务工作中出现的问题。4、汇总编制企业的成本和费用预算，牵头并配合有关职能部门落实成本费用管理办法，负责组织成本费用核算工作，如实反映本单位的经营成果；5、进行成本费用预测、控制、监督和分析，做好成本费用管理的各项基础工作，负责检查和考核成本费用预算执行情况；6、依法计算交纳国家税金，监督财务收支并向有关方面报送财务报告；第八条企业各生产经营职能部门与财务管理相关的职责是：1、计划经营部门：负责编制投标、议标报价；进行投标报价与工程成本费用的对比分析，配合财务部门落实财务收入计划。负责编制和落实施工、生产计划、本企业的基本建设投资计划；组织制定业务核算和统计核算的原始记录，健全统计台帐；及时准确地进行生产统计；提供已完工程实物量、工作量和产值等核算资料及有关各项计划执行情况的数据和分析资料。负责起草签订工程施工合同、协议；编审工程施工预算和预算成本费用项目分析；负责工程调价和索赔工作，及时办理设计变更及其他有关调价索赔工作的原始记录工作；按期提供工程验工计价、未完工程盘点和工程竣工资料及其按成本费用项目归类的概预算成本费用资料；按期提供当期尚未对外清算的工程调价和索赔等资料。2、施工技术部门：负责施工组织设计编制和组织实施；提供编制施工预算的各种实物工程数量资料；贯彻执行施工定额；开展技术革新，采用新技术、新工艺，依靠施工技术降低工、料、机械使用等各项费用的支出；保证工程质量，保证施工计划；搞好综合平衡，组织均衡生产，防止停工、窝工损失；提供完成计划情况的分析资料；对外部劳务队工程数量及变更情况进行签认；提供科学技术研究和技术革新开展情况对成本影响的分析资料；使用并控制技术开发费等科研经费支出。3、劳动工资部门：贯彻执行国家用工制度和劳动工资政策，负责制订和监督执行劳动定额，改进劳动组织，控制非生产用工，提高劳动效率；加强对工资、津贴、奖金的管理；管好用好民工队伍及包工队，指导班组考勤人员搞好工时利用的记录；建立、健全单位工程人工费台账，负责落实企业内部经济责任制，改善内部分配机制；提供编制成本计划和责任预算的工费资料及其成本分析资料，负责汇总全处工资总额等劳动工资统计资料，归口负责全员劳动生产率指标及工费成本降低指标。4、物资供应部门：负责制订和管理材料消耗定额及储备定额，编制和落实材料采购和供应计划，科学组织采购、运输及储备工作，减少资金占用，加速资金周转，努力降低采购成本；负责拟定并实施大宗物资的招标采购；健全材料管理制度，加强计量检验、收发领用管理和定期盘点工作，做好材料的修旧利废、节约代用、回收利用工作；做好材料消耗记录。按工程对象和生产班组核算计算材料盈亏；负责提供材料差价计算资料；提供编制成本计划和责任预算的材料费、运杂费资料及其成本分析资料。5、设备部门：按施工需要及购置计划合理调配机械设备，制定固定资产大修计划，努力提高机械设备使用效率，负责制订和管理执行设备利用定额和能源消耗定额；负责拟定并实施设备的招标采购工作；编制机械设备更新改造、运转、修理、保养计划，做好设备管理、保养工作，保证机械设备正常运转，减少维修保养费用支出；组织开展单机、单车等不同形式的核算；指导有关人员搞好机械运转记录，提供编制成本计划和责任预算的机械使用费资料及其成本分析资料；提供设备完好率、利用率、创净产值率、事故率等指标及其分析资料；归口负责设备固定资产的合理配置，在可能条件下实现设备增值；负责降低机械使用费成本。6、安全质量检查部门：负责组织制定有关工程质量、安全制度和措施，改善劳动条件，做到安全生产，防止事故和返工损失；按期提供完成安全、质量指标和影响成本的分析资料。7、社保部门：负责社保基金及住房公积金的计算、收缴、核算、管理、发放，负责退休、退职、待岗职工的工资及生活费发放，负责医疗费的收缴和管理。8、其他部门：要在各自的职责范围内提高工作质量和效率、节约开支，配合财务部门控制有关费用的支出，提供支出计划完成情况及其分析资料。各单位对上述各职能部门在财务管理方面的职责，可根据本单位机构设置的实际情况，自行调整。第九条企业的各项财务关系：(一)企业与投资者的财务关系：企业产权归全体股东所有，全部税后利润归股东。实行企业所有者与经营者分离的管理体制。企业依法拥有法人财产权，是享有民事权利、承担民事责任的法人实体，以其全部法人财产，依法自主经营、自负盈亏，照章纳税，对出资者承担资产保值增值的责任。(二)公司机关与所属各独立核算单位的财务关系：1、董事长是公司法定代表人，董事长、总经理代表公司与所属内部独立核算单位主管签订内部承包合同或经营管理目标责任状，所属单位必须完成管理目标；2、根据二级资金管理体制要求，公司机关安排全公司工程垫资、启动资金、固定资产购置计划等，负责拨付所属单位购建资金或批准其自行购置；所属单位在经济权范畴内，使用本单位资金，按责任状目标完成上交计划。3、公司机关代表公司制定财务制度、内部利润分配等管理制度，明确所属各单位应上缴的各项费用比例，确定应上交的利润等等；4、所属各单位是公司的内部核算单位，各单位的财务决算报表，按财务隶属关系应纳入公司机关汇总。(三)公司内部各职能部门之间的财务关系：公司内部各职能部门围绕企业财务管理的各项内容，共同配合协作，完成企业的各项指标与任务，针对资金、成本、财产管理工作中各自职责，制定各项管理制度，明确关系，财务部门与其他职能部门有不同意见和矛盾时，应由单位主管或总会计师协调解决。(四)企业与职工的财务关系：职工作为经营生产的工作者，提供活劳动，企业以工资和奖金的形式对职工进行结算，这种结算根据劳动者提供的劳动数量、质量和劳动法的规定原则进行。职工工资收入的提高，要与企业劳动生产率和经济效益相适应，要按照“两个低于”的原则办理。作为持股会股东的内部职工，按《公司法》规定，按同股同权，同股同利的原则，享有公司的所有权和利润的分红。第二章资金筹集和负债的管理第十条资金筹集是企业财务管理的首要任务，是企业财务管理的起点。其具体内容一是投资者权益，包括投资者投入的资本金以及资本公积金、盈余公积金、公益金及未分配利润等；二是企业的负债，包括借入的资金以及应付未付的款项等。第十一条公司的资本由国家股、职工集体股等二元股东组成，遵循国家及上级规定募集。公司拟定以盈余公积、资本公积转增实收资本的，由董事会决定，并经股东会审议通过。第十二条企业国有资本与财务管理的重大事项，包括企业合并、分立、转让、合资、注册资本变动、重大融资、投资、工资制度、财务预算等，应由有关部门提出方案，经财务部门审核提出意见，报经董事会审议决定。未经公司批准，各单位均不得以任何形式擅自进行如集资、入股、银行贷款、借款等向银行、其他金融机构或其他单位和个人筹集资金，否则，均被视为越权办理，不作为企业行为，本息、红利及所造成的纠纷由经办人个人负责偿还。第十三条应交税金，如营业税、增值税、城市维护建设税、车船使用税、企业所得税等均需