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科力亚特-管理文件北京科力亚特电子有限公司编号KLYT-ZD-C-002名称财务管理制度版本第1页共11页编制汪静雯修改审核施江燕批准李华生效期2009年2月19日北京科力亚特电子有限公司财务管理制度（试行）第一章总则1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，根据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》、《本公司章程》，特制定本财务管理制度。1.2本管理制度适用于北京科力亚特电子有限公司，各部门、工作人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章会计机构、会计人员、帐务的管理2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：2.1.1在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理、会计核算工作；建立公司内部核算机制；管理财会人员，协助公司领导筹集资金和合理分配使用资金，合理理财、合理赋税；2.1.2审核公司日常资金的使用支出，敦促市场部门做好货款的回收；2.1.2做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、核对帐物；2.1.3指导车间统计员做好工时、材料消耗的统计工作，建立车间工序流转程序（各工序间的衔接）、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；2.1.4做好与物流、市场部门的对帐工作，准确及时的核对公司债权、债务，建立物流和市场部门的费用核算模式；2.1.5做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料。2.2财务部岗位设置为:财务主管、财务主管助理、会计、出纳员。2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。2.3.1财务主管任职条件和资格:为人正值，敬岗爱业，踏实细心，具备制定公司财务计划和费用预算方案的能力；具备监督控制资金运用的能力，负责各项收、支业务的管理。2.3.2财务主管助理、会计任职条件和资格:年龄30-50岁;大专以上学历;从事专业财务工作5年以上经验,有中、高级财务专业任职资格证书。为人正值，敬岗爱业，踏实细心。熟悉国家相关政策法规。辅助财务主管制定公司财务计划和费用预算方案。能做好公司财务报表及费用分析报告。科力亚特-管理文件北京科力亚特电子有限公司编号KLYT-ZD-C-002名称财务管理制度版本第2页共11页编制汪静雯修改审核施江燕批准李华生效期2009年2月19日2.3.2出纳员任职条件和资格:年龄20-40岁;大专以上学历；从事专业财务工作2年以上经验，有初级财务专业任职资格证书。为人正直，敬岗爱业，踏实细心。熟悉国家相关政策法规及本岗位工作流程。2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字。原材料库、产成品库的核算工作、车间统计工作和销售部门的统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，财务部要参与办理交接手续。2.5财务会计及相关人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度。2.6公司使用“速达3000”财务管理软件、客户关系管理软件CRM和电子帐本软件ACC，各岗位人员要依托管理软件，准确记录业务工作，完成各项信息的共享。账务、进销存环节的权限由财务主管根据每人岗位制定。与财务核算有关的单据应每周交财务，每月30日结帐日前应将全月单据交清。2.6.1加强原始凭证管理。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。2.6.2根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、复核人员、会计主管人员签字。公司使用财务软件，与现金、银行存款及其他货币资金有关的凭证由出纳员填制记帐凭证，填制凭证人员和复核人员不能为同一人。2.6.3健全会计核算，按照国家统一的会计准则和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算以实际发生的经济业务为依据，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。2.6.4做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性。2.6.5会计人员根据不同的帐务内容采用定期会计帐簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。2.7资金支出规程：2.7.1报销单据审批签字流程：2.7.1.1事前的申请:费用单笔报销200元以上的费用,都需事先填写《付款申请单》,按申请单上注明的内容，填写完整，并经部门主管、财务、总经理网签后，由申请人转发出纳电子版。作为出纳签发支票、汇款、网银汇款和提取备用金的依据。2.7.1.2报销时经办人做好单据和贴附原始凭单后，本部门负责人签批，财务部复核后，交总经理亲笔签批后，交出纳做结算工作。科力亚特-管理文件北京科力亚特电子有限公司编号KLYT-ZD-C-002名称财务管理制度版本第3页共11页编制汪静雯修改审核施江燕批准李华生效期2009年2月19日2.7.1.3事前申请：采购凭总经理签批的《采购单》，做为请款、支付及报销的依据。2.7.2公司计划采购付款：由采购岗位人员每月28日前编制次月《采购付款计划》，计划付款户应发票齐备，采购部门负责人审核签批，每月30日前财务部复核网签后，交总经理签批，总经理批准后交出纳。出纳于次月10-15日根据批复的《采购付款计划》、与速达的未付款《采购应付款》核对信息后，按对方提供的发票，准确使用网银付款。2.7.3公司内部人员现金报销：2.7.3.1内部人员报销时间：每周二下午1：00---5：00通过网银将上周审批后的报销单据支付到报销人员工资卡里，并通知报销人员。2.7.3.2提交单据时间要求：每周周五下班前将审批后的报销单据交公司出纳员。（次周报销）2.7.3.3报销单据要求：交通费报销：（公交车费，出租车费）：提供报销凭证单、原始单据，并注明情况；其他费用报销：提供报销凭证单及原始单据；差旅费报销：因公出差人员出差前，应持经过部门主管及主管经理审批后的出差申请报告，到财务部门预借差旅费。出差归来后及时到财务部门结算，报销时提供借款单和差旅费报销单；差旅费用做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息5%计收利息并扣发工资。报销凭证单：按付款单位或付款人分别填写；同一付款单位或付款人的报销填写报销凭证单时请按费用项目分别填写。如：交通费100招待费500。第三章流动资产的管理3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。3.2现金管理3.2.1出纳要认真执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核、财务主管或助理审核，并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。3.2.3公司根据业务大小核定合理的库存现金限额3000元（五天零用量），不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。3.2.4公司职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。科力亚特-管理文件北京科力亚特电子有限公司编号KLYT-ZD-C-002名称财务管理制度版本第4页共11页编制汪静雯修改审核施江燕批准李华生效期2009年2月19日3.2.5现金出纳是企业的资金结算中心，公司各部门员工应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。3.3银行存款管理3.3.1出纳要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备；出纳员签发支票要内容完整，日期、收款人、金额大小写字迹清楚并签章齐全。不准携带空白支票外出；确须携带空白支票外出者，须经财务主管批准；办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要两天内将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。3.3.3银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，每月末与银行对帐单相核对，并每月编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。3.3.4网银操作管理:日常结算支出的银行帐号应使用两个网银U盾,由出纳和会计分别保管及使用,按公司付款要求由两人同时在场时操作。3.4应收帐款及预付帐款的管理3.4.1公司根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。财务部门要会同物流部、市场部建立健全销售商、供应商的客户档案。3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。3.4.3收回的帐款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。3.4.4公司严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，借款单必须经总经理批准，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。3.4.5支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人签章，经公司领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。3.4.6本企业采用坏帐准备金制度，每年年末按应收帐款余额的2%计提坏帐准备金，年终调整。3.5存货的管理科力亚特-管理文件北京科力亚特电子有限公司编号KLYT-ZD-C-002名称财务管理制度版本第5页共11页编制汪静雯修改审核施江燕批准李华生效期2009年2月19日3.5.1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、经销商品。原材料主要包括：主要材料如引线、圆柱铁氧体等；敷料材料如锡丝、树脂等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。低值易耗品包括助焊剂、酒精、丙酮等。产成品包括：公司自己生产的产品。经销商品包括：公司对外采购能直接用于销售的商品。3.5.1.1库房内设置:原材料类区、可经销商品类区、低值易耗品类区、劳保用品类区、废旧物料，并设有相应标识牌，填写清楚。3.5.1.2库房的管理：3.5.1.2.1对于易燃、易爆、危险品和有腐蚀性的物品，要特别著名危险标志，库区内严禁吸烟、明火、危险作业。3.5.1.2.2库房保管员定期对库房进行清扫、清查，保持库房整洁安全，做好防火、防盗防霉和防止小动物进入工作区。3.5.2存货的计价：按实际成本计价。3.5.2.1原材料、经销商品的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费以及保险费等。3.5.2.2存货出库以加权平均法计算出库材料的成本。3.5.3存货商品的购入：公司原则上按销定产定购，为了便于财务核算，因此采购流程以市场部编制的批号或计划单号为依据。3.5.3.1经销商品的采购:物流部采购员必须持有市场部申请经市场部主管经理签批的《经销商品采购计划单》，经市场询价后，编制《采购单》，经总经理签批后方可开始采购流程，按《采购单》上载明的需采购项目名称、品牌、规格、数量、价格、到