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乐山富天科技有限公司会计出纳管理制度在任何一个现代公司里，可以没有财务总监，却不可以没有会计和出纳，会计、出纳工作管理制度是企业最基本的财务管理制度。不管一个公司是多么小，倘若没有这些制度，其财务状况势必一塌糊涂。现代会计、出纳工作管理制度主要包括以下几个方面：一、财务部工作准则（一）总则第一条本准则由财务部送公司总经理核准、公布后实施。修改时间。第二条本部设经理1名，副经理2名；下设财务、会计、出纳、税务，科员若干名。第三条本部遵守各项经济法律、法规、条件、加强资金的筹措、管理、运用，促进公司业务的发展、壮大。（二）职能第四条按公司的经营计划，提出年度财务计划。第五条制定财务、会计、出纳、税务及预算制度，负责其施行时的有关协调、联系工作，确实发挥各项制度的功能。第六条依年度财务计划，办理有关银行借款及往来事项，提供稳定的运营资金来源，有效地运用公司资金。第七条编制公司年度预算，送呈管理当局审定、评估、参照，从而发挥预算在管理上的控制功能。第八条依据员工储蓄存款管理办法，核办有关员工储蓄存款事项。第九条定期进行存货盘点，确保公司资产，并使实际存量与账列数字符合。第十条依据税法规定，办理公司各项税务工作，力求准确无误，免遭无谓损失。第十一条依据公司经营计划，配合公司总目标，盯住本单位目标，拟订本单位的工作计划，进而编制本单位年度预算并加以控制。第十二条对外投资的可行性报告分析，对外投资运作的监督及控制，对外投资结果的评估及审核。第十三条现金、票据、契约等的出纳、保管及转移，会计凭证的编制、审核与保管，会计账册的登记、处理与保管。（三）各岗位主要职能第十四条财务1、资金的筹措、运用、调度；2、财务运用情况的分析，以及财务报表和预算的编制、固定资产的管理；3、现金、票据、有价证券的保管，银行存款的调度；4、现金的出纳，票据的签发和记录；5、办理接收货款，清偿贷款的各项应办手续；6、各项奖金、津贴的核查发放；7、有关科目明细账的记载；8、催收货款；9、其他有关财务事项的办理。第十五条会计1、会计制度的制定、执行；2、一般会计事项的整理，记录及有关凭证、账册、报表、文件的保管；3、会计报表、决算报表的编制、分析和上报；4、预算制度的制定及预算的编制分析、控制；5、指导监督公司的各分支机构的有关会计事务；6、公司有关会计文件的答疑事项；7、资本支出及收入的审查事项；8、临时交办事项的处理；9、其他有关会计事项的处理。第十六条出纳1、主办公司有关的收支款项和出纳会计的账务处理；2、保管现金，银行往来，票据收兑及其调拨；3、编制出纳日报表，票据收兑月报事项；4、员工薪金发放；5、垫付款及福利金的保管、登记；6、现金及银行存款的登录编报；7、款项的收付和支票的签发；8、统一开立发票，另一会计开发票；9、其他有关财务出纳事项。第十七条税务1、办理公司有关税收的缴纳、查对，申请复查、行政诉讼；2、办理进口业务缴纳关税事务；3、办理外销品、货物税、申请冲账与退税；4、办理保税案有关的事项；5、办理外销合作基金及互助金的缴纳、退还、承领；6、编制有关税务制表、产销月报表、产销季报表及有关统计事项；7、公司直接缴纳税金的复核；8、其他与税务有关的事项。二、财务管理规定（一）总则第一条财务管理在公司经营管理和提高经济效益中发挥着巨大作用。为加强公司的财务管理工作，增加公司利润，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；2、建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；4、厉行节约，合理使用资金；5、合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收及管理费用；6、了解有关机构及财政、税务、银行部门，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况；7、完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师的工作由会计兼任。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。（二）财务部工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：1、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；4、承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责1、按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账；2、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向经理提出合理化建议，当好公司参谋；3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料；4、完成经理或主管副经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责1、认真执行现金管理制度；2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行；不坐支现金，不用白条抵押现金；3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证；4、严格支票管理制度，编制支票使用手续；使用支票须经经理签字后，方可生效；5、积极配合银行做好对账、报账工作；6、配合会计做好各种账务处理；7、完成经理或主管副经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责1、认真贯彻执行有关审计管理制度；2、监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；3、详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误；4、审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据；5、纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为；6、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施；7、完成经理或主管副经理交付的其他工作。（三）财务工作管理第九条会计年度自1月1日起至12月31日止。第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次；会计报表须会计签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向经理或主管副经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由经理办公室主任、主管副经理监交。（四）支票管理第十九条支票由出纳员或经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第二十一条财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还；当月工资扣还不足，逐月延扣工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过1万元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应书面报告经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人书面报告经理。第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户2日内，会计或出纳人员应书面报告经理。第二十四条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须经理签字。经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。（五）现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：1、职员工资、津贴、奖金；2、个人劳务报酬；3、出差人员必须携带的差旅费；4、结算起点以下的零星支出；5、经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，经理批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经经理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，须填写《借款单》，经会计审核，交经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，经理批准后由出纳支付现金。第三十三条发票及报销单经经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核、总经理签字；财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，填制凭证，送总经理签字，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单分别由经手人部主任总经理签字会计审核有关凭证第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目逐笔记载现金支付账目应当日清月结每日结算账款相符（六）会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证会计账簿会计报表会计文件和其它有保存价值的数据均应归档第三十九条会计凭证应按月按编号顺序每月装订成册标明月份季度起止年号数单据张数由会计及有关人员签名盖章包括制单审核记账主管由总经理指定专人归档保存归档前应加以装订第四十条会计报表应分月季年报按时归档由总经理指定专人保管并分类填制目录第四十一条会计档案不得携带外出凡查阅复制摘录会计档案须经总经理批准（七）处罚办法第四十二条出现下列情况之一的对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：1.超出规定范围限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的2.用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的3.未经批准擅自挪用或借用他人资金包括现金或支付款项的4.利用账户替其它单位和个人套取现金的5.未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的6.保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的7.违反本规定条款认定应予处罚的第四十三条出现下列情况之一的财务人员应予解聘：1.违反财务制度造成财务工作严重混乱的2.拒绝提供或提供虚假的会计凭证账表文件数据的3.伪造变造谎报毁灭隐匿会计凭证会计账簿的4.利用职务便利非法占有或虚报冒领骗取公司财物的5.弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密及贪污挪用公司款项的6.在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的7.有其它渎职行为和严重错误应当予以辞退的（八）附则第四十四条本规定由总经理办