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毕业论文的内容：构思（提纲），论点、论据，论述方式（方法）大家好！我是XXX。我的论文题目是《XXX》。我当时之所以选择研究XXX，是因为在我国，企业的内部控制还处于发展阶段，随着经济全球化的步伐，企业将面临各种各样的新风险，主要表现在：各个岗位权责不清、风险管理意识薄弱、会计信息失真现象严重、缺乏有效的风险防范措施、企业内部财务关系不明等问题上，这对于很多只有简单的内部牵制甚至根本没有内部控制意识的企业来说是非常严峻的挑战，因此促使企业寻求更为有效、科学、经济的方式来处理这些问题，推行风险管理在企业内部控制管理中的应用就成了必然的选择。这对企业的发展和竞争力的提升是有重要意义的。选定题目后，为了完成论文，我进行了资料收集，拟定提纲，论文初稿、修改、定稿等一系列程序。在毕业论文的准备和写作过程中，我阅读了大量的内部控制和风险管理方面的相关书籍和学术期刊论文，这得益于我们学校图书馆丰富的参考书籍和中国学术期刊网中的专业论文。本篇论文主要研究了：人力财力无法与大型企业相提并论的中小型企业，如何从风险管理的角度来完善自身的内部控制，使企业能够在市场竞争中平稳的运营。具体来说，我的论文分为以下五个部分：第一部分，主要概述了企业内部控制管理的背景、意义。接着，对内部控制和风险管理的相关理论进行了深入的阐释，既是对研究课题的概念的补充完善，也为下文进行深入论述打下了基础。第二部分，接着就风险管理及内部控制的相关理论，阐述了风险管理对企业内部控制管理的重要性。第三部分，以企业为例，通过举例的方法，结合实际情况，对该企业内控存在的问题及成因进行分析。第四部分，针对前文所提到的企业内部控制管理发展过程中的不足之处，以风险管理的视角就该企业内控存在的几个主要问题，提出了相应的解决对策。最后，对本篇论文的研究做出总结与展望。经过本次论文写作，我学到了许多有用的东西，也积累了不少经验，但由于本人的专业水平有限，经验不足，对企业内部控制和风险管理仅仅是一些浅显的认识和粗略的探讨，许多问题还有待于进一步思考和探索，借此答辩机会，万分恳切的希望各位老师能够提出宝贵的意见，多指出本篇论文的错误和不足之处，学生将虚心接受，从而进一步深入学习研究。本文历经数月的撰写和多次修改，在此论文的完成过程中，我的指导老师对我的论文进行了详细的修改和指正，并给予我许多宝贵的建议和意见。在这里，我对她表示我最真挚的感谢和敬意！以上就是我的答辩自述，谢谢！1、自己为什么选择这个课题？随着全球经济环境的愈加复杂化，我国企业风险管理和内部控制的缺失，也得到了我国政府的高度关注，作为身处经济全球化浪潮中的众多企业而言，对自身内部控制管理的要求会越来越高，尤其是发展中的中小型企业，人力财力无法与大型企业相提并论，如何完善企业的内部控制，使企业能够在市场竞争中平稳的运营是必须解决的问题，这需要企业对风险有更加准确的把握、更加快速的控制，因此基于风险管理的视角对企业内控存在的问题及成因进行分析，是有一定的现实意义的，我希望通过这方面的研究，对一些类似企业起到一定的借鉴作用。2、研究这个课题的意义和目的是什么？在我国，内部控制管理的构建也刚刚起步，企业将面临各种各样的新风险，这对于很多只有简单的内部牵制甚至根本没有内部控制意识的企业来说是非常严峻的挑战，毫不夸张地说，企业遭遇的损失乃至失败，多多少少都可以归咎于内部控制和风险管理的失效。基于国内的现状，本文在内部控制及风险管理相关理论的基础上，以企业为案例，分析了该企业内部控制管理存在的问题及成因，从风险管理的角度出发，对这些问题进行了对策研究，通过各种风险管理措施及对风险的应对策略，完善企业内部控制管理，这对于实现企业的稳定发展、提高经营效率有着非常重要的理论意义。此项研究可以使许多有着类似问题的企业从中得到借鉴，深刻认识到风险管理对企业内部控制管理的重要性，对自身的不足之处做出积极的改进。3、全文的基本框架、基本结构是如何安排的？具体来说，我的论文分为以下五个部分：第一部分，主要概述了企业内部控制管理的背景、意义。接着，对内部控制和风险管理的相关理论进行了深入的阐释，既是对研究课题的概念的补充完善，也为下文进行深入论述打下了基础。第二部分，接着就风险管理及内部控制的相关理论，阐述了风险管理对企业内部控制管理的重要性。第三部分，以企业为例，通过举例的方法，结合实际情况，对该企业内控存在的问题及成因进行分析。第四部分，针对前文所提到的企业内部控制管理发展过程中的不足之处，以风险管理的视角就该企业内控存在的几个主要问题，提出了相应的解决对策。最后，对本篇论文的研究做出总结与展望。4、全文的各部分之间逻辑关系如何？就说第一章是全文的绪论部分我介绍了研究的背景，提出了研究的目的和意义，正文部分的思路是首先讨论风险管理对企业内部控制管理的重要性，然后以企业为例，对该企业内控存在的问题及成因进行分析。针对前文所提到的企业内部控制管理发展过程中的不足之处，我重点提出了相应的解决对策，最终我得出结论。5、在研究本课题的过程中，发现了那些不同见解？对这些不同的意见，自己是怎样逐步认识的？又是如何处理的？在研究本论文的过程中，查阅了很多的资料，对于内部控制和风险管理之间关系的理解可谓仁者见仁，智者见智，各有各的道理，我觉得我是抱着一种取其精华去其糟粕的态度来研究我的课题的，对于我认同的观点我是吸取其经验的基础上，提出自己的见解。6、论文虽未论及，但与其较密切相关的问题还有哪些？内部控制与公司治理的同源性分析在企业组织内部，授权与受权是一种双向行为，其中授权与内部控制设计密切相关7、还有哪些问题自己还没有搞清楚，在论文中论述得不够透彻？如何内部控制的总成本维持在一个最优的水平线上建立财务风险预警系统时应选取监控哪些财务指标，才能保证风险在一个可控的范围内怎样估测一个企业的风险承受度8、写作论文时立论的主要依据是什么？近年来，财务舞弊丑闻的多次发生给人们敲响了警钟，各国企业和政府终于认识到了内部控制和风险管理失效所带来的严重后果。但是我国的内部控制管理的构建才刚刚起步，我们需要看到在发展过程中的种种不足和限制因素。基于风险管理的视角，研究内部控制问题的对策，能帮助我们完善我国内部控制管理未来的发展方向与发展对策，有利于企业充分发挥自身的优势，更好的带动我国经济的发展。9．说明这个课题的历史和现状，即前人做过哪些研究，取得哪些成果，有哪些问题没有解决，自己有什么新的看法，提出并解决了哪些问题。10．本文的优缺点。总之，要作好口头表述的准备。不是宣读论文，也不是宣读写作提纲和朗读内容提要。没有财务风险预警系统具体的建立方式，风险承受能力怎样估算样本数据选取时间都在12年以前，没有最新数据，数据的数量也比较少。横向选择的财务指标太少，不能全面反映公司现状。财务指标为：偿债能力指标，包括资产负债率、流动比率、速动比率；营运能力指标，包括应收帐款周转率、存货周转率；盈利能力指标，包括资本金利润率、销售利税率(营业收入利税率)、成本费用利润率等。1、净资产收益率净资产收益率又称股东权益收益率，是净利润与平均股东权益的百分比，是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指标值越高，说明投资带来的收益越高。（净资产收益率=税后利润/所有者权益）一般来说，负债增加会导致净资产收益率的上升。用净资产收益率来分析公司获利能力就比较适宜。缺陷：第一，净资产收益率的计算，分子是净利润，分母是净资产，由于企业的净利润并非仅是净资产所产生的，因而分子分母的计算口径并不一致，从逻辑上是不合理的。第二，净资产收益率可以反映企业净资产(股权资金)的收益水平，但并不能全面反映一个企业的资金运用能力。2、融资租赁融资租赁除了融资方式灵活的特点外，还具备融资期限长，还款方式灵活、压力小的特点。中小企业通过融资租赁所享有资金的期限可达3年，远远高于一般银行贷款期限。在还款方面，中小企业可根据自身条件选择分期还款，极大地减轻了短期资金压力，防止中小企业本身就比较脆弱的资金链发生断裂。3、财务风险预警系统财务预警系统是以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。它贯穿于企业经营活动的全过程，以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据，利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论，采用比例分析，数学模型等方法，发现企业存在的风险，并向经营者示警。它与财务评价系统相互依赖，互为补充。单一模式思路。单一模式是通过单个财务比率的恶化程度来预测财务风险。债务保障率=现金流量÷债务总额资产收益率=净收益÷资产总额资产负债率=负债总额]]÷资产总额资金安全率=资产变现率-资产负债率(其中：资产变现率=资产变现金额÷资产账面金额)企业良好的现金流量、净收益和债务状况可以表现出企业长期的、稳定的发展态势，所以跟踪考察时，应对上述比率的变化趋势予以特别注意。当这些指标达到经营者设立的警戒值，预警系统便发出警示，提请经营者注意。4、风险战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险6、董事会与股东会区别：董事会所作的决议必须符合股东大会决议，如有冲突，要以股东大会决议为准;股东大会可以否决董事会决议，直至改组、解散董事会。7、内部控制和风险管理之间的关系第一种观点认为风险管理包含内部控制。COSO（2004）中明确指出，企业风险管理包含内部控制；内部控制是企业风险管理不可分割的一部分；内部控制是风险管理的一种方式，企业风险管理比内部控制范围广得多。英国Turnbull委员会（2005）认为，风险管理对于企业目标的实现具有重要意义，公司的内部控制系统在风险管理中扮演关键角色，内部控制应当被管理者看作是范围更广的风险管理的必要组成部分。南非KingIIReport（2002）认为，传统的内部控制系统不能管理许多风险，譬如政治风险、技术风险和法律风险，风险管理将内部控制作为减轻和控制风险的一种措施，是一个比内部控制更为复杂的过程。Krogstad（1999）认为，内部控制不存在于真空或暗箱之中，而存在于协助组织进行风险管理并提升有效的治理程序之中。第二种观点认为内部控制包含风险管理。加拿大COCO报告（CICA，1995）认为，“控制”是一个组织中支持该组织实现其目标诸要素的集合体，实质上就是“内部控制”，或者说是用“控制”一词表达“内部控制”概念。COCO报告认为，风险评估和风险管理是控制的关键要素。CICA（1998）将风险定义为，“一个事件或环境带来不利后果的可能性”，阐明了风险管理与控制的关系：“当您在抓住机会和管理风险时，您也正在实施控制”。巴塞尔委员会发布的《银行业组织内部控制系统框架》中指出，“董事会负责批准并定期检查银行整体战略及重要制度，了解银行的主要风险，为这些风险设定可接受的水平，确保管理层采取必要的步骤去识别、计量、监督以及控制这些风险„„。”这里显然是把风险管理的内容纳入到了内部控制框架中。加拿大注册会计师协会控制标准委员会（1999）认为，“控制应该包括风险的识别与减轻”，其中的风险不仅包括与实现特定目标相关的风险，而且还包括一般性的风险，如不能识别和利用机会，就不能使企业在面临未预料到事件以及不确定信息时保持灵活性或弹性。第三种观点认为内部控制就是风险管理。Blackburn（1999）认为，风险管理与内部控制仅是人为的分离，而在现实的商业行为中，它们是一体化的。LauraF.Spira等（2003）分析了内部控制是怎样变为风险管理的，并指出，“将内部控制定义为风险管理强调与战略制定的联系，刻画了内部控制作为组织支撑的特点，但是，它也掩盖了一个不争的事实：现在没有人真正明自内部控制系统是什么。”MatthewLeitch（2004）认为，理论上风险管理系统与内部控制系统没有差异，这两个概念的外延变得越来越广，正在变为同一事物。