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一、资产类 561603固定资产减值准备11001库存现金 571604在建工程21002银行存款 581605工程物资31003存放中央银行款项银行专用 591606固定资产清理41011存放同业银行专用 601611融资租赁资产租赁专用 51015其他货币资金 611612未担保余值租赁专用 61021结算备付金证券专用 621621生产性生物资产农业专用 71031存出保证金金融共用 631622生产性生物资产累计折旧农业专用 81051拆出资金金融共用 641623公益性生物资产农业专用 91101交易性金融资产 651631油气资产石油天然气开采专用 101111买入返售金融资产金融共用 661632累计折耗石油天然气开采专用 111121应收票据 671701无形资产 121122应收账款 681702累计摊销 131123预付账款 691703无形资产减值准备 141131应收股利 701711商誉 151132应收利息 711801长期待摊费用 161211应收保户储金保险专用 721811递延所得税资产 171201应收代位追偿款保险专用 731901待处理财产损溢 181211应收分保账款保险专用 191223应收分保未到期责任准备金保险专用二、负债类 201224应收分保保险责任准备金保险专用 742001短期借款 211221其他应收款 752002存入保证金金融共用 221231坏账准备 762003拆入资金金融共用 231251贴现资产银行专用 772004向中央银行借款银行专用 241301贷款银行和保险共用 782011同业存放银行专用 251302贷款损失准备银行和保险共用 792012吸收存款银行专用 261311代理兑付证券银行和证券共用 802021贴现负债银行专用 271321代理业务资产 812101交易性金融负债 281401材料采购 822111卖出回购金融资产款金融共用 291402在途物资 832201应付票据 301403原材料 842202应付账款 311404材料成本差异 852205预收账款 321406库存商品 862211应付职工薪酬 331407发出商品 872221应交税费 341410商品进销差价 882231应付股利 351411委托加工物资 892232应付利息 361412包装物及低值易耗品 902241其他应付款 371421消耗性生物资产农业专用 912251应付保户红利保险专用 381431周转材料建造承包商专用 922261应付分保账款保险专用 391441贵金属银行专用 932311代理买卖证券款证券专用 401442抵债资产金融共用 942312代理承销证券款证券和银行共用 411451损余物资保险专用 952313代理兑付证券款证券和银行共用 421461存货跌价准备 962314代理业务负债 431501待摊费用 972401预提费用 441511独立账户资产保险专用 982411预计负债 451521持有至到期投资 992501递延收益 461522持有至到期投资减值准备 1002601长期借款 471523可供出售金融资产 1012602长期债券 481524长期股权投资 1022701未到期责任准备金保险专用 491525长期股权投资减值准备 1032702保险责任准备金保险专用 501526投资性房地产 1042711保户储金保险专用 511531长期应收款 1052721独立账户负债保险专用 521541未实现融资收益 1062801长期应付款 531551存出资本保证金保险专用 1072802未确认融资费用 541601固定资产 1082811专项应付款 551602累计折旧 1092901递延所得税负债三、共同类六、损益类 1103001清算资金往来银行专用 1296001主营业务收入 1113002外汇买卖金融共用 1306011利息收入金融共用 1123101衍生工具 1316021手续费收入金融共用 1133201套期工具 1326031保费收入保险专用 1143202被套期项目 1336032分保费收入保险专用 1346041租赁收入租赁专用四、所有者权益类 1356051其他业务收入 1154001实收资本 1366061汇兑损益金融专用 1164002资本公积 1376101公允价值变动损益 1174101盈余公积 1386111投资收益 1184102一般风险准备金融共用 1396201摊回保险责任准备金保险专用 1194103本年利润 1406202摊回赔付支出保险专用 1204104利润分配 1416203摊回分保费用保险专用 1214201库存股 1426301营业外收入 1436401主营业务成本五、成本类 1446402其他业务支出 1225001生产成本 1456405营业税金及附加 1235101制造费用 1466411利息支出金融共用 1245201劳务成本 1476421手续费支出金融共用 1255301研发支出 1486501提取未到期责任准备金保险专用 1265401工程施工建造承包商专用 1496502提取保险责任准备金保险专用 1275402工程结算建造承包商专用 1506511赔付支出保险专用 1285403机械作业建造承包商专用 1516521保户红利支出保险专用 1526531退保金保险专用 1536541分出保费保险专用 1546542分保费用保险专用 1556601销售费用 1566602管理费用 1576603财务费用 1586604勘探费用 1596701资产减值损失 1606711营业外支出 1616801所得税费用 1626901以前年度损益调整会计科目“借方”或“贷方”的记忆方法分2大类：1、资产类、成本类（生产成本、制造费用）、损益类中的“损”类科目（营业成本、营业费用、营业税金、管理费用、所得税）借方表示增加，贷方表示减少！2、负债类、所有者权益类、损益类中的“益”类科目（营业收入、营业外收入）借方表示减少，贷方表示增加！账户的余额一般在其增加方。需掌握教材37页会计科目表基础会计学中所涉及到的5大类结转1、购进业务中，结转已验收入库的实际成本。借：原材料贷：物资采购2、结转/归集分配制造费用。借：生产成本贷：制造费用（间接费用归集完毕）3、结转产品的生产成本。即：完工产品转为库存商品/产成品借：库存商品/产成品（产品入库）贷：生产成本4、结转库存商品的成本。即：产品卖掉进入销售环节，产品的成本应当从库存商品结转到“营业成本”。借：营业成本贷：库存商品5、结转损益。即：结转到“本年利润”（所有者权益类）科目中，损益类账户期末无余额。本年利润用来核算出企业当期实现的利润。因为收入-费用=利润，所以核算利润的时候，要通过2大类的分录结转，才能得出最终的利润数。1）要结转“益”类（收入类）的科目。“益”类的科目属于利润的增加项，比如：营业收入、营业外收入，结转时都结转到“本年利润”的贷方。借：“益”类的科目（营业收入、营业外收入等）贷：本年利润（贷方表增加数，可以理解为收入使得利润增加）2）要结转“损”类（费用类）的科目。“损”类的科目属于利润的减少项，比如：营业费用、营业税金，营业成本、管理费用、所得税等，结转时都结转到“本年利润”的借方。借：本年利润（借方表减少数，可以理解为费用使得利润减少）贷：“损”类的科目（管理费用、营业费用、营业外支出等）3）通过前2步本年利润借贷方的比较，能看出企业是盈利还是亏损，如果是贷方大于借方说明企业是盈利，反之亏损。利润分配：用来反映企业利润分配总额或亏损弥补总额，即年末把“本年利润”账户余额结转到“利润分配”中，结转后本年利润账户无余额。如果企业是盈利借：本年利润贷：利润分配对实现的利润可进行分配。如，分给股东的利润；税后提取盈余公积金等。借：利润分配贷：应付利润、盈余公积等将这2笔的利润分配数相抵，则可计算出未分配利润。总之，关于结转的问题是初学者的一个难点。但有一个规律，结转要从相反的方向转出。如：营业收入平时取得收入的时候登记在贷方，结转到利润中核算利润的时候，就要从借方转出，借记营业收入。几个不容易区分的会计科目1.制造费用、生产成本、营业费用和管理费用营业费用是在销售环节所发生的，如广告费、展览费，宣传费、销售中的运输费。在日常管理环节或行政部门、厂部这类机构发生的办公费、报刊杂志费等计入管理费用。而生产车间发生的间接费用，则计入制造费用。 为生产产品发生的直接费用，计生产成本2.实收资本、资本公积、盈余公积(1)接受投资人（国家、个人、企业）投入的都计入“实收资本”，这部分是要有回酬的。要在实现利润后，需要给投资人分红、分利润的。 (2)接受捐赠的，即不图回酬无偿给予的，则计入“资本公积”。 (3)从税后利润中按照规定提取的叫“盈余公积”，可以用来弥补亏损，转赠资本，分配利润。