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1基础会计模拟实训资料1．公司概况公司名称：江南机械有限责任公司；法人代表：杨春明财务主管：冯海霞公司地址：江西省洪城市高新区高新一路126号；邮编：330075开户银行：中国工商银行洪城市高新支行；账号：685088096001统一社会信用代码：1360310011160078982．初始数据有关账户期初余额如下：（1）江南机械有限责任公司为增值税一般纳税人。2018年1月1日有关科目的余额如下：表1各账户期初余额单位：元账户名称账户余额实物量总账明细账借方贷方单位数量库存现金2000银行存款工行存款320000应收账款黄河有限责任公司80000东山有限责任公司原材料钢材Kg铝材120000Kg1500库存商品A产品336000台3000B产品台生产成本A产品直接材料5500直接人工2000制造费用1200固定资产540000累计折旧108000应付账款五星机械有限公司宏发有限责任公司200000应交税费应交增值税销项税额进项税额已交税金应交企业所得税12000应交城建税490应交教育费附加210利润分配未分配利润86000实收资本1000000合计1406700140670023．核算方法（1）会计制度执行《小企业会计准则》。（2）原材料收发采用实际成本核算。（3）低值易耗品收发采用实际成本核算，并采用一次摊销法。（4）库存商品收发采用实际成本核算（先进先出法）。（5）存货类明细账（原材料、周转材料、库存商品等）应根据存货的收发凭证进行存货的收发存数量核算。（6）应收账款采用总价法，不计提坏账准备，坏账损失直接计入营业外支出。（7）固定资产折旧采用平均年限法。（8）收入采用销售法确认，商品发出后结转成本。4．实训要求（1）建账并录入期初余额；（2）根据原始凭证编制记账凭证（3）登记账簿①根据记账凭证及其附件，逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。②根据记账凭证及其附件，逐笔登记明细分类账（三栏式）、（数量金额式）、（多栏式）。③编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。（4）期末对账、结账，结出有关账户的本期发生额及期末余额，并进行试算平衡。（5）编制资产负债表、利润表。（6）同学们统一假定为企业的会计。5．实训安排以一个企业01月份所发生的典型业务为案例，按照科目汇总表账务处理程序的要求，在教师指导下，让学生独立完成一个月的会计处理业务流程，包括期初建账、填制与审核凭证、编制科目汇总表、登记账簿、对账、结账、编制会计报表等。具体安排见下表：实训安排表序号实训内容学时1账簿设置和期初余额录入2填制和审核记账凭证3登记日记账和明细账4编制T型账工作底稿、科目汇总表5登记总分类账6对账、结帐、试算平衡7编制资产负债表和利润表8凭证与账簿装订9实习总结合计566．原始凭证江南机械有限责任公司2018年1月发生经济业务如下：31-1/1企业借入短期借款中国工商银行贷款申请书（第四联）贷款日期：2018年01月01日字456485号贷款单位全称江南机械有限责任公司贷款户账号685088095678存款户账号685088096001贷款金额（大写）人民币壹拾贰万元整亿千百十万千百十元角分￥12000000贷款种类流动资金年利息率8%约定还款日期：2018年12月31日上列借款已核准发放，并转入贷款单位指定帐户。（银行签章）备注：2-1/2企业销售货物并收到货款中国工商银行进账单（回单）12018年01月06日第6665号付款人全称东山有限责任公司收款人全称江南机械有限责任公司此联是收款人开户银行给收款人的回单账号145685364657012账号685088096001开户银行洪城市工商银行开户银行洪城市工商银行高新支行人民币（大写）肆拾陆万肆仟元整千百十万千百十元角分￥46400000票据种类转账支票收款单位开户行盖章票据张数1单位主管会计复核记账票据专用章工行高新支行2018.01.06收讫42-2/2136011356江西省增值税专用发票Ｎo.130062140此联不作报销、扣税凭证使用开票日期：2018年01月05日购货单位名称：统一社会信用代码：地址、电话：开户行及账号：东山有限责任公司270982310043001730洪城市3578661工行营业部2578991102密码区-6574519458384046175/37503848*7234504-2//5*8574567-78*873413-313-3001-8-329第三联：记帐联销货方记帐凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额机床-A产品合计：A11台2000200400000.00400000.0016％64000.0064000.00价税合计（大写）※肆拾陆万肆仟元整（小写）￥464000.00销货单位名称：统一社会信用代码：地址、电话：开户行及账号：江南机械有限责任公司136031001116007898洪城市高新一路126号工行高新支685088096001备注收款人：复核：开票人：张力宏销货单位：（章）3-1/1报销差旅费（原始单据略）差旅费报销单2018年01月11日单位：元姓名刘通职务工程师部门研发部事由参加技术会议地点杭州天数5天起止车船费、住宿费、补贴等合计金额月日月日车船费住宿费出差补贴其他01060106827.00500.00500.001827.00合计（小写）￥1827.00合计（大写）人民币壹仟捌佰贰拾柒元整部门审批王山主管领导审批张金山国家税务总局发票专用章现金付讫54-1/2支付职工教育费江西省行政事业单位收费收据日期：2018年01月12日交款单位：江南机械有限责任公司收款方式：转账支票第一联收据交款金额（大写）：人民币贰仟壹佰叁拾贰元整￥2132.00元收款事由：职工培训费单位盖章财会主管：记账：复核：出纳：刘红4-2/2中国工商银行转账支票存根赣No.36012568附加信息：科目___________________对方科目___________________出票日期2018年01月12日收款人：洪城市广播电视大学金额：2132.00用途：支付培训费单位主管：李海会计：李波5-1/1提取备用金中国工商银行现金支票存根赣No.30128698附加信息：科目___________________对方科目___________________出票日期2018年01月12日收款人：江南机械有限责任公司金额：10000.00用途：备用金单位主管：李海会计：李波6-4/4采购货物并验收入库收料单2供货单位：五星机械公司发票号码：Ｎo1300663982018年01月12日收货仓库：材料类别名称及规格计量单位数量金额此联记账用应收实收材料金额运杂费单价合计铝材Kg3003000270000186090.62271860合计￥271860验收：王武保管：吴露记账：制单：张文财务专用章财务专用章财务专用章国家税务总局66-1/413601238765江西省增值税专用发票Ｎo.1360066398发票联开票日期：2018年01月12日购货单位名称：统一社会信用代码：地址、电话：开户行及账号：江南机械有限责任公司136031001116007898洪城市市高新一路126号工行高新支685088096001密码区-6574519458384046175/37503848*7234504-2//5*8574567-78*873413-313-3001-8-329第二联：发票联购货方记帐凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额有色金属压延材-铝材合计：Kg300090.00270000.0027000.0016％43200.0043200.00价税合计（大写）※叁拾壹万叁仟贰佰元整（小写）￥313200.00销货单位名称：统一社会信用代码：地址、电话：开户行及账号：五星机械有限公司136010280030017373江西省洪城市232901040000313备注收款人：复核：开票人：陈力销货单位：（章）6-2/4（以现金支付运输费）13601235876江西省增值税专用发票Ｎo.1360032132发票联开票日期：2018年01月12日购货单位名称：统一社会信用代码：地址、电话：开户行及账号：江南机械有限责任公司136031001116007898洪城市市高新一路126号工行高新支685088096001密码区-6574519458384046175/37503848*7234504-2//5*8574567-78*873413-313-3001-8-329第二联：发票联购货方记帐凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额运输服务-运输费合计：Kg11860.001860.001860.0010％186.00186.00价税合计（大写）※贰仟零肆拾陆元整（小写）￥2046.00销货单位名称：统一社会信用代码：地址、电话：开户行及账号：江西联运有限公司136016156987003268江西省洪城市332901040123456备注收款人：复核：开票人：陈力销货单位：（章）1360145096发票专用章1360145096发票专用章国家税务总局国家税务总局76-3/4中国工商银行转帐支票存根赣No.30128706附加信息：科目___________________对方科目___________________出票日期2018年01月12日收款人：五星机械有限公司金额：313200.00用途：购货款单位主管：李海会计：李波7-1/2领用原材料（先进先出法核算）领料单2领料单位：车间凭证编号：No.236598用途：生产A产品2018年01月13日发料仓库：第一仓库材料编号材料名称规格计量单位数量单位成本金额备注请领实发铝材Kg1000100080.0080000.00合计10001000￥80000.00发料人：张思思领料单位负责人：领料人：胡敏7-2/2领料单2领料单位：车间凭证编号：No.236599用途：一般消耗2018年01月13日发料仓库：第一仓库材料编号材料名称规格计量单位数量单位成本金额备注请领实发铝材Kg20020080.0016000.00合计200200￥16000.00发料人：张思思领料单位负责人：领料人：王维财务专用章8张明张家明8-1/1缴纳企业所得税款中华人民共和国税收电子缴款书No.136013567832018年01月15日统一社会信用代码136031001116007898征收机关国家税务总局洪城市税务局纳税人全称江南机械有限责任公司收款银行农行高新支行税种税款所属时期实缴金额企业所得税2017年12月1日至2017年12月31日￥12000.00金额合计人民币壹万贰仟元整￥12000.00税务机关（盖章）收款银行（盖章）经手人（签章）备注电脑打印，手工无效9-1/1缴纳城建税和教育费附加中华人民共和国税收电子缴款书No.236011237562018年01月15日统一社会信用代码1360310011167898征收机关国家税务总局洪城市税务局纳税人全称江南机械有限责任公司收款银行农行高新支行税种税款所属时期实缴金额城市建设维护税2017年12月1日至2017年12月31日￥490.00教育费附加2017年12月1日至2017年12月31日￥210.00金额合计人民币柒佰元整￥700.00税务机关（盖章）收款银行（盖章）经手人（签章）备注电脑打印，手工无效03收费专用章农行高新支行2018.01.15收讫农行高新支行2018.01.15收讫02收费专用章收费专用章910-1/1偿还货款中国工商银行电汇凭证（回单）1No.70981411委托日期2018年01月24日汇款人全称江南机械有限责任公司收款人全称宏发有限责任公司此联汇出行给汇款人的回单账号685088096001账号686988092365汇出地点江西省洪城市汇入地点江西省九江市汇出行名称中国工商银行高新支行汇入行名称中国工商银行九江市浔阳支行