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企业国有产权管理有关问题的思考2014年8月19日2019/8/271企业国有产权管理有关问题的思考一、序言二、产权管理工作的重要意义三、当前产权管理的突出问题和对产权管理风险防范的思考2019/8/272企业国有产权管理有关问题的思考一、序言党的十八大报告指出：“要毫不动摇巩固和发展公有制经济，推行公有制多种实现形式，深化国有企业改革，完善各类国有资产管理体制，推动国有资本更多投向关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域，不断增强国有经济活力、控制力、影响力。毫不动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展，保证各种所有制经济依法平等使用生产要素、公平参与市场竞争、同等受到法律保护。”2019/8/273企业国有产权管理有关问题的思考一、序言2014年3月5日下午，习近平总书记在参加2014年两会上海代表团的审议时表示，国企不仅不能削弱，而且要加强。习近平总书记同时强调，国有企业加强是在深化改革中通过自我完善，在凤凰涅槃中浴火重生，而不是抱残守缺、不思进取、不思改革，确实要担当社会责任树立良好形象，在推动改革措施上加大力度。习近平的讲话不仅纠正了当前社会上对于国企改革的一些错误论调，而且为新一轮的改革寄予厚望，提出要求。在李克强总理的政府工作报告中，也对国企改革着以重墨，通篇报告提及改革一词多达77次，充分显示中央对改革的重视。而其中国企改革是整体改革的重点之一。2019/8/274企业国有产权管理有关问题的思考一、序言数据：财政部2014年7月28日权威发布了2013年全国国有企业财务决算情况数据，截止2013年末，全国独立核算的国有法人企业15.5万户，其中，中央企业5.2万户；地方国有企业10.4万户。中央企业中，中央部门企业9988户；国资委监管企业3.8万户；财政部监管企业3614户。全国国企职工人数3698.4万人。其中，中央企业1762.9万人；地方国企1935.5万人。2019/8/275企业国有产权管理有关问题的思考一、序言2013年，全国国企资产总额104.1万亿元，其中：中央企业48.6万亿元；地方国有企业55.5万亿元。全国国企负债总额67.1万亿元，其中，中央企业32万亿元；地方国企35.1万亿元。全国国企所有者权益37万亿元，全国国企归属于母公司所有者权益29.6万亿元。2013年，全国国企营业总收入47.1万亿元。其中，中央企业27.6万亿元；地方国企19.5万亿元。利润方面，全国国企利润总额2.6万亿元，其中，中央企业1.7万亿元；地方国企8868.7亿元。全国国企净利润1.9万亿元。此外，2013年，全国国企共上交税费3.8万亿元，其中，中央企业2.8万亿元；地方国企1.1万亿元。2019/8/276企业国有产权管理有关问题的思考一、序言成都市国资委统计数据：根据2013年度财务决算报告，市属国有企业共计678户，2013年末资产总额12,499.90亿元、负债总额8,531.47亿元、所有者权益总额3,968.44亿元。2013年全年市属国有企业实现营业收入总额为913.33亿元，利润总额102.12亿元，净利润总额80.25亿元，社会贡献总额428.30亿元；净资产收益率为2.12%；国有资本保值增值率为101.36%。2019/8/277企业国有产权管理有关问题的思考一、序言市属678户国有企业分级看，其中，一级企业210户，二级企业248户，三级及三级以下企业220户。678户企业中，436户企业盈利或持平，242户企业亏损，盈利面64.30%；亏损企业亏损总额33.32亿元。市属国有企业中有三户上市股份制企业，分别是：兴蓉投资（SZ.000598）、博瑞传播（SH.600880）和高新发展（SZ.000628）。2013年市属国有企业年末职工总人数94953人,较2012年职工人数净减少403人。2019/8/278企业国有产权管理有关问题的思考二、产权管理工作的重要意义2014年全国企业国有产权管理工作会议提出要求，今年要重点抓好以下几项工作：一是全面梳理完善产权管理制度体系；二是推动做强做优国有控股上市公司；三是进一步发挥好产权市场在资源配置中的重要作用；四是进一步加强境外产权管理；五是扎实做好产权基础管理工作；六是建立产权管理检查评价制度。中央企业和地方国资委从事产权管理工作的同志们要牢记使命，坚定信心，开拓进取，扎实工作，全面加强企业国有产权管理，为推进国资、国企改革发展作出新的更大贡献。2019/8/279企业国有产权管理有关问题的思考二、产权管理工作的重要意义（一）产权的含义1、民法通则概念民法通则第五章第一节表述为：首先产权是指财产所有权，是指所有权人依法对自己的财产享有占有、使用、收益处分的权利。其次产权还指与财产所有权有关的财产权。这种财产权是所有权部分权能与所有人发生分离的基础上产生的，是指非所有人在所有人财产上享有、占有、使用以及在一定程度上依法享有收益或处分的权利。关于财产所有制的形式，目前通常表述为三种：一是公有制（全民所有制和劳动群众集体所有制）；二是个人所有，即私有制；三是社团、宗教组织所有。2019/8/2710企业国有产权管理有关问题的思考二、产权管理工作的重要意义2、西方产权理论的主要代表：罗纳德·科斯，1910—2013，享年102岁。美国芝加哥大学教授，1991年诺贝尔经济学奖得者科斯是现代产权理论的奠基者和主要代表，被西方经济学家认为是产权理论的创始人，其理论对中国的经济改革影响深远，科斯生前关注中国经济发展，晚年针对中国国企的特权，私企得以自由竞争、政府参与土地交易、教育和税收、政治权力服从于法治、中国需要思想市场等方面发出十大忠告。科斯产权理论是一套系统完整地理论体系，其核心是：一切经济交往活动的前提是制度安排，这种制度实质上是一种人们之间行使一定行为的权力，明确规定当事人可以做什么，然后通过权利的交易达到社会总产品的最大化。它至少表达了:1、人们行使一定行为的权利；2、产权制度的安排对资源配置的决定性影响。2019/8/2711企业国有产权管理有关问题的思考二、产权管理工作的重要意义科斯认为产权制度产生的原因，一是社会资源稀缺；二是人们的自利行为应当受到约束；三是人们生活每天都在交易中，对交易、竞争需要制度安排加以规范，需要以产权界定为前提的交易使人们明白如何获得资源。他的理论具有一定的科学性，但存在一定的局限性，认为产权制度决定了生产关系，而马克思理论正好相反。马克思主义政治经济学关于生产力与生产关系、上层建筑与经济基础的对立统一，揭示生产资料的属性决定了人们相互之间的关系和地位。科斯晚年对中国的第十个忠告就是：中国的奋斗就是全人类的奋斗！我是一个出生于1910年的老人，经历过两次世界大战和许多事情，深知中国前途远大，深知中国的奋斗就是全人类的奋斗！中国的经验对全人类非常重要！“我今年98岁，垂垂老矣，不知道还能够活多久，随时都可能离你们而去。希望在你们，希望在中国。我相信你们是不会让我失望的！”2019/8/2712企业国有产权管理有关问题的思考二、产权管理工作的重要意义3、产权的特性主要表现在三个方面：第一方面表现为：产权具有经济实体性，表现为三个特征：（1）前提是有一定的财产作为参与社会再生产；（2）财产必须直接参加社会再生产活动；（3）目的是实现自己经济利益的最大化。第二个方面表现为：产权具有可分离性。在市场经济中，财产的价值形态运动与使用价值形态运动的发展而分离。也就是说：这项财产权力在法定的最终归属上，并不一定为该实体所具有。第三个方面表现为：产权流动具有独立性。即：产权一经确定，产权主体就要在合法范围内自主地运用获得权利。这种运用即通过会计核算等制度（会计法、会计准则、会计制度、交易制度、国家税收等）规范来实现。2019/8/2713企业国有产权管理有关问题的思考二、产权管理工作的重要意义4、产权的功能产权的功能是指产权是社会强制性的制度安排所具有的经济关系。（1）产权的激励功能（2）产权的约束功能（3）产权的资源配置功能（4）产权的协调功能2019/8/2714企业国有产权管理有关问题的思考二、产权管理工作的重要意义5、产权的表现形式产权可以从不同的角度进行分类，一般有六种形式：（1）按发展动形态，表现为物权、债权、股权。（2）按产权归属和占有主体的不同，表现为原始产权、政府产权和法人产权。（3）按产权占有主体性质的不同，表现为私有产权、政府产权和法人产权。（4）按产权客体流动方式的不同，表现为固定资产和流动资产。（5）按客体的形态的不同，表现为有形和无形资产产权。（6）按产权具体实现形态的不同，表现为为所有权、占有权和处置权。•2019/8/2715企业国有产权管理有关问题的思考二、产权管理工作的重要意义6、产权的明晰对于私有产权来讲，包括了使用权、收入的独享权和转让权。所谓的明晰产权，就是要把这“三权”落实到个人。国有企业的产权明晰与私有产权明晰存在本质的不同，以及实现形式的不同。“国有企业的所有权归国家（全民）所有”，从文字的角度看，是清晰的；从经济学的角度看，却是模糊的。2019/8/2716企业国有产权管理有关问题的思考二、产权管理工作的重要意义（二）关于国有资产管理分类有关问题在我国，国有资产大体上可以分为公共产品（行政、事业性资产、公共设施等）、金融资本、资源、国有企业等四种基本形态，目前国家分别有相应的法律法规进行管理，其中国有企业是国有资产经营的重要载体，是国有资产管理的重中之重。2008年10月全国人大通过，2009年5月1日起实施的《企业国有资产法》，对以下内容予以了明确：（1）、调整对象：全面涵盖经营性国有资产（2）、明确国有资产的出资人内涵，职责机构的权利义务（3）、赋予了国有企业充分的自主经营权（4）、防止国有资产流失，推进国企改革（5）、规定了国企管理者的选任考核制度与行为规范（6）、明确了关系国有资产出资人权益的重大事项2019/8/2717企业国有产权管理有关问题的思考二、产权管理工作的重要意义（三）企业国有产权流转的主要形式：1、进入（表现为十种不同形式）（1）投资：固定资产投资、长期股权投资、资产收购、其他投资。目的：是获得最大收益。结果：形成产权的实现形态：全资、绝对控股、相对控股、参股。（2）收购：是投资的一种,主要目的是取得控股权。（3）兼并：也是取得控股权的行为，分为吸收合并和新设合并。（4）重组：合并、分离、新设。（5）改制：一是国有独资企业改为国有独资公司；二是国有独资企业、公司改为国有控股和非国有控股公司；三是国有控股公司改为非国有控股公司。2019/8/2718企业国有产权管理有关问题的思考二、产权管理工作的重要意义（三）产权流转的主要形式：1、进入（6）增资扩股（本身和所属企业）：一是全资企业：追加投资、引进合作者（绝对控股、相对控股、参股）；二是控股企业：同比例、非同比例（增加比例、减少比例、放弃）、引进外来合作者。（7）融资：一是间接融资（主要是银行）；二是直接融资，其中包括：（1）上市（IPO）、（2）上市再融资(配股、非公开发行股票、增发股票、可转换债券、分离债券、可交换债券、认股权权证、公司债券);三是发行企业债券；四是中期票据。（8）PE：和私募股权投资基金（9）捐赠：非国有单位和个人（10）其他：主要有：1、担保，包括房产、土地、股权（上市公司)；2、租赁：融资租赁、经营租赁(鼓励进场)；（3）债权转让；（4）债务回购。2019/8/2719企业国有产权管理有关问题的思考二、产权管理工作的重要意义（三）产权流转的主要形式：2、退出（1）退出通道：股票市场、产权交易市场、协议转让及划转。（2）退出的方式；A产权转让分为两种情况：一是非上市企业（其中：非上市企业进场公开转让和直接协议转让-需进场鉴证）；二是上市公司通过股票交易市场公开交易，或直接协议转让（国有之间）。B、无偿划转（包括股权和实物资产）。C、