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实施阶段审计事项资料核实（1）检查被审计单位是否有中长期投资方向和初步投资规划设想的研究，如3年规划、5年规划等。（按照管理规定，单位的资本支出预算、投资项目立项、可行性研究、规划设计均应在上述研究结果的基础上进行）中长期规划（如5年规划等）；（2）检查被审计单位对于该项目是否有编制资本支出预算？预算金额等？资本支出预算说明；资本支出预算批复资料（3）未列入项目建议单位当年资本支出预算的投资项目，有无调整资本支出预算？资本支出预算调整资料；（1）项目建议单位在立项前是否进行项目概念设计？检查概念设计存在及完整性。（指项目建议单位初步分析投资项目的功能需求、项目目标，并提出投资项目基本布局、初步平面布置、功能设置等。）概念设计；（2）检查《投资项目立项申请书》的存在及完整情况，对不同项目根据规定对其要求不同进行区别审查。《投资项目立项申请书》；（3）检查立项批复是否存在及完整？检查立项批复中是否有要求项目建议单位针对该项目进行可行性研究？（300万元以下的投资项目由广东公司批复，300万元以上（含300万）由股份公司批复）项目立项批复；（4）检查项目建议单位在获得立项批复前有无对外签署任何相关的法律文件。合同协议；（5）检查综合项目子项目的启动批复是否存在及完整？子项目启动批复；（1）项目可行性研究工作组组成的时效性，是否在获得批复后5个工作日内组建？检查可行性研究工作组的组成人员情况是否符合规定要求？（2）在可行性研究的同时有无聘请相关专业机构进行地质钻探、勘察等必要的工作？地质钻探及勘察资料（3）综合性投资项目、重大基建投资项目，是否聘请相关专业机构进行项目整体规划或初步设计？投资项目可行性研究工作组有无聘请内、外部专家对整体规划或初步设计进行评审优化？项目整体规划；项目整体规划评审优化记录；审查内容2、投资项目立项3、可行性研究项目立项1、资本支出预算基建投资项目审计方案本审计方案对基建投资项目各阶段需要审查的内容进行了阐述，具体包括项目预算、立项、设计勘察、可研报告编制、招投标、施工阶段和竣工阶段各实施阶段以及项目的财务管理方面的审计，详如下表：（1）检查项目小组的成立日期，是否在收到上级单位同意项目实施的批复后，5个工作日内成立？项目组成员是否经过项目承办单位总经理办公会议讨论通过？检查项目小组成员组成是否合理；项目小组成立的会议纪要、批复；（2）检查项目小组成员变动情况，是否影响到整个工程项目的实施管理？检查项目小组沟通记录，查看是否存在人员变更频繁的情况；项目小组沟通记录；（1）检查项目组是否建立有效的内部沟通机制，定期进行有关项目情况的沟通会议？项目小组沟通记录，如会议纪要或邮件等；（2）项目小组成员是否已明确各自的职责分工？3、项目小组工作职责（1）检查项目小组是否对整个项目的实施制定了详细的工作计划，以保证项目实施进度？如审核项目实施过程中的资金支付及建立报告制度，确立项目实施过程中的决策程序项目实施计划；（1）检查初步设计完成的时间及其对建设进度的影响；是否及时对初步设计进行审查，并进行多种方案的比较和选择；报经批准的初步设计方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告及估算；初步设计交接资料；初步设计中介审查资料；（2）检查初步设计文件是否规范、完整。初步设计文件；2、限额设计（1）检查同设计单位签订的相关合同或文件，是否存在要求设计单位进行限额设计的条款；整理项目实施过程中同中介签订的合同协议，检查是否存在不同工程造价的情况，以此检查限额设计情况；合同文件；（1）审查设计合同中约定相关设计成果提交时限同实际提交时间差异，确认是否存在设计方面原因拖延项目实施进度？设计合同；设计成果；设计相关会议纪要；（2）检查所有设计签证，核对施工单位提出设计变更时间（即施工单位签证时间）同设计单位签证时间前后相差情况；（此办法需先了解清楚，签证延迟的原因）设计签证；（3）检查建设单位有无针对设计方的原因造成的项目进度拖延情况，根据合同条款对设计单位进行约束及索赔？（1）检查是否及时签发与审批设计变更通知单，是否存在影响建设进度的风险？设计变更通知单；（2）检查设计变更的文件是否规范、完整；设计变更签证；设计变更会议纪要；（3）检查设计变更涉及金额情况，是否根据相关规定向广东公司进行申请？设计变更清单；变更请示；勘察设计1、初步设计与优化设计3、设计时效管理4、设计变更项目小组的管理情况1、项目小组组成2、项目小组内部管理情况（1）根据项目实施时期相对应的相关规章制度或当地政府规定，查出需要进行招投标的项目，如中介单位的聘请及机械设备的采购等，同实际招投标项目进行核对比较，以此审查整个工程项目中招投标开展情况？相关的机械设备的是否符合集中采购条件？交易中心招标许可文件；所有项目招投标文件；招标必选会议纪要；开评标记录；（2）检查招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定，采用邀请招投标方式时，是否有三个以上投标人参加投标？投标单位资料；投标书；2、招投标过程中时间控制情况（1）检查投标过程中是否存在超过投标截止时间投标的情况？检查检查投标保函的额度和送达时间是否符合招标文件的规定？投标签到表；保函；（1）检查开标是否公开，是否有所有投标单位均到场签名确认投标书密封袋的完好？标底与投标文件是否同时开启？开标签到表；（2）采取公开招标的项目，评标小组的选取是否由交易中心从该地区专家库中随机抽取？采取其他方式招标的项目，评标小组的选取是否符合管理规定，单数且不少于5人？评标记录表；（1）审查项目实施小组的组建情况，是否符合规定；检查制定的沟通机制是否有效实施小组成员名单，会议纪要（2）检查是否制定工作计划，检查工作计划是否经项目承办单位核准并报上级单位相关部门备案工作计划，审批文件（3）检查综合项目10万元以上子项目开工前是否上报广东公司审批审批文件（1）检查是否建立工程进度控制制度，责任人是否明确施工和监理例会记录（2）检查工程进度是否与计划相符，分析进度拖延的原因及相关方面的责任；检查单位是否采取补救措施，是否落实相应的奖惩措施（3）审查施工许可证等证件的办理是否影响工程开工，设计变更、材料设备等因素影响进度是否采取措施（1）检查工程质量控制制度是否建立，责任人是否明确质量控制制度（2）检查工程质量是否与计划相符，分析不一致的原因及相关方面的责任；检查单位是否采取补救措施，是否落实相应的奖惩措施会议纪要（3）检查施工前是否进行设计交底和图纸会审设计交底和图纸会审记录（4）检查隐蔽工程是否都有经验收隐蔽工程的验收记录、签证（5）检查是否存在转包、分包、再分包的项目，是否经审批审批文件（6）对使用材料的质量和数量进行抽验和复核招投标管理1、招投标项目的确定3、开标、评标施工阶段1、前期工作2、进度控制3、质量控制（1）检查预付款是否按合同规定时间和规定金额支付，是否按合同规定在往后付款时扣回；检查是否要求承包人提供预付款保函，保函担保金额是否与预付款金额一致，保函中担保金额递减是否与扣回金额一致；是否出现工程款支付完预付款尚未扣清的情况款项支付申请表、明细账、凭证，预付款保函记录（2）检查承包商进度款支付申请是否经监理审核，发包方是否根据实际情况进行调整，支付款项是否按合同扣除预付款或质量保证金款项支付申请表、明细账、凭证（3）检查项目调整（超过10万元，或是调整幅度在原额的10%以上）是否上报审批，依据是否充足审批文件（4）检查是否产生索赔，是否在进度款中同期支付索赔材料（1）从会议纪要、现场签证、决算书等搜集设计变更项目，同时要求对方单位提供变更的清单，对照检查相应的现场签证（经3方确认的工程变更通知单）、依据、请示审批资料是否齐全会议纪要，现场签证，结算书，审批文件等（2）审查工程变更的原因，检查依据是否充分，是否只存在只增不减提高造价的情况工程变更依据材料（3）检查变更引起的设计和施工图修改时间是否合理，修改是否及时完成，是否拖延了工期，是否追究相关方面的责任会议纪要（1）检查签证单是否有是否有明细计算式和相关图形，是否有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等现场签证（2）签证在签字过程中是否有模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等（3）检查隐蔽工程、设计变更、工程量增加是否都有进行现场签证，依据是否充足（4）审查现场签证涉及的价格是否按约定、需要招标的价格，是否实行招标程序（1）审查建筑材料、设备的采购是否有计划，是否存在超计划采购采购预算（2）审查材料采购是否按供应单位开具的发票如实入账，其价格与合同是否一致，是否存在擅自提高标准和扩大建筑规模采购合同，入账凭证及发票（3）审查由乙方采购的建材和设备，是否经过市场调查，是否坚持了“货比三家、择优选购”的原则，是否由建设单位验证同意评选材料，审批材料（4）审查大型设备是否实行了招标制度（5）审查建筑材料和设备是否有《合格证书》、《检验报告》和本地区的《建材准用证》，是否存在以次充好情况；审查大中型设备，大宗物品的采购合同，检查设备采购、安装调试过程中所发生的各项费用，是否包括在设备采购合同内，进口设备各项费用是否列入设备购置成本《合格证书》，《检验报告》，《建材准用证》，合同等（6）审查材料采购入库是否有严格的验收制度，是否有材料领用手续，材料是否按严格统一的核算方法进行核算材料验收材料，材料入库、领用原始单证6、现场签证的审计4、投资控制5、工程变更的审计施工阶段7、材料设备采购（7）检查设备采购的品种、规格是否与初步设计相符合，是否存在增加数量、提高标准的现象初步设计，设备信息（8）检查设备投资支出是否按单项工程和设备的类别、品名、规格等进行明细核算记账凭证（9）检查列入房屋建筑的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等建设，是否按规定列入建筑安装工程投资记账凭证（1）检查是否编制资金使用计划，据以叛断是否产生投资偏差（包括投资和进度偏差资金使用计划，投资偏差分析，会议纪要（2）检查是否进行投资偏差分析，并采取了主动控制（事前的预防控制）和动态控制（事中施工阶段控制），检查措施方法是否合理，实际效用，是否能满足控制总体目标的实现资金使用计划，投资偏差分析，会议纪要（1）审查计价依据是否与建设期的工程进度相一致结算书，合同，现场签证等（2）审查工程量的计算是否符合工程量计算规则，是否准确，有无重计、漏记等计算错误结算书，合同，现场签证等（3）审查分项工程的定额套现是否准确，工程量录入及单价、总价计算是否准确结算书，合同，现场签证等（4）审查定额缺项子目是否按有关规定编制并报批结算书，合同，现场签证，审批文件等（5）审查工程价格计价方式和价格调整是否符合有关规定要求结算书，合同，现场签证等（6）审查工程实际施工是否与原预算（原招标内容）或报审结算以及施工图设计、施工组织设计一致结算书，预算书（7）检查是否由广东公司聘请外部进行决算审核，决算报告是否有3方签字确认决算报告书（1）检查工程竣工验收是否有广东公司参与内部验收，再由外部进行验收竣工验收报告，会议纪要（2）检查竣工日期与合同规定日期的差距，分析归结原因，检查是否追究相关方面的责任会议纪要（3）审查工程结算是否取得合法的发票，是否按合同规定预留了质量保证金（1）审查投资规模、生产能力、设计标准、建设用地、建筑面积、主要设备、配套工程、设计定员等是否与批准概算一致结算书，经批准预算书（2）审查子项工程有无扩大规模、提高建设标准、有无计划外项目结算书，经批准预算书（3）审查工程结算总额是否超过预算总额，预算变更及调整是否经有权限有领导审批，对追加概算的过程、原因和合规性、真实性进行审计结算书，经批准预算书，工程变更调整相关材料（1）审查各项资金的到位情况，是否与工程建设进度相适应；项目资本金是否到位并由中国注册会计师验资出具验资报告建设资金账户的银行日记账及相关凭证，验资报告2、项目资金到位和使用情况竣工阶段2、竣工验收施工阶段8、投资偏差分析及纠偏7、材料设备采购1、结算、决算审计财务管理情况审计1、预（概）算执行情况（2）审查是否存在未经批准的外部贷款银行