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一、单选题1.企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.体育用鞭炮药引线C.铅蓄电池D.销售价格为9000元的手表2.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A.轮胎B.卡丁车C.电池D.酒精3.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。A.进口卷烟B.进口服装C.零售化妆品D.零售白酒4.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。A.高尔夫球具厂用于本企业职工福利的自产球具B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品（高档）D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝5.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2016年12月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）A.84750B.102750C.103500D.1042506.2017年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元，到期没收包装物押金3万元。该厂当月应纳消费税（）万元。A.106B.106.85C.109.08D.109.427.甲企业为增值税一般纳税人，1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局为小规模纳税人代开的专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。A.2.62万元B.2.67万元C.2.89万元D.2.95万元8.某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税（）万元。A.49.45B.61.81C.65.23D.70.319.某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。A.0B.12万元C.14.04万元D.6万元10.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。（2016年）A.消费税由国家税务局负责征收B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收并向其所在地主管税务机关申报缴纳C.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后可汇总缴纳消费税D.消费税收入分别入中央库和地方库11.下列各项中，符合消费税有关规定的是（）A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，向销售地主管税务机关申报纳税12.甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。A.295.64万元B.300万元C.406.64万元D.411万元13.下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（）A、将购进的货物用于集体福利B、将购进的货物用于个人消费C、将购进的货物用于对外投资D、将购进的货物用于非增值税应税项目14.下列行为中，不属于视同提供应税服务得有（）A、向关联单位无偿提供交通运输服务B、为客户无偿提供广告设计服务C、为本单位员工无偿提供搬家运输服务D、向客户无偿提供信息咨询服务15.甲商店为增值税小规模纳税人，2017年8月销售商品取得含税销售额74984元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额41616元。该商店应缴纳的增值税为（）A、3000元B、3396.12元C、4386.67元D、4165.71元16.某生产企业为增值税一般纳税人，2017年12月向农业生产者购进免税农产品一批，收购凭证上注明的收购价款为50万元，同时取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的增值税税额为0.88万元，本月将购进的农产品的15%用于本企业职工福利。外购免税农产品允许抵扣的进项税额为（）A、6.27万元B、7.38万元C、9.38万元D、7.97万元17.某金店为增值税一般纳税人，2017年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条金项链的零售价格为2500元，每条旧项链的作价800元，每条项链取得差价收入1700元，取得首饰修理费2270元，该金店上述业务应纳增值税税额（）元A、4940.17B、5270C、7264.96D、7594.7918.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年10月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元和价外补贴5万元。该卷烟厂10月收购烟叶可抵扣的进项税额为（）A、6.5万元B、7.15万元C、8.58万元D、8.86万元19.某境外游客2017年到中国旅游，总共购买4400元商品（含税），符合离境退税政策，离境可以退税的金额为（）A、748万元B、699.07万元C、414.68万元D、484万元20.甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月将之前抵扣过进项税额的固定资产用于职工福利设施，该固定资产的购买原价为300万元，已经提取折旧100万元，则应作为进项税额转出（）万元。A、34B、51C、22D、3321.甲加工厂为增值税小规模纳税人，2017年9月购进一批机器，取得的增值税普通发票注明金额5000元，以赊销方式销售一批货物，货已发出，开具了普通发票，金额50000元截止当月底收到45000元货款，当月加工厂应纳增值税（）元A、1310.68B、1456.31C、1306.31D、1160.6822.甲酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月销售粮食白酒和啤酒给乙公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款60000元，另外收取包装物押金4500元，啤酒开具普通发票，收取的价税合计款35100元，另外收取包装物押金2000元。乙公司于2017年11月将白酒和啤酒包装物全部退还，并取回全部押金。甲酒厂2017年4月的增值税销项税额为（）元A、15590.60B、15300C、16244.45D、15953.8523.甲农贸公司为增值税一般纳税人，2017年5月以不含税价格20万元的大豆与乙公司不含税价格10万元的罐头互换，差价有乙公司以银行存款支付，双方均开具增值税专用发票，当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲农贸公司当月应缴纳增值税（）万元。A、0.9B、1.7C、1.3D、2.124.甲企业2017年11月支付一级公路通行费5250元，支付桥闸通行费8400元，支付高速公路通行费8446元，均取得合法发票，甲企业可抵扣的进项税额是（）元。A、650B、246C、1096D、89625.下列选项关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（）A、固定业户在其机构所在地申报纳税B、非固定业户在其居住地所在地申报纳税C、进口货物向报关地海关申报纳税D、总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税26.某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。A家庭生活用水支出B生产经营过程中实际发生的财产转让损失C已预缴的个人所得税税款D向某单位运动会的赞助款27．作家李先生从2017年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是()。A小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元B小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元C3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元D出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税。28．下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是（）A劳务报酬所得B特许权使用费所得C财产租赁所得D财产转让所得29.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。A因任某高校兼职教授取得的课酬B按规定领取原提存的住房公积金C因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D被学校评为校级优秀教师获得的资金30.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（）。A加班费B特殊工种补助C外聘讲学所得D奖金31.下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。A扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得应税项目计征个人所得税32.下列各项中适用加成征税的有()。A劳务报酬所得B稿酬所得C特许权使用费所得D财产租赁所得33.根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率为（）。A、15％B、20％C、25％D、30％34.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（）。A、生产性生物资产折旧费B、转让财产损失C、非银行企业内营业机构之间支付的利息D、企业支付的违约金35.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，按规定可以计提折旧税前扣除的是（）。A、自行建造投入使用的固定资产B、单独估价作为固定资产入账的土地C、以经营租赁方式租入的固定资产D、未投入使用的机器设备36.企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。A、账面价值B、公允价值C、账面原值D、历史成本37.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）。A、工会会费B、社会保险费C、职工福利费D、职工教育经费38.郑某2017年3月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）。A、0元B、9000×20%=1800元C、（9000-50）×20%=1790元D、（9000-50-20）×20%=1786元39.根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是()。A．先进先出法B．后进先出法C．加权平均法D．个别计价法40.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收人确认的表述中，不正确的是()。A．如果安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入B．长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发七时确认收入C．企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现D．接受捐赠收入，按照实际收到捐赠财产的日期确认收入的实现41.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是()。A．支付违法经营的罚款B．被没收财物的损火C．支付的税收滞纳金D．支付银行加收的罚启42.根据企