无形资产业务流程与风险控制图

无形资产业务流程与风险控制图无形资产业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理资产管理部相关部门外部单位D1D2D3无形资产业务流程与风险控制如果投资和自主研发预算未经适当审批或超越授权审批，可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果无形资产调拨业务未经适当的审批或超越授权审批，可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失提出无形资产投资申请提出无形资产自主研发申请权限外审批审批权限内指导开展预算编制和执行权限内组织实施无形资产的交付和验收出具并审核交付及验收的凭据表单组织开展无形资产检查和评估审批2审核办理调拨相关手续提出无形资产处置申请接下页审批审核开始权限外审批审批提出调拨申请出具和审核检查评估的凭据表单参与鉴定根据需要组织进行无形资产技术鉴定如果无形资产处置未经适当审批或超越授权审批，可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失1133业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理资产管理部相关部门外部单位D3D4无形资产处置方式及获取的相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业无形资产账实不符或资产损失结束资料存档接上页实施无形资产的报废或出售转让进行无形资产处置的账务处理更新调整无形资产管理信息权限外审批审批权限内上报技术鉴定结果并提出无形资产的处置意见如查未对无形资产业务管理的相关资料进行及时存档，可能导致资料丢失、遗漏等，从而给企业带来损失4