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第1页分发部门：密级：川蓝集发[2004]125号四川蓝光实业集团有限公司项目资金支出管理办法（试行）第一章编制说明本管理办法及流程主要通过编制项目资金支出总控计划来对项目资金支出进行总体管理、预测和控制。项目资金总控计划依据项目施工总控计划、项目概算，并结合项目资金支出控制模型，按项目实施过程，以月度为单位进行编制。形成从拍地成功到项目交付为止的项目运作期间的资金支出计划。项目资金总控计划应落实在项目实施过程中，特别是财务中心应对合同中涉及资金支出的支付条款上进行介入，加强总体控制，并将支付条款作为招标工作的重要条件之一体现在招标结果上。资金支出总控计划是一种额度控制。若项目建设、销售策划、销售回款无重大变化，则不得突破；若按合同规定达到工程进度，但未按合同支付或少支付的部分，应每月动态调整以后各月的资金计划，结转到以后各月支付。项目资金总控计划通过对支出项目的支付时间、比例的计划，配合销售回款计划，从项目总体上控制现金支出节奏。通过对项目现金流的管理、控制，将使项目资金使用科学、合理，提高资金使用效能，节约项目资金投入量，从而达到现金流连续和提高资金时间价值的目的。第2页前期准备阶段项目建设阶段项目验收交房阶段正式开工项目竣工项目交付排号申购日施工至±O开盘时间控制线支出项目线现金流量控制线第二章项目现金支出控制模型主体封顶总包工程财务结算期资金支出控制线1、土地款（一期）：总价30%支付时间：拍地成功5个工作日内2、报建费支付时间：申请施工许可证前3、民工工资支付保证金：工程合同价5%支付时间：申请施工许可证前4、其它单项工程及设计费支出：按合同约定付款1、土地款（二期）：总价70%支付时间：办理国土使用证前（开盘前一个月）2、广告宣传费：按实施进度付款（排号申购至开盘期间按整个项目费用的60%左右进行测算）3、其它单项工程及设计费支出：按合同约定付款4、样板房工程款1、土建总包款：（1）达到预定付款工程进度（有地下室工程为±O，没有地下室工程达到地面4层），从次月起3个月按垫支额30%、20%、20%的比例进行支付。（垫支额有地下室工程一般按土建总包款的40%，没有地下室工程一般按总包款30%进行测算）（2）对达到预定付款工程进度以上部分，按月请款支付上月工程进度款70%。每月工程款根据具体项目从达到预定付款工程进度日到主体封顶日的工期按月平均进行测算（工程量按每月4层进行掌握）2、其它单项工程及设计费支出：按合同约定付款3、预付项目税金：根据销售情况计划4、甲供材料设备款：按合同约定付款，其中设备款应根据具体项目及设备情况考虑预付款支付情况，一般为总款的10%-20%1、土建总包款：土建完工后次月付至工程总进度70%（土建完工一般按主体封顶后两个月掌握测算）2、安装总包款：安装总包一般包括电气、给排水、消防、暖通等施工内容。每月按上月完成工程进度的70%付款。主要付款工期从主体封顶日至项目竣工日前半个月按月平均进行测算3、装修总包款：每月按上月完成工程进度的70%付款。一般情况从项目竣工日前推6个半月，按6个月平均进行掌握测算4、其它单项工程及设计费支出：按合同约定付款5、预付项目税金：根据销售情况计划6、甲供材料设备款：按合同约定付款1、安装总包款：（1）完工后次月付至工程总进度70%（2）竣工验收后次月后付总价10%2、装修总包款；（1）完工后次月付至工程总进度70%（2）竣工验收后次月后付总价10%3、其它单项工程及设计费支出：按合同约定付款4、维修资金：办理项目总产权前支付1、土建总包款：办理财务结算后一月内付总价25%（付至总造价95%）2、安装总包款：办理财务结算后一月内付总价15%（付至总造价95%）3、装修总包款：办理财务结算后一月内付总价15%（付至总造价95%）土地款（一期）工资保证金报建费土地款（二期）土建总包（一期）安装总包（一期）土建总包付至70%装修总包（一期）安装总包款付至80%装修总包款付至80%拍地成功维修资金第3页第三章项目现金支出管理及流程取得土地项目前期准备业务流程责任部门项目进度及支出控制计划工作要求开发环节控制内容土地款（一期）支付时间：按土地合同支付营销策划中心监察审计中心测算土地成本项目投资中心确定拍卖方案，提前日通知财务中心准备资金，完成拍卖。签定土地使用权出让合同财务中心调配资金确保支付项目发展中心按土地合同办理支款手续项目进度：取得土地编制施工总控计划项目发展中心编制项目概算监察审计中心编制项目资金支出总控计划，介入施工、材料采购等合同支出条款的审核，根据计划合理调配资金。财务中心测算报建费、契税及其他手续费，根据例外情况及时返馈资金需求项目发展中心测算设计、总包、单项施工、监理等费用支出计划，根据例外情况及时返馈资金需求经管中心测算模型制作、招商房设计、景观设计等费用计划，根据例外情况及时返馈资金需求创意中心报建费支付时间：办理施工许可证前项目进度：达到项目开工状态拍卖保证金支付时间：按拍卖规定时间第4页项目建设阶段正式开工—±O责任部门业务流程工作要求项目进度及支出控制计划开发环节控制内容根据财务中心资金计划进行监督执行，汇总调整计划返馈信息，核实后上报财务中心和骏财务部广告制作费、楼书设计印刷支付时间：实施计划、进度招商房工程进度款，地勘费等前期工程支付时间：根据工程进度，按月请款对完成进度工程进行验收、请款工管中心对请款工程进行业务审核，根据甲供材料、设备的订购、入库、安装情况进行请款对设计项目按实施进度进行确认、请款技术中心经管中心办理土地款、契税请款项目发展中心设计费进度款支付时间：按实施进度土地款（二期）、契税支付时间：办理国土证前（开盘前一个月）监理费、甲供材料、设备款支付时间：根据合同，按实际入库及设备款预付情况项目进度：施工至±O测算策划费用支出计划，根据例外情况及时返馈资金需求营销策划中心按实施进度对设计费进行确认、请款技术中心设计费进度款支付时间：按实施进度对完成进度工程进行验收、请款工管中心前期工程进度款、招商房工程进度款支付时间：根据工程进度，按月请款第5页责任部门业务流程工作要求项目进度及支出计划根据财务中心资金计划进行监督执行，汇总调整计划返馈信息，核实后上报财务中心和骏财务部根据实际情况调整资金计划，介入施工、材料采购等合同支出条款的审核，根据计划合理调配资金。按广告策划方案进度进行实施、请款创意中心财务中心项目进度：主体封顶广告策划费支付时间：报纸广告刊后两周后一次支付；电视广告签合同付50%，发布完毕付50%；围墙广告签合同付50%，制作完毕验收后付至95%。控制内容开发环节对样板间物资采购进行请款营销策划中心样板间物资支付时间：按实施方案项目建设阶段±O—主体封顶对请款工程进行业务审核，根据甲供材料、设备的订购、入库、安装情况进行请款对设计项目按实施进度进行确认、请款对完成进度工程进行验收、请款按广告策划方案进度进行实施、请款工管中心营销策划中心经管中心技术中心土建总包、单项工程进度款支付时间：土建总包款根据工程进度，按月请款付上月进度70%。对土建总包±O前垫支款部分从达到±O的次月起三个月按30%、20%、20%请款支付，并于土建完工次月付至总款的70%，，单项工程按合同约定付款设计费进度款支付时间：按实施进度甲供材料、设备款支付时间：根据合同，按实际入库、设备预付情况及安装进度广告策划费支付时间：报纸广告刊后两周后一次支付；电视广告签合同付50%，发布完毕付50%；测算交房期间物管费用，对相关费用请款客户服务部前期配合费、开办费及经营补贴费等支付时间：前期配合费从开盘到交房根据合同按月平均支付，其余按合同约定支付第6页项目建设阶段主体封顶—项目竣工开发环节按广告策划方案进度进行实施、请款财务中心广告款支付时间：报纸广告刊后两周后一次支付；电视广告签合同付50%，发布完毕付50%；对完成进度工程进行验收、请款对设计项目按实施进度进行确认、请款对请款工程进行业务审核，根据甲供材料、设备的订购、入库、安装情况进行请款根据财务中心资金计划进行监督执行，汇总调整计划返馈信息，核实后上报财务中心根据实际情况调整资金计划，介入施工、材料采购等合同支出条款的审核，根据需要合理调配资金。工管中心技术中心经管中心和骏财务部土建、安装、装修总包、单项工程进度款支付时间：土建、安装、装修总包款根据工程进度，按月请款付上月进度70%。单项工程按合同约定付款设计费进度款支付时间：按实施进度预付税金支付时间：按销售收入及资金计划前期配合费、开办费及经营补贴费等支付时间：前期配合费从开盘到交房根据合同按月平均支付，其余按合同约定支付项目进度及支出控制计划责任部门业务流程工作要求营销策划中心甲供材料、设备款支付时间；根据合同，按实际入库及设备安装进度测算交房期间物管费用，对相关费用请款客户服务部根据实际情况调整资金计划，介入施工、材料采购等合同支出条款的审核，根据计划合理调配资金。根据财务中心资金计划进行监督执行，汇总调整计划返馈信息，核实后上报财务中心财务中心和骏财务部项目进度：项目竣工控制内容预付税金支付时间：按销售收入及资金计划第7页竣工验收交付结清工程款项按合同约定付款进度办理请款按合同约定付款进度请款对请款工程进行业务审核，对材料、设备按合同约定付款进度请款按广告策划方案实施进度办理请款编制月度资金调整计划报财务中心批复后进行监督执行根据实际情况调整资金计划，根据需要合理调配资金工管中心技术中心经管中心营销策划中心和骏财务部财务中心项目进度：项目交付安装、装修总包、单项工程进度款支付时间：安装、装修总包款于竣工次月付至总款的80%。单项工程按合同约定付款设计费进度款支付时间：按合同约定付款进度甲供材料、设备款支付时间：根据合同，按实际入库及安装进度广告款支付时间：报纸广告刊后两周后一次支付；电视广告签合同付50%，发布完毕付50%；验收手续费支付时间：交房前预付税金支付时间：按销售收入及资金计划办理项目验收手续相关费用请款项目发展中心办理总包、单项工程财务结算办理工程请款手续办理产权、国土手续预算部监察审计中心和骏财务部经营管理中心客户服务部总包、单项工程进度（尾）款支付时间：办理财务决算后付至总款的95%，余5%质保金按合同约定支付办理产权、国土手续相关费用支付时间：办理相关手续前开发环节业务流程工作要求责任部门项目进度及支出控制计划控制内容第8页第四章项目资金支出控制计程项目施工前项目施工期间业务部门财务部门主管部门业务部门财务部门主管部门说明：本计划编制分为项目资金支出控制计划及月度项目资金支出计划。项目资金支出控制计划应在项目开工前编制完成，包括从项目一期土地款支付开始到项目交付期间的资金支出计划，该计划以月度为单位进行编制。月度项目资金支出计划是项目资金支出控制计划的补充，根据项目实际实施情况及款项实际支付进度，并参照项目资金支出控制计划进行调整编制。编制项目概算监察审计中心编制项目施工总控计划项目发展中心编制资金支出总控计划集团财务中心财务总监集团财务中心土地款、契税、报建费等项目发展中心工程款、材料款、设备款经管中心税费及其他支出广告策划费营销策划中心汇总核实后每月25日上报上报审批执行根据工程实施情况每月23日报资金计划财务总监土地款、契税、报建费等项目发展中心工程款、材料款、设备款经管中心广告策划费营销策划中心税费及其他支出开发公司财务部审批执行修订上报根据施工图测算后上报项目施工总控计划批准后三日内报送根据土地合同、项目规划测算情况上报根据项目方案测算报送方案计划调整批准后二日内报送第9页支付项目责任部门管理流程第五章项目资金支出管理体系1、土地款（契税）2、报建费3、设计费4、广告策划费5、工程款6、设备款7、材料款8、验收手续费9、预付税金10、物管相关费用（前期配合费、开办费、补贴）11、产权国土费及他项权证12、维修资金项目发展中心技术中心创意中心营销策划中心工程管理中心工程管理中心材料部材料部项目发展中心财务部客户服务部项目发展中心财务部公司总裁集团董事局付款程序技术中心创意中心监审中心营销策划