X年某公司绩效考核管理办法-草稿

某有限责任公司绩效考核管理办法为了不断完善公司治理结构，建立健全内部控制机制，加强企业监管，推动企业精细化管理的步伐，正确处理所有者与经营者的关系，调整分配关系，更加合理处理各方利益，调动广大员工参与企业经营管理的积极性，提高管理水平，使企业经济效益最大化，特制定本办法。第一条绩效考核标准的确定（根据考核数对标准收入、成本、工资薪酬进行调整）一、经营人员编制和标准工资薪酬（可分为包含和部包含预留绩效工资)表一：2012年各分公司经营人员编制和标准工资薪酬一览表项目一分公司二分公司三分公司四分公司五分公司备注标准工资薪酬300280260270360（不含绩效）第一条绩效考核标准的确定二、标准营业收入及人力成本率（详见表二）表二：各分公司标准营业收入及人力成本率一览表项目一分公司二分公司三分公司四分公司五分公司备注标准营业收入3,6003,2002,8003,0004,6802011年预算修正数标准工资薪酬3002802602703602012年预算数（不含绩效）标准人力成本率0.08330.08750.09290.09000.0769第一条绩效考核标准的确定三、标准营业成本及人力成本对毛利的贡献表三：各分公司标准营业成本及人力成本对毛利的贡献一览表项目一分公司二分公司三分公司四分公司五分公司备注标准营业收入3,6003,2002,800300046802011年预算修正数标准营业成本1260115299410051497.62011年预算修正数标准毛利额23402048180619953182.4标准工资薪酬3602802602703602012年预算数（不含绩效）标准人力成本0.08330.08750.09290.09000.0769对毛利的贡献第二条绩效工资薪酬总额的确定一、营业收入增长实现的本期超产绩效额1、标准人力成本率=标准工资薪酬/标准营业收入2、实际人力成本率=实际工资薪酬总额/实际营业收入3、超产绩效总额=（标准人力成本率-实际人力成本率）*实际营业收入第二条绩效工资薪酬总额的确定二、经济价值增加（毛利额）实现的本期超利绩效额1、标准毛利额=标准营业收入-标准营业成本2、标准人力成本对毛利额的贡献额=标准工资薪酬总额/标准毛利额3、标准人力成本生产率=1/人力成本对毛利的贡献额4、预期的经济价值=（标准人力成本生产率-1）*实际工资薪酬总额第二条绩效工资薪酬总额的确定公式推导：a、代表营业收入总额b、代表营业成本总额c、代表工资薪酬总额(分标准和实际薪酬或报告期薪酬）第二条绩效工资薪酬总额的确定d、代表毛利总额d=a-be、代表人力成本对经济增加值的贡献e=c/df、代表标准人力成本生产率f=1/eg、代表实际的经济价值g=a-（b+c）h、代表预期的经济价值h=（f-1）*c第二条绩效工资薪酬总额的确定推导：h=（f-1）*c=（1/e-1）*c=（1/c/d-1）*c=（d/c-1）*c=[（a-b）/c-1]*c=a-b-c第二条绩效工资薪酬总额的确定5、实际的经济价值=实际收入-实际成本-实际工资薪酬总额6、结余或损失额=实际的经济价值-预期的经济价值7、超利绩效总额=结余或损失额*标准人力成本对毛利额的贡献额第二条绩效工资薪酬总额的确定三、绩效考核基数的确定绩效考核基数：25%，来自于超产绩效总额；75%，来自于超利绩效总额。第二条绩效工资薪酬总额的确定三、绩效考核基数的确定1、（季、年）绩效考核基数=（超产绩效总额*25%）+（超利绩效总额*75%）第二条绩效工资薪酬总额的确定三、绩效考核基数的确定2、本期（季、年）预发绩效额的确定A)（季、年）绩效（赤字）准备金=绩效考核基数*25%B)（季、年）绩效余额=绩效考核基数-绩效（赤字）准备金C)（季、年）所有者享有额=绩效余额*25%D)（季、年）经营者享有额=绩效余额*75%E)本期（季、年）预发绩效额=经营者享有额-（考核）预留绩效工资。第二条绩效工资薪酬总额的确定备注：（考核）预留绩效工资=（实际）预留绩效工资*75%*75%；年终考核时，（实际）预留绩效工资*25%*25%用“绩效（赤字）准备金”补足或另外补足。第二条绩效工资薪酬总额的确定三、绩效考核基数的确定3、各分公司按照公司[2012]8号文件预发绩效工资时，不得突破绩效考核数，即“本期（季、年）预发绩效额”。第二条绩效工资薪酬总额的确定四、年终考核兑现绩效额年度终了，公司对各分公司进行考核。年终考核兑现绩效额=年终超利分成绩效额+年终补发绩效额第二条绩效工资薪酬总额的确定四、年终考核兑现绩效额1、年终超利分成绩效额：各分公司完成年度利润，按超额部分的20%对各分公司进行奖励。年终超利分成绩效额=（实际利润-预算利润）*10%第二条绩效工资薪酬总额的确定四、年终考核兑现绩效额2、年终补发绩效额：“年终补发绩效额”，来自于“预留绩效工资”和“绩效（赤字）准备金”。“绩效（赤字）准备金”由公司统筹，留有余地，以丰补欠；各分公司经理以上管理人员的浮动工资，即“预留绩效工资”按“经营目标管理责任书”与“绩效考核管理办法”考核后发放。第二条绩效工资薪酬总额的确定五、全年绩效薪酬总额（全年）绩效薪酬总额=（全年）预发绩效额+年终考核兑现绩效额第三条绩效考核指标与业绩考评一、绩效考核指标一）各分公司人员编制与绩效考核标准可根据公司的要求进行调整；二）各分公司新增项目，以公司审批为考核依据；三）树立全面预算管理观念，逐步推行全面预算管理：第三条绩效考核指标与业绩考评四）预算管理主要指标：1、2012年度营业收入总额。2、2012年度营业成本总额。3、2012年费用总额。（1）固定费用总额；（2）变动费用总额，变动费用主要专项控制指标（按国家规定范围使用下列费用：福利费，工会经费，职工教育经费，业务招待费等）：第三条绩效考核指标与业绩考评A)2012年度日常工资薪酬总额指标，外加“（全年）绩效薪酬总额”两部分组成；B)2012年度福利费不得超过工资总额的14%，且发放不得突破公司规定的原则；C)2012年度工会经费按工资总额的2%计提；D)2012年度业务招待费不得超过营业收入总额的5‰；E)2012年度劳动保护费总额；F)2012年度住房公积金，劳动保险费；G)2012年度机动车辆费，其中，公务用车；H)2012年度修理费用；I)2012年度低值易耗品摊销（采用一次性摊销法）。第三条绩效考核指标与业绩考评4、2012年度账面利润总额。5、2012年末库存余额。第三条绩效考核指标与业绩考评6、2012年末应收账款占年营业收入总额的比率2%，且无两年以上的未收回款项。7、2012年度安全、生产指标：食品卫生和消防安全的管理要达到《安全管理目标》规定的要求和目标；管理与服务质量要达到规范要求。第三条绩效考核指标与业绩考评二、业绩考评1、年终考核时，以预算管理的主要指标进行目标考核：（1）“预算管理主要指标”中1-5项指标，实际完成数超预算2%的部分，每超1个百分点，扣分公司“本期（季、年）经营者享有额”的1%；（2）“预算管理主要指标”中1-5项指标，实际完成数未达到预算98%的部分，每差1个百分点，扣分公司“本期（季、年）经营者享有额”的1%。第三条绩效考核指标与业绩考评二、业绩考评（3）各分公司必须认真预算，确保预算的严肃性与预算的完成，因经营情况发生变化，各分公司应及时对预算进行调整并报公司审批，建立并完善预算调整报审制度。（4）各分公司必须保证利润指标的完成，利润指标的完成不足90%的，不得发放预发绩效薪酬；达到90%-100%（含90%与100%）时，按利润指标的完成比例计算预发绩效额；即，实际预发绩效额=本期（月、季、年）预发绩效额*利润完成比例。第三条绩效考核指标与业绩考评2、营业收入总额较目标每下降1％，扣总经理岗位工资总额的1％。3、工资总额突破的：标准工资薪酬总额部分突破的，由总经理承担超额部分的80%,财务负责人承担20%；预发绩效突破的，由总经理承担超额部分的20%,财务负责人承担80%。第三条绩效考核指标与业绩考评4、严格福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、会议费的开支管理，实际支出时必须符合公司审批程序及国家所得税税前扣除的相关要求；严禁超范围、超额度开支，由此产生纳税调整金额由总经理承担超额部分的80%,财务负责人承担超额部分的20%。第三条绩效考核指标与业绩考评5、年末应收账款占年销售总额的比率超过控制指标的，考核时扣除按超过的比率计算出的相应的销售额和按该店当年综合边际利润率计算的相应的利润，并按每超过控制指标一个百分点，扣总经理岗位工资总额的1%。年末应收账款占年销售总额的比率低于控制指标的，按降低比率的绝对额的1%奖励总经理。凡存在两年以上的未收回款项的，无论是否完成控制指标，均按两年以上未回款额的8%扣发总经理。第三条绩效考核指标与业绩考评6、如年末库存超过5％，按每超过一个百分点扣总经理岗位工资总额的1％。7、每月利润未及时足额上缴的，每次扣总经理岗位工资总额的1%。第三条绩效考核指标与业绩考评8、不执行公司的管理制度、办法：（1）违反各类资产管理、采购等管理制度和办法的，每项扣总经理岗位工资总额的5%；（2）公司有明确费用开支标准，而超范围、超标准开支的，每项扣总经理岗位工资总额的5%，同时，个人超范围、超标准报销的金额需在其以后的工资等各项收入中扣回；第三条绩效考核指标与业绩考评9、年末尚未完成利润上缴或应收账款目标的，可视情况缓发部分或全部总经理的年终绩效工资，待完成目标后再予发放。10、未完成季节性商品销售目标的，扣总经理岗位工资总额的5%。第三条绩效考核指标与业绩考评11、管理和服务达不到规定要求，按情节程度扣总经理岗位工资总额的1-5％。12、发生火灾和食物中毒的，实行一票否决制，扣发当年分公司全部绩效工资。年终考核兑现绩效额第三条绩效考核指标与业绩考评13、食品卫生和消防安全的管理要达到《安全管理目标》规定的要求和目标；管理与服务质量要达到规范要求，公司对各分公司实施统一检查和考评，年终对完成好的分公司进行奖励；同时，公司也将对各项经营指标的完成情况进行评比，给予单项奖励。第三条绩效考核指标与业绩考评14、固定费用（固定资产折旧、递延资产摊销及集团收取的资产使用费和资金利息）的考核：各分公司使用公司资产，按公司实际收取的金额视同折旧考核；利息，按实际账面挂账金额确认资金占用额度和银行同期利率收取的金额考核；凡公司批准的大型装修改造项目当年所发生的递延资产摊销金额不由各店消化；凡大型设备（如中央空调、电梯等）的更新，其带来的折旧费用变化在年末单列考核。第三条绩效考核指标与业绩考评上述各项专项指标的考核扣罚额，涉及个人部分，在当年年终考核兑现绩效额、预留工资或次年各项收入中扣回，扣完为止。公司与各分公司总经理签订经营目标责任书，年终可结合本绩效管理办法考评。第四条绩效工资总额的发放一、绩效薪酬总额1、分为：“预发绩效额”与“年终考核兑现绩效额”两部分。2、本期超产绩效额与本期超利绩效额共同构成预发绩效的基数。3、（全年）绩效薪酬总额=（全年）预发绩效额+年终考核兑现绩效额4、“年终考核兑现绩效额”=（全年）“绩效薪酬总额”-（全年）“预发绩效额”第四条绩效工资总额的发放二、全年实际预发绩效额1、将“本期（季、年）实际预发绩效额”分为：（1）员工本期（季、年）预发绩效额；（参考比例40%）（2）主管本期（季、年）预发绩效额；（参考比例20%）（3）经理层本期（季、年）预发绩效额；（参考比例20%）（4）总经室本期（季、年）预发绩效额；（参考比例20%）第四条绩效工资总额的发放二、全年实际预发绩效额2、（1）各分公司必须保证利润指标的完成，利润指标的完成不足90%的，不得发放预发绩效薪酬；（2）达到90%-100%（含90%与100%）