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深圳大通实业股份有限公司存货管理制度第一章总则第一条目的为了规范存货管理，节约存货管理费用，特制定本制度。第二条管理范围包括公司及下属子、孙公司临时出租房、周转用房以及在建工程、周转材料、低值易耗品等。第二章工程物资的管理第三条工程物资的采购（1）工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报企业领导审批后执行。（2）每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制订月度采购计划，严禁无计划盲目采购。（3）工程物资的采购必须由专人负责，采购员必须根据经审核通过的计划和采购清单实施采购。第四条工程物资的入库（1）工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。（2）工程物资入库验收时，发现采购不合格或者不符合要求的，由采购人员直接负责；验收入库后发现质量问题的，由保管员负责。（3）工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量的问题时，应查明原因，落实责任。对于数量尚未点清，验质尚未结果的工程物资应单独保管，不得领用。（4）工程物资经验收后，保管员应填制《收料单》，一式三联，第一联材料设备部留存，用以考核工程物资采购计划的执行情况，第二联随同发票送交财务管理部部门报账，第三联仓库留存。（5）采购人员向财务管理部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。第五条工程物资的领用（1）工程物资的领用必须按照《领料单》的要求严格填写，《领料单》如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补贴完整。（2）领料批准的权限按各级领导的审批权规定办理。第六条工程物资的库存管理（1）仓库必须建立收、发、退责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符，账实相符、账证相符。（2）建立工程物资管理台帐，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。（3）仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务管理部门，与财务管理部门核对无误。第七条工程物资的盘点清查制度（1）为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报《工程物资变动表》、《支出清单》并附收、发、退料凭证及时送交财务管理部门。每月25日结账时，要做好收、发、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务管理部门。（2）建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制《库存物资盘点表》，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。工程物资要求每季度清查一次。（3）财务必须认真多好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符，保证帐、卡、物、资金四相等。（4）做好工程物资的索赔工作。第八条工程物资的稽核（1）公司成立独立的审计机构，对工程物资业务进行核查，对工程物资资金的使用效益进行分析。（2）审计人员应参与工程物资的盘点，现场观察存货的流动与控制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见。因为有些工程物资的专业技术性强，不了解这些情况，就很难对工程物资的内部控制制度做出判读。第三章低值易耗品管理第九条低值易耗品是指劳动资料中单位价值在规定限额以下或使用年限比较短（一般在一年以内），不符合固定资产特征的物品。关于低值易耗品的管理规定详见《财产日常管理制度》。第三章存货盘点与核算第十条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面情况不符，应当与查明原因后，按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。第十一条盘盈的存货，应当相应冲减相关成本费用；盘亏或盘损的存货，在扣除过失人或者保险企业赔款和材料价值后，应当相应计入有关成本、费用，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。第十二条财务管理部应当于每年末对比存货的账面价值或现行市价，若账面价值低于现行市价，则应计提存货跌价准备。第十三条及时办理竣工决算，正确核算完工产品成本，确保回款的及时性，随时掌握产成品状况。第十四条出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在使用期限内分期进行摊销。定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的使用状况，正确、及时掌握资产的现实价值。第十五条对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本。第四章附则第十六条本规定由公司董事会负责解释。第十七条本规定自董事会审议通过后生效。