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1序管理制度是企业兴衰成败的生命线。成功的企业源于卓越的管理，卓越的管理源于优异的制度。在全球经济一体化的步伐中，在信息时代的今天，管理科学已上升到艺术的高度。但如何把抽象的管理理论和原则应用于实践，如何在管理的微观层次上设计出操作性极强的细致的处理程序和方法，如何制定出适合我公司需要的、科学的、具体的管理制度，则是我公司最为迫切的需要。财富是企业的原动力，对现代化企业而言，科学的财务管理无疑是其持续飞跃发展的助推器，而财务部门正掌握着企业的基本命脉。因此，建立和规范适合我公司发展的财务管理制度，提高公司财务人员和管理者的业务素质和水平，就成为了我公司目前亟需解决的重要课题。为此，我们邀请了公司各位领导针对我公司的经营特点共同起草完成了此制度，我们将根据实施过程中出现的问题不断进行修正，使公司逐步建立起一套完整、科学且操作性较强的会计政策及财务管理制度，促使公司管理上台阶。编制小组2010年11月30日目录第一章总则……………………………………………………………4第二章公司财务组织架构及主要岗位职责…………………………5一公司财务组织架构……………………6二、公司财务系统主要岗位工作职责………………………………6第三章财务会计基础工作规范………………………………………9一、会计凭证…………………………………………………………9二、会计帐簿…………………………………………………………14三、财务会计报告……………………………………………………20四、会计档案…………………………………………………………21第四章公司固定资产管理及折旧政策……………………………24一、公司采用的固定资产定义及分类………………………………24二、固定资产采用的计价办法………………………………………24三、固定资产折旧……………………………………………………24四、低值易耗品管理…………………………………………………25第五章公司财务管理制度…………………………………………27一、差旅费报销管理规定……………………………………………30二、工资管理办法及发放程序………………………………………34三、公司合同管理办法……………………………………………35四、公司物资管理制度……………………………………………39第一章总则一、为了管理好公司财务管理，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《企业会计制度》，结合本公司实际经营情况，制定了本制度。二、公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《企业会计制度》执行。三、本制度适用于公司财务部的财务管理工作。2第二章公司财务组织架构及主要岗位职责一、···财务组织架构二、···财务系统主要岗位工作职责㈠、总公司财务部划分为财务总监、主办会计、二级会计、出纳员、经营部财务组。1、财务总监：公司财务部公司审计部物流科经营部财务人员出纳员财务总监会计主会计员股东会总经理董事会监事会3（1）、负责组织公司日常财务核算、决算工作；（2）、负责公司财务部门的日常组织、管理工作；（3）、组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行；（4）、负责公司全面的资金调配，成本核算、会计核算和分析工作；（5）、监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动；（6）、组织进行财税、金融政策研究；用财务数据对公司的经营状况进行分析，对公司各项经营决策提供财务专业意见；（7）、负责协调财税、工商、银行等相关部门的工作。（8）、协助公司总经理完成临时安排的工作任务。2、会计主管：（1）、在财务总监带领下，搞好财务核算，严格执行各项经费开支标准。（2）、负责各项会计事务处理，正确设置会计科目，数字真实凭证完整，装订整齐，字迹清晰，报账及时。（3）、及时正确编制会计报表，帐表相符，认真分析，有情况要说明，按时上报。（4）、经常检查收支情况，分析费用升降原因，提合理化建议，及时向总监反映本单位经济活动情况。（5）、严格执行结算纪律，及时清理债权债务。（6）、做好会计档案管理工作，做到安全、保密。3、二级会计：（1）、负责公司商品账工作，指导、监督物流组业务流程，监控物流数量账，每月定期与实物负责人对账，做到账账相符，账实相符。（2）、负责公司固定资产、低值易耗品的管理工作，做到账卡物相符。4、出纳员（1）、严格按照公司财务制度履行出纳岗位职责。（2）、负责办理现金、银行收、付款业务，妥善保管现金及收据、支票等资金往来票证。（3）、遵守银行结算管理制度和公司收支两条线货币资金管理制度，规范资金流向和流量，不得坐支现金。（4）、办理收、付款业务时，坚持见票付款、收款开票的原则。（5）、严格执行支票使用管理制度，提取现金应通过公司总经理审批。（6）、负责员工报销和备用金（5000元）管理。（7）、根据原始凭证逐笔登记现金（分收入和支出）及银行存款日记帐，日清日结。每日核对库存现金，做到帐实相符，出现差异及时汇报，作出处理。（8）、及时准确传递收付款单据，由核算会计进行帐务处理，签章确认收付款凭证。（9）、月末与总帐核对现金和银行存款余额，按规定进行现金盘点和编制银行存款余额调节表，交财务主管审核。4（10）、保守本单位的商业秘密。5、物流组：主要负责对各种物资的收发和保管工作，对仓管员的管理和培训，保证物流的高效、安全，并严格执行定额领料制度，对仓管员要求做到账实相符；6、经营部财务组：主要负责对各经营部发生的所有经济业务进行会计核算，并及时、准确地报送公司财务部所需要的各种会计及统计报表。㈡、公司审计部1、对公司的业务流程及运行情况经行审计；2、对公司及公司下属机构账务处理的合法性、合规性、合理性进行审计；3、对公司财经纪律的执行情况经行监察；4、对整个公司财务进项专项审计；5、对各经营部及销售网点的财务工作进行指导。第三章财务会计基础工作规范为加强公司内部各单位在记账凭证的审核、填制、账簿设置和登记等基础性会计工作，结合企业特点，特制定本工作规范。。一、会计凭证（一）取得的原始凭证审核：只有经过审核无误的凭证，才能作为记账的依据，以确保会计核算资料的真实、合法、准确。1、真实、合法性审核：根据有关的法律、制度、政策等审核原始凭证所证录的经济业务是否真实、合法、有无弄虚作假、有无违返法律制度的行为，对于虚假、不合法的凭证应拒绝接受，并报请单位负责人处理。2、准确、完整性审核；根据原始凭证的要素，逐项审核原始凭证的内容是否准确、完整，原始凭证的各项目记录是否准确，是否按规定填写齐全，是否按规定手续办理。若原始凭证手续不完备，内容填写不准确、不齐全，应回经办人员补办完全整后，才予受理。3、技术性审核：根据原始凭证的填写要求，审核原始凭证的数字和摘要及其他项目是否填写正确，金额、数量、单位、合计是否填写正确，大、小写金额是否相符，客户、单位名称是否属实。如果发现原始凭证有错误，应当由出具单位重开或进行更正，更正处要加盖出具单位印章。对于原始凭证金额有错误的，必须由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（二）记账凭证的规范会计人员应根据审核无误的原始凭证和原始凭证汇总表填制记账凭证。1、记账凭证必备内容。包括：填制日期、凭证编号、应用会计科目、子目、细目；经济业务事项摘要；应借应贷金额；所附原始凭证张数；制单、审核、出纳、记账、会计主管盖章。2、记账凭证日期应以财会部门受理会计事项的日期为准，年、月、日应写全。凭证编号可按月顺序自然编号3、各单位采用单一记账凭证统一编号的形式，不得任意更改。如一项经济业务涉及一借多贷或一贷多借，一张凭证不够时，可用分数编号。如13/3分别写在三张编号的位置上。4、采用科目汇总表记账程序的单位应根据业务量的多少定期或不定期汇总编制，并按月或年顺序编号。一张汇总表上，不能出现两个相同会计科目。汇总以最后经济业务发生时编制的记账凭证时间为准。5、填制记账凭证摘要应简明扼要，能说明问题。一般应有以下几点要求：（1）、现金、银行存款的收、付款项应写明收付对象、结算种类、支票号码和款项主要内容。（2）、财产、物资收付事项应写明物资名称、计量单位、规格、数量、收付单位。5（3）、往来款项要写明对方单位和款项内容。（4）、财务损益事项应写明发生的时间、内容。（5）、待处理事项应写明对象、内容、发生时间。（6）预提待摊事项应写明摊提期限及内容。（7）内部转账事项应写明事项内容。（8）调整账目事项应写明被调整账目和记账凭证日期、编号及其原因。6、填写会计科目应符合下列要求：⑴、填写记账凭证应按现行会计制度规定填写会计科目、明细科目全称，对其名称、编号、核算内容及对应关系不得任意改变，不得用科目编号或外文字母代替或简化。⑵、会计制度规定设置的会计科目，各单位没有相应的会计事项，可以不设。⑶、填制会计科目分录的须序为：先填写借方科目，后填写贷方科目。⑷、填制记账凭证，科目应按规定填写，科目之间不得留空格，遇到相同会计科目的的，要逐个填写科目全称，不得用点点代替；使用会计科目章的，要横格底线平行盖正。如有空行，应从金额栏最后一行数字的右上角至最底一行的左下角划一条对角线注销。⑸、每张记凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科目填写在一张记账凭证外，不得将不同经济业务的原始凭证汇总填制多借多贷、对应关系不清的记账凭证。⑹、记账凭证所填金额要和原始凭证或原始凭证汇总表一致⑺、除结账与更正差错的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证心须附有原始凭证。⑻、对一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明附有原始凭证的记账凭证的编号。对一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。⑼、附件张数按原始凭证汇总表的张数计算，不涉及汇总的按原始凭证自然张数计算。⑽、企业单位提取各项税费的记账凭证，应附自制原始凭证，列明合法的计算提取依据及正确的计算过程。⑾、记账凭证在填制时，如果发生错误，应重新填制，不得在记账凭证上做任何更改。⑿、已经登记入账的记账凭证，发现有填写错误时，有以下几种更正方法：①为红字更正法：在当年内发现填写错误时，填写一张与分录相同的金额为红字的记账凭证，在摘要栏用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“更正某月某日某号凭证”；②补充登记法；如果当年内会计科目没有填制错误，只是金额填制错误，可将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字⒀、如果发现跨年度的错误，应用蓝字填制一张更正的记账凭证。⒁、如登记总账后，发现记账凭证汇总表有差错，但记账凭证和明细账没错，只是科目之间“串户”，可用红字更正法或重编一张更正的汇总表，错误的科目金额用红字，调整的科目金额用蓝字。⒂、记账凭证的装订：①装订记账凭证原则上以一张记账凭证汇总表为一册，也可分订两册以上，用分数编号。②如原始凭证过大，要折叠成比记账凭证略小的面积，注意装订线处折留方法，装订后仍能展开查阅。原始凭证过小时，可在记账凭证面积内分开均匀粘平。③要摘掉凭证中的大头针等所有铁器。④装订会计凭证要加封面、封底，封面有关内容都有应填写，签章齐全。⑤会计凭证装订处是凭证处是凭证的左上角，一般左右宽不过3.5厘米,上下长不过3.5厘米.⑥装订后要将装订线用纸打个三角封包,并将装订者印盖于骑缝处，在背面年注明年、月、日和册数的编号。（三）、记账凭证的审核记账凭证是登记账簿的直接依据。为了确保账簿记录的准确，负责款项收付，全面提供会计信息，必须严格按照要求填写沁账凭证，同时要由专人对已经填制的记账凭证严格审核。只有经过审核无误码6后的记账凭证，才能作为记账的依据。记账凭证的审核主要包括三个方面：1、合规性审核审核人员必须根据记账凭证所附原始凭证的经济内容，按照会计核算的方法，审核会计分录的编制是否准确无误，同时审核记账凭证是否附有审核无误码的原始凭证，所附原始凭证的张数及内容是否与记账凭证相一致。也就是说，审核人员要根据会计制度、会计准则的规定要求，审核记账凭证所确定的会计分录是