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企业风险管理体系建设——演示汇报前言今年全国海关关长会议上，把全面实施风险管理作为建立现代海关制度第二步发展战略的中心环节。这是海关主动适应社会主义市场经济发展的客观要求，也是在充分借鉴国际海关先进管理经验基础上做出的必然选择。如何有效和充分地利用风险管理的手段和方法整合各项管理措施，推进海关整体业务改革不断向纵深发展，是海关当前所面临的最为紧迫也最为重要的工作任务1企业风险管理的工作思路：企业管理工作应与风险分析有机结合，风险管理手段要为企业分类管理服务；通过风险管理“链条”将海关的企业管理与一线监管有机地联系起来，在资源整合、信息共享的基础上，形成方法科学、识别准确、反应敏捷、管理有效的企业风险管理体系，提高海关整体的监管水平2演示主要内容•建立方法科学的企业管理体系–企业管理工作的形势与对策–实施科学的企业管理的重点与突破口–风险管理在企业管理与业务监管中的作用•建立识别准确的企业风险评估模型–评估模型的作用和目的–评估模型结构及内容–评估模型的操作•建立反应敏捷的企业分类处置机制–风险评估结果的应用–企业风险分类处置工作的流程–下一步工作计划3第一部分建立方法科学的企业管理体系4企业管理•企业管理中存在的问题简析–企业管理与海关监管脱节–企业管理资源分散，缺乏整合–企业管理的工作方式有待进一步创新•实施企业风险管理的优势–领导重视–职能管理优势–工具与方法优势–外部环境优势5•建立方法科学企业管理体系的突破口–在企业分类管理的基础上引入风险管理的理念、方法和手段，形成以风险管理平台为依托，以企业风险量化评估为基础，方法科学、识别准确、反应敏捷的企业风险管理体系–通过风险管理技术的创新，设计较为科学、完整的企业风险评估模型，量化企业在不同业务领域存在的属性风险、动态风险和潜在风险–按照风险管理的标准和要求，建立起以企业管理为核心的分析评估与分类处置工作流程企业管理6企业管理•完善企业分类管理体系的具体措施–加强企业在分类之前的资料审查力度与核查力度，使企业分类管理工作建立在企业真实、有效的经营状况之上–进一步完善《海关企业分类管理办法》，改进企业分类管理工作流程，推出企业的“红黑名单”制度，加强企业分类管理对业务现场监管的支持力度–对各业务现场企业分类管理工作进行调整，理顺企业管理工作机制7•风险管理在企业管理和海关监管中的作用–建立企业风险管理工作机制是海关全面实施风险管理的核心–风险管理理念是建立科学企业分类管理的指导思想–风险分析技术是联接海关企业管理与一线监管、后续稽查的纽带–风险管理平台是支撑企业管理与一线监管协调运作的强大工具企业分类管理8一线监管企业管理后续稽查风险管理风险管理第二部分江门海关企业风险评估模型9•开展企业评估的目的和作用–运用风险管理手段抽取与企业有关的风险指标，并在此基础上构建“企业风险评估模型”，进行量化的综合评定，得出企业在海关管理过程中的综合风险值–根据评估结果，便于海关找出高风险企业和守法企业，并辅助各部门针对高风险企业进行重点的风险识别和处置，同时对于守法企业给予贸易便利–在企业风险评估的基础上，建立海关的分析与处置流程，使海关的各项监管措施更为敏捷准确、合理评估模型10•企业风险评估模型结构示意图第一级：企业风险总体评估第二级：风险分层评估第三级：业务领域评估风险值其它评估走私违规评估监管风险评估企业状况评估风险评估指标体系第四级：风险指标评估11模型结构分为两类：一般贸易类和加工贸易类第一级：企业总体评估第二级：风险分层评估（四个部分）第三级：业务领域评估（10个角度）第四级：风险指标评估（共64个指标）其中一般贸易30个、加工贸易34个12•模型结构的作用和特点–它是搭建“企业风险评估”模型的“内核”，其结构的科学性与合理性，决定了该“模型”是否具有较为长久的生命力–作为一个风险评估体系，它实现了模块与模块之间的相互独立，具有排他性，保证了“模型”不会因局部调整而导致整体的崩溃–“评估模型”的构建从一定的程度上反映出海关的风险管理水平评估模型13•企业总体综合评估–企业状况评估•海关对企业当前的经营规模、性质、地理位置、内部管理等内容进行的一种静态评价指标体系–监管风险评估•企业进出口活动在海关各作业环节所表现出来的各类风险特征集成的指标体系，它主要分为：通关管理、物流监管、海关技术性监管、加工贸易监管四类–企业走私违规评估•通过企业在海关管理中历史不良纪录来反映企业当前风险程度的一种评价指标体系–其他评估•属于海关监管风险但又无法从相关数据中直接反映出企业特征或新增的评估指标体系，即保险条款评估模型14•风险分层评估–通关管理评估•对企业的报关单在海关各作业环节流转过程中所产生的风险进行评估，如审单、接单、验估等–物流监控评估•对企业的进出口货物在海关各作业环节流转过程中所产生的风险进行评估，如查验、物流监控、卡口管理等–技术性监管评估•对企业进出口货物实施技术性、专业性较强的监管过程中产生的风险进行评估，如审价、归类、贸易管制、原产地确认等–加工贸易评估•对企业在加工贸易监管环节中所产生的风险进行评估，如单耗管理、合同备案管理、中期核查等评估模型15•风险指标评估–评估指标在模型中的含义•评估指标是根据海关日常管理工作的经验，将能够反映企业存在风险的特征用业务数据加以表现的一种形式，它是构建整个“评估模型”的基础–评估指标的收集•评估指标需要各业务部门不断的收集和整理，并按照需要将其补充到模型之中，评估指标越详细，最终评估得分则越精准。目前，进入评估模型的风险指标有64个，一般贸易类30个，加工贸易类34个–风险指标评估的使用•对相关指标进行评分是进入“评估模型”的第一步，主要是根据所采集到的数据，由企业评估人员按照评分范围对该指标进行评分评估模型16•评估指标的构成（部分）评估模型评估指标评分标准打分范围得分风险指标体系评分表17•评估模型的权重–权重在评估模型中的含义•企业风险评估体系中，各评估模块占整体评估的比例关系，它反映出海关对企业实施管理的重点和倾向，是构建“企业风险评估模型”的关键–权重的匹配方式•企业风险评估权重按照企业贸易方式分为两种：一种是一般贸易企业权重匹配，一种是加工贸易企业权重匹配–权重调整公式：•β=（加工贸易进出口总值/进出口总值）*α*调整前权重说明：β为调整后的权重，α为权重调整参数评估模型18•权重调整参数–设加工贸易量与一般贸易量各占50%的企业，其监管风险模块中的加工贸易评估权重为40，则：–0.5/40=（加工贸易进出口总值/进出口总值）/调整后权重–调整后的权重=（加工贸易进出口总值/进出口总值）*2*调整前权重–α=2评估模型•企业风险评估的方法–评估技术流程•本模型分四级模块量化评分，从第四级至第一级依次评估。其流程大体可分为：数据提取、专家打分、调整权重、计算分值四个部分–企业评估的期限•企业状况评估为每年按年审数据定期评估，分值一年中相对固定；监管风险评估则每三个月（或六个月）定期评定更新（特殊的除外，如风险分析中发现该企业有重大风险的等），走私违规模块则视程度决定。评估模型19•企业风险评估的方法–分值计量：•设以N1，N2，N3,N4分别作为（A1）、（A2）、（A3）、(A4)评估模块的比重（权），M=100则：•总体评估得分M=N1*A1+N2*A2+N3*A3+N4*A4；•其中（N1+N2+N3+N4=1）•设以P1，P2，P3分别作为企业状况评估模块所对应的第二级各模块的比重（权），•（A1）总体评估得分=P1*B1+P2*B2+P3*B3+P4*B4=ΣPi*Ai•其中：ΣPi=1。•如此类推：就可相应地算出相应模块的分值。评估模型20•风险评估技术流程评估模型1、数据提取2、专家打分3、调整权重4、计算分值评估模型21为了进一步说明企业风险评估的内容，调查局根据“企业风险评估模型”对新会中集集装箱有限公司、江门土产进出口有限公司、新会电器进出口有限公司三家企业进行了量化评估。评估事例企业名称评估模块新会中集江门土出新会电器企业状况评估95.4568.168.5监管风险评估88.3574.7865.74走私违规10092.37530其他97.57590综合评估94.1878.7457.99622江门土出的风险评估（操作）23数据提取•年审资料、稽查报告数据提取企业内部管理各指标的评分标准属于定性描述，从平台不能直接提取数据，应由稽查部门结合企业年审报告和稽查报告进行专业性评定。作为例子，这里根据土出的年审报告特别是会计师事务所的审计报告对其进行了评分。24•样本图片数据提取25数据提取2627•平台数据提取–按照模型设计的要求和评估指标的内容，运用风险平台提取企业相关数据。–其中企业状况评估选择一年的数据，监管风险评估可根据评估的需要选择年、季、月•监管技术数据提取–有些业务数据与信息目前无法直接获取，必须依靠相关职能部门加以整理和汇总，如企业的验估命中率、企业进口商品的敏感度、企业进口商品的归类命中率等数据提取28数据提取平台中可提取到的企业状况评估信息：企业投资总额、企业地址、企业报关类型、进出口额等企业投资规模？企业地理位置？29数据提取平台中可提取到的监管风险评估信息：查获率、修改率、估价率、删退率等企业查获率？企业报关单修改率？30数据提取平台中可提取到的加工贸易评估信息：加工贸易规模、手册变更、生产周期、手册展期、结案核销等等加工贸易进出口规模？合同展期？手册变更？31专家打分32专家打分第一级第二级具体指标得分企业状况评估（A1）＝68.1分N1=20企业规模（B1）＝65P1=30投资总额Q1=5050进出口总额Q2＝5080企业性质、所在地（B2）＝78P2=30地理位置Q3＝2080所有制类型Q4＝4085报关及经营方式Q5＝4070企业内部管理（B3）＝63P3=40企业账册管理Q6＝2060会计核算管理Q7=2060保税货物入库、出库管理Q8=2065保税货物人员管理Q9=2065保税货物登记管理Q10=2065江门土出企业状况评分表33专家打分江门土出监管风险评分表34专家打分第一级第二级具体指标得分其它（A4）＝75N4=10非案稽查补税（E1）＝80P10＝50企业稽查补税额Q38=10080企业欠税（E2）＝70P11＝50欠税额Q39=10070江门土出走私违规评分表第一级第二级具体指标得分走私违规（A3）＝92.375N3=30走私违规（D1）＝92.375P8＝100违规参考企业走私违规性质、程度、次数、案值和涉税额综合评定92.37535•权重调整说明：–江门土出2003年全年一般贸易进出口总额4440万美元，加工贸易进出口总额25万美元，加工贸易占总量0.56％，份额很小–根据权重调整公式P7＝0.56％*40*2＝0.448，即将原来的加工贸易40%的权重调整为现在的0.448%–调整前后的权重差额39.552%则按1：1：2的比例分到P4，P5，P6上–则：P6＝49.776，P5＝24.888，P4＝24.888，调整权重36调整权重37计算份值江门土出最后综合评定分数为：M=A1*N1+A2*N2+A3*N3+A4*N4＝68.1*20％+74.78*40％+92.375*30％+75*10％＝78.74同时我们看到各评估模块的分数，其中：企业状况评估得分：68.1分监管风险评估得分：74.78分，通关61分、监管80分、技术性监管79分、加工贸易81.5分走私违规评估得分：92分其它评估得分：75分通关管理和企业内部管理分数最低，分别是61和6338新会中集风险评估（操作)39数据提取40•利用风险平台提取“新会中集”的相关数据数据提取41专家评分风险评估指标风险特征评分标准评定分值11、报关单修改连续二年报关单差错率在5%以下80～10095连续二年报关单差错率在5%以上，但一年内报关单差错率在10%以下60～80年内报关单差错率在10%以上的0～6012、报关单删退连续二年报关单删退率在0.1%以下80～100连续二年报关单差错率