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一、论述题（共1道试题，共100分。）1.请以“政府支出绩效评价”为主题，理论联系实际撰写一篇小论文。要求：a．自拟题目；b．任选角度和方向进行阐述；c．论述需要理论联系实际，进行举例论证；d．不得抄袭，如需引用或借鉴他人成果，请用尾注标明；e．字数不得少于1000字。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。答题要点：目前，各国政府在分析政府支出绩效时，常采用以下几种方法：（1）“成本—收益”分析法。所谓“成本—收益”分析法，是为政府支出项目或服务等提出实现建设目标的若干备选方案，并详细列出各种备选方案的边际社会成本和边际社会收益，以便分析比较项目或服务所带来的效益，并最终选择出最优的项目方案。（2分）成本—收益分析法自20世纪40年代出现以来，就得到了世界各国的青睐。但是，在政府支出方面，由于相当多的政府支出的成本与收益都难以准确衡量，甚至有些就压根无法衡量，因此成本—收益分析的使用范围就受到了一定的限制。但总的来说，在政府支出方面，运用成本收益分析法仍然可以获得良好的绩效。（4分）（2）最低费用选择法。与成本收益分析法相比，最低费用选择法主要表现在不必使用货币单位来计量备选的政府支出项目的社会效益，只需要计算所有每项备选项目的有形成本，并且把所花费的成本最低作为政府支出项目择优选择方案的基本标准，在所有备选方案中，哪一个方案成本最低，就成为政府支出项目方案的首选方案。（3分）一般地，最低费用选择法被运用于政治、国防、文化、卫生等政府公共支出项目。实际上，对使用最低费用选择法来确定政府支出项目的最佳方案，从技术上看已经没有太大困难，而真正的困难在于所有备选方案的确定。因为，这里提出的备选方案应能无差别地实现同一个目标，要做到这一点，可能并不容易。（4分）（3）公共定价法。对政府来说，由于其提供了大量满足社会公共需要的“排他性物品”，那么，这些物品（和服务）也同样就涉及与其他商品和服务一样的问题，即价格的确定。这种满足社会公共需要的“排他性物品”的定价问题，就是所谓的公共定价。（2分）从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：一是纯公共定价，二是管制定价或价格管制。（1分）政府通过公共定价方法，目的不仅在于提高整个社会资源的配置效率，而且，更重要的是使这些物品和服务得到最有效的使用，提高政府支出的效益。（4分）2、请以“税负转嫁的效应”为主题，理论联系实际撰写一篇小论文。要求：a．自拟题目；b．任选角度和方向进行阐述；c．论述需要理论联系实际，进行举例论证；d．不得抄袭，如需引用或借鉴他人成果，请用尾注标明；e．字数不得少于1000字。税负转嫁作为一种经济过程和经济现象，一般具有以下特征：（1）税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为。（3分）（2）税负转嫁是各个经济主体之间对税收负担的一种再分配，必然是导致纳税人与负税人的不一致。（4分）（3）税负转嫁是和价格的升降直接相联系的，而且价格的升降在很大程度上是由税负转嫁引起的。（3分）答题要点：在实际经济生活中，税负转嫁的程度，要受多种因素的制约：（1）供给弹性与需求弹性对税负转嫁的影响。一般来说，供给弹性大、需求弹性小的商品的课税较易转嫁；而供给弹性小、需求弹性大的商品不易转嫁。（5分）（2）税种差别对税负转嫁的影响。一般而言，对商品的课税比较容易实现税负转嫁，而对所得的课税一般不能实现税负转嫁。（5分）（3）课税范围宽窄对税负转嫁的影响。课税范围宽的商品比较容易实现税负转嫁，而课税范围窄的商品则难以实现税负转嫁。（5分）（4）企业谋求的利润目标对税负转嫁的影响。在市场经济中，企业的经营目标就是要谋求利润的最大化，税负转嫁虽然也是为这一目标服务的，但是在特定的情况下，两者之间也会发生矛盾。（5分答题要点：税负转嫁是伴随着商品经济而存在的、不可避免的经济现象，会对社会经济生活产生广泛的影响（2分）：（1）税负转嫁是税负的再分配，也就是物质利益的再分配。消费者会因税负转嫁而增加负担，商品的生产者和经营者会因税负的转嫁而改变在竞争中的地位。如对生活必需品课以重税，由于需求弹性小，即使价格上升消费者也不得不购买，这样纳税人很容易将税负转嫁给消费者，增加消费者负担。（6分）（2）税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切的关系。假如原来确定的税收政策和税收制度是合理和公平的，但是由于税负转嫁可能改变原定税负的分配格局，抵消税收的经济杠杆调节作用或导致税收负担的不公平。因此，在制定税收政策和设计税收制度时必须充分考虑各类商品的供求状况和价格趋势，并合理选择税种、税率以及课征范围。（6分）（3）税负转嫁可能会强化纳税人逃税的动机，即当税负转嫁不易实现时，纳税人极有可能转向逃税来取代税负转嫁，从而破坏了税收的严肃性。所以，税务机关在注意任意转嫁税负的同时，还必须通过经济、法律和行政等手段加强税收征管工作，防止纳税人逃税。（6分）一、单项选择题（共10道试题，共10分。）1.在经济扩张时期，个人收入增加，转移支付会（A），进而减缓个人消费需求的膨胀。A.自动减少B.自动增加C.保持不变D.无法判断满分：1分2.按照公债本位对公债进行分类，可以将公债划分为（D）。A.有期公债和无期公债B.国内公债和国外公债C.强制公债和自由公债D.货币公债和实物公债满分：1分3.改革开放后，我国于（B）年恢复国内公债的发行。A.1980B.1981C.1982D.1983满分：1分4.我国于（B）年实现了人民币在经常项目下的可自由兑换。A.1995B.1996C.1997D.1998满分：1分5.我国现行预算管理体制是（A）预算管理体制。A.分税制B.统收统支制C.“统一领导、分级管理”体制D.财政包干体制满分：1分6.各部门负责本部门所属单位预算草案的审核，并汇总编制本部门的预算草案，于每年12月10日前报（A）审核。A.财政部门B.人大C.人大常委会D.党委满分：1分7.财政部应在每年的第（A）季度编制决算草案的原则、要求、方法和报送期限。A.四B.一C.二D.三满分：1分8.影响税收负担最直接的因素是（B）。A.税收制度B.经济发展水平与结构C.宏观经济政策D.政府的职责范围满分：1分9.在编制预算时，由单位、部门（A）向财政部门报送收支建议数。A.自下而上B.自上而下C.两上两下D.上下结合满分：1分10.投入预算与绩效预算是按（C）对政府预算进行分类。A.预算组织形式B.预算编制方法C.预算编制的政策重点D.预算作用的时间二、不定项选择题（共22道试题，共55分。）1.以（B）为标准分类，可将政府收入分为来自第一产业、第二产业和第三产业的政府收入。A.收入的形式B.收入的产业C.收入的部门D.收入的管理体制满分：2.5分2.建立合理的国有资产管理体制应遵循的基本准则不包括（A）。A.所有权与经营权相统一B.实现资产运营效益最大化C.分级所有D.分级管理满分：2.5分3.贸易政策主要包括（ABC）。A.关税政策B.非关税措施C.促进出口的扶持政策D.国际援助措施满分：2.5分4.特殊利益集团影响公共选择的途径主要有（ABCD）。A.向议员等决策者提供有利于自己的信息，进行劝说和游说B.以游行、静坐、示威、罢工等形式，向政府或立法机关施加压力，力图在公共决策中达到其目的C.直接或间接地向议员或政府官员行贿，以改变公共决策，维护自身利益D.向议员等决策者表达本集团的愿望，以影响其投票决策满分：2.5分5.公共物品私人供给的形式总的来说有（ABC）。A.私人的完全供给B.私人与政府的联合供给C.私人与社区的联合供给D.政府和社区的联合供给满分：2.5分6.我国《预算法》明确规定，行政规费的收支活动属于（ABCD）范畴。A.财政预算B.国有资产收益C.公共设施收费D.政府债务收入满分：2.5分7.中国国防政策的主要内容包括（ABCD）。A.贯彻积极防御的军事战略方针B.走有中国特色的强兵之路C.维护世界和平、反对侵略扩张行为D.巩固国防，抵抗侵略，保卫国家的主权、统一、领土完整和安全满分：2.5分8.如有100人参加投票，有51人赞成的方案就可获得通过。这一原则为（A）。A.简单多数原则B.有条件多数原则C.特别多数原则D.全体一致原则满分：2.5分9.（A）是指在不改变国有资产所有制性质的前提下，国家将部分国有资产出租给有关承租人经营。A.国有资产的租赁经营B.国有资产的集团经营C.国有资产的委托经营D.国有资产的承包经营满分：2.5分10.下列描述中不属于瓦格纳对政府支出增长规律解释的是（D）。A.随着社会的发展，完善国内外法律规章以及维护社会秩序的需要随之递增B.政府提供的公共产品或公共服务的范围越来越大C.在经济工业化和随之而来的管理集中化、劳动力专业化的条件下，经济结构以及当事人之间的关系越来越趋于复杂化D.政府为应对急剧增加的支出，将被迫提高税率或增设新税种满分：2.5分11.部门预算相对于传统的功能预算而言有（ABCD）的优点。A.扩大了预算的编制范围，有利于提高预算的综合性B.克服了代编预算的方式，提高了准确性C.建立新的预算管理机制，统一预算分配权D.有利于及时批复预算满分：2.5分12.组织政府收入的原则主要包括（ABCD）。A.从发展经济入手，增加政府收入的原则B.利益兼顾的原则C.合理负担的原则D.公平与效率兼顾的原则满分：2.5分13.在调节收入分配，实现社会公平的过程中，政府运用的政策工具和措施主要包括（ABCD）。A.税收制度B.社会保障制度C.工资制度D.财政补贴满分：2.5分14.（A）是以所得额为课税对象的税种。A.所得税B.营业税C.消费税D.增值税满分：2.5分15.按照纳税人实际承受的税收负担的不同，可将税收负担划分为（AC）。A.名义负担B.货币负担C.实际负担D.真实负担满分：2.5分16.可持续发展的经济增长是指（CD）。A.生产商品总量的增加B.生产劳务总量的增加C.生产商品能力的增加D.生产劳务能力的增加满分：2.5分17.管制系统包括管制指令（ABCD）。A.生成机构B.执行机构C.制裁机构D.监督机构满分：2.5分18.下列财政支出中属于按经济性质分类的有（AB）。A.购买性支出B.转移性支出C.公共服务支出D.环境保护支出满分：2.5分19.科斯定理的前提假设是（A）。A.交易成本为零或很低B.交易成本很高C.交易价格很低D.交易价格很高满分：2.5分20.目前国际上大多数税收协定是（C）。A.多边国家税收协定B.单边国家税收协定C.双边国家税收协定D.一般国家税收协定满分：2.5分21.对于公共物品，（ABCD）把它作为市场失灵而必须由政府配置的对象。A.亚当·斯密B.穆勒C.庇古D.萨缪尔森满分：2.5分22.公债风险是否会转化为现实的危机，关键在于（AB）。A.国民的应债能力B.政府能否按期偿还债务C.政府支出的规模D.国际组织的对外援助三、名词解释（共2道试题，共10分。）1.直接公募法提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。直接公募法是指政府国库或其他代理机关自任发行公债之职，或者由总发行机关委托全国邮政局代办理发行业务，向全体国民公开招募，其发行费用与损失皆由政府负担。上传附件文件操作满分：5分2.代议民主制度代议民主制度，即社会成员通过选举自己的代表，如我国的人大代表或其他国家的议员，代表自己的意愿参与社会公共事务管理，从事选举和任命政府负责人、审查和批准政府收支等决策活动。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。四、简答题（共1道试题，共10分。）1.简述国际税收协定的基本内容。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。国际税收协定一般包括以下基本内容：（1）协定适用的范围。（2.5分）（2）免除双重征税问题。（2.5分）（3）保证税收无差别对待。（2.5分）（4）消除和减少国际逃税。（五、论述题（共1道试题，共15分。）1.试分析移交—