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国际商学系徐艳琴邮箱：xyqmandy@gmail.com出口贸易模拟操作第一节信用证的含义和特点•A公司向美国B公司出口一批货物，合同规定8月份装船，后国外来证将装船期改为不得晚于8月15日。但8月15日前无船，我A公司立即要求B公司将装船期延至9月15日前装运。随后B公司来电称：同意船期展延，有效期也顺延一个月。A公司于9月10日装船完毕，15日持全套单据向银行办理议付，但银行拒绝收单。问银行能否拒收单据、拒付货款？为什么？先行案例•（分析：根据《UCP600》，信用证非经所有当事人同意，不得任意修改或撤销。由此可见，如开证人和受益人双方撇开开证行而对L/C之内容进行修改是无效的，当然议付行拒绝议付。•因此，如受益人要求改证应先给开证人，开证人同意后再由其给开证行，而后开证行通知通知行向受益人发出修改通知，至此这一修改方能生效。如开证人需要修改L/C，亦应先给开证行，然后由开证行将修改内容通知通知行转受益人。如受益人同意，则修改成立；如受益人不同意，则不能修改。）热身在讲解本章内容之前，首先复习一下信用证的定义，信用证的结算特点，及其业务流程。我们称它为“热身”。71.L/C的含义及性质信用证（letterofcredit）是由一家银行(开证行)应客户(申请人)的要求和指示或以自身的名义，在符合信用证条款的条件下，向第三者（出口人，即受益人）开立的一定金额的、并承诺在一定期限内凭规定的单据付款的书面保证文件。即：信用证是银行根据进口人的要求，向出口人开立的有条件的付款保证书。信用证的性质属于银行信用。2.信用证的特点①信用证付款是一种银行信用②信用证是独立于合同之外的一种自足的文件③信用证项下付款是一种单据的买卖3.L/C涉及的当事人•开证申请人——进口商•开证行——进口地银行•通知行——开证行在出口地的代理人，只负责鉴别信用证的真实性，不承担其他义务•受益人——出口商，有时也可能是中间商•议付行——愿意买入受益人交来的跟单汇票的银行。•付款行——信用证上指定的付款银行，一般为开证行•保兑行——在信用证上加具保兑的银行，具有与开证行相同的责任和地位•偿付行——开证行指定的对议付行或代付行进行偿付的银行，偿付银行代理开证银行承担付款责任，并受理议付银行之求偿，偿付银行通常是开证银行的存款银行或约定的垫款银行。•受让人——第二受益人，接受第一受益人的转让开证申请人（进口商）受益人（出口商）付款行/开证行通知行/议付行1.订立合同2.申请开证3.开证4.通知5.发货制单6.交单议付7.寄单索偿8.审单偿付9.付款赎单10.提货4.信用证的主要当事人及流转程序按开立方式不同，分信开和电开两种。•目前电开信用证主要是通过SWIFT系统传递的SWIFT信用证。第二节信用证审核一、熟悉SWIFT信用证的内容二、掌握（出口商）SWIFT信用证审查及改证的注意事项三、熟悉改证业务流程•SWIFT是环球银行财务电讯协会的缩写。该协会为银行提供电讯业务，并为银行编制了唯一的识别代码SWIFTCODE。通过SWIFT电讯服务，银行间可以安全迅速地进行金融服务。SWIFT开立信用证采用固定格式MT700，该格式按照条款内容的性质分门别类，并且以特定的格式书写：条款属性编号+条款+条款内容。•44CLATESTDATEOFSHIPMENT15SEP2007（一）SWIFT简介一、SWIFT信用证的内容（二）SWIFT信用证的内容（一）对L/C本身的说明（二）对汇票的说明（三）对运输事项的说明（四）对货物的说明（五）对单据的说明（六）其他事项（1）27SEQUENCEOFTOTAL（电文页次）：分母分子各一位数字，分母表示发报的总次数，分子表示这是其中的第几次（2）40AFormofDoc.Credit（跟单信用证类别）：跟单信用证有以下几种形式：（一）对L/C本身的说明•IRREVOCABLE（不可撤销跟单信用证）•IRREVOCABLETRANSFERABLE（不可撤销可转让跟单信用证）•IRREVOCABLEUNTRANSFERABLE（可撤销不可转让跟单信用证）•IRREVOCABLESTANDBY（不可撤销备用信用证）注意：UCP600规定L/C都为不可撤销的。（3）20DOCUMENTARYCREDITNUMBER（信用证号码）：不能超过16个字符，由阿拉伯数字、英文字母或标点符号组成。（4）31CDATEOFISSUE（开证日期）：表示格式为YYMMDD（年月日，各两位），如2008年1月23日表示为080123。如没有这项，电文的发送日期（见L/C最顶上）为开证日期。（5）40EApplicableRules（适用规则），如UCP600。（6）31DDATEANDPLACEOFEXPIRY（信用证有效期和有效地点）：该日期为最后交单的日期，过期开证行承付责任解除。到期地点受益人应争取在本国。如为“Issuingbank‘scounter”活类似的开证行国家到期的，要提早寄单（对出口方不利，制单时间紧，交单不方便，如单出错，改单需要很多来回时间），最安全的做法是提前5天以上用快邮寄出。有关信用证的有效期和到期地点，常见如下表示：•050526China•050426atyourcounter•050426beneficiary’scountry•050426negotiatingbank’scounter•050426inplaceofbeneficiaryfornegotiation•050426Canada•050426atourcounter注：如果信用证没有明确注明到期地点，可理解为在受益人所在国有效。（7）50Applicant（申请人）：列明名称和地址，不超过4行每行35个字符。（8）59Beneficiary（受益人）：列明名称和地址，不超过4行每行35个字符。（9）32BCURRENCYCODE,AMOUNT（信用证结算的货币和金额）：注意小数点用逗号表示。（10）41DAVAILABLEWITH...BY...（指定的有关银行及信用证兑付的方式）指定银行作为付款、承兑、议付。兑付的方式有5种：BYPAYMENT（即期付款）；BYACCEPTANCE（远期承兑）；BYNEGOTIATION（议付）；BYDEFPAYMENT（迟期付款）；BYMIXEDPAYMENT（混合付款）。（11）42CDRAFTSAT...（汇票付款日期）：如atsight/25daysaftersight等。（12）42ADRAWEE（汇票付款人）：必须与42C同时出现，没有则表示该L/C不需要汇票（使用汇票需要交印花税，有些银行不愿意）。注意：UCP600规定L/C不能开成以申请人为付款人(二）对汇票的说明（13）43PPARTIALSHIPMENTS（分装条款）：表示该信用证的货物是否可以分批装运。如Allowed，可一次或多次出货，NotAllowed则必须一次出货。（14）43TTRANSSHIPMENT（转运条款）：表示该信用证是直接到达，还是通过转运到达。思考：（13）与（14）不写的话，默认是怎么样的？（三）对运输事项的说明（15）44APortofLOADING（装运港）：可写具体港口，也可笼统写国家或大陆名称。（16）44FPortofDischarge（目的港）：可写具体港口，也可笼统写国家活大陆名称。受益人要尽量争取国外港口是具体港口，避免笼统规定。（17）44CLatestofShip（最迟装运日期）：受益人应在此日期前装运货物。（18）45ADescript.OfGoods（货物/劳务描述）：包括单价、数量、规格、贸易术语等，也可写参照语句（asperS/CNo.…)。（四）对货物的说明（19）46ADOCUMENTSREQUIRED（单据要求）：包括单据种类、分数、出具机构、特殊要求等。是制单人员必须重点分析的。（五）对单据的说明（20）47AADDITIONALCONDITIONS（特别条款）：常见有英文单据、第三方单据是否接受、某些具体内容需在全部或几种单据中现实等。（21）71BDetailsofCharges（费用负担）：出现即是要求受益人负担；无的话表示除议付费、转让费外，其他费用由开证申请人负担。（六）其他事项（22）48PresentationPeriod（交单期限）：一般指开立运输单据（如海运提单）后多少天内交单。无此项目表示在开立正本运输单据后21天内交单。（23）49Confirmation（保兑指示）（24）53AReimbursingBank（偿付行）（25）78Instructions（给付款行、承兑行和议付行的指示）二、信用证审核（一）信用证审核的意义1.若信用证条款与合同规定不一致，而受益人又没有提出修改意见，就等于接受了信用证条款。2.许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对信用证事先检查不够造成的，使一些本来可以纠正的错误没能及时修改。•银行不审核信用证中未规定的单据，如果银行收到此类单据，将退还提交人或予以转交并对此不负责任。着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关通知行以货物买卖合同为依据，将信用证条款与合同条款逐项逐句进行对照，审核信用证内容与买卖合同是否一致受益人总前提：凡是与买卖合同条款不符的L/C条款都要修改（理论上）（二）信用证审核的依据和原则1.若信用证的要求比合同的要求更为严格，或使卖方权利受损，卖方应依据合同提出修改；若信用证的要求比合同的要求更为宽松，或对卖方履约不会造成实质性的影响，卖方一般不提出修改。2.若信用证中出现了双方未曾商议的条款，卖方应从是否限制了受益人的权利，是否增加了受益人负担，是否影响了受益人交单，是否增加了受益人收汇风险的角度进行审核，如出现不能接受的条件，则要求修改。（软条款）主要审核有没有不符点discrepant。遗漏一个小错误，老板就会胆战心惊。1)检查信用证的付款保证是否有效有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证存在缺陷问题：1.由开证人直接寄送的信用证2.有条件的生效的信用证；（如“待获得进口许可证后才能生效”的软条款）3.应保兑的信用证未按要求由有关银行保兑4.信用证简电或预先通知；(在合理时间内如尚未收到简电证实书，应向开证行查询)（三）信用证审核内容2).检查信用证付款时间是否与合同规定一致1.规定信用证在国外到期。则有关单据必须寄送国外,寄送时间长且易延误或丢失。通常应要求在国内交单。若来不及修改，必须提前以最快方式寄送。2.信用证中的装期和效期是同一天，即“双到期”。实际操作中，应将装期提前一定的时间（一般在效期前10天），以便有合理的时间制单结汇。3)检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。1.受益人名称和地址是否正确。2.买方的公司名称和地址是否正确。4)检查信用证的三期：即装期、效期和交单期1、装期（逾信用证规定装期的运输单据，银行有权拒付）•能否在证中规定的装期内备妥货物并按期出运•证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到。否则，任何一批未按期出运，以后各期即告失效；2、效期•即信用证的有效期3、交单期•交单期通常按下列原则处理：1.信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单；2.信用证没有规定的，向银行交单日期不得迟于提单日期后21天；案例案例分析：我国甲公司与法国乙公司签订合同出口货物到法国，采用信用证方式结算货款。乙公司通过其开证银行BANKI巴黎分行申请开立了非保兑的信用证（适用UCP500），通知行为中国银行江苏省分行。信用证规定：“DATEANDPLACEOFEXPIRY：041105FRANCE;AVAILABLEWITHISSUINGBANKBYPAYMENT;LATESTDATEOFSHIPMENT：041102;PRESENTATIONPERIOD：WITHIN15DAYSAFTERTHEDATEOFSHIPMENT”。甲公司于2004年11月1日将货物装船，并于2004年1